Актуализация на доклада 1 RSV. Формуляр за отчитане на застрахователни премии

Корективен формуляр DAM за 2018 г. - в какви ситуации може да се наложи подаването на такъв документ? Кога и как ще бъде постигнато това? Какви последици води подаването на разяснение и кои избягва? Нека се опитаме да разберем тези въпроси.

Коригиране на ERSV доклада – право или задължение?

Въвеждането през 2017 г. на ново консолидирано изчисляване на застрахователните премии (DAM), което също се нарича единно изчисляване на застрахователните премии (или доклад ERSV), е резултат от изискването на Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 7 от Член 431) за подаване на такъв отчет до Федералната данъчна служба от всеки работодател. Формата и правилата за попълване са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@. Той обобщава информацията за всички застрахователни премии, прехвърлени към юрисдикцията на Федералната данъчна служба, която до 2017 г. беше отразена отделно в отчети, представени на Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване.

Веднъж включен в списъка на плащанията, предмет на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, застрахователни премиисе оказаха еквивалентни на данъците не само по отношение на правилата за взаимодействие с Федералната данъчна служба по отношение на контрола върху начисленията и плащанията, но и поради факта, че отчитането им също започна да се подчинява на разпоредбите на Данъчния Кодекс на Руската федерация. Поради това чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1 от която разделя ситуациите на подаване на коригиращи доклади на задължителни и незадължителни.

Задължението за предоставяне на разяснения възниква, когато представените доклади установят:

неотразяване или непълно отразяване на необходимата информация;
подценяване на начислените суми.

Грешки и неточни данни, които не водят до подценяване на начислените суми, не са задължени да подават пояснения. И ако платецът, използвайки правото си да представи корекции за коригиране на такива недостатъци, представи такъв отчет след изтичане на срока, определен за представяне на оригиналните отчети, тогава това не води до санкции.

Възможности за срокове за подаване на задължителни пояснения и последиците от тях

За актуализиран отчет, който трябва да бъде подаден, възникването на свързани санкции зависи от това кога е подаден такъв отчет (член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

преди изтичане на срока, определен за подаване на първоначалните отчети, няма да има санкции (клауза 2);
след крайния срок, определен за подаване на първоначалните отчети, но преди края на крайния срок за плащане на начислените суми, няма да има санкции, ако Федералната данъчна служба не е уведомила платеца преди този момент, че са открити грешки в отчетите, които изискват задължително пояснение или че е назначена проверка на място (клауза 3);
след приключване на двата крайни срока (както за доставка, така и за плащане), санкциите могат да бъдат избегнати, ако (клауза 4):

До този момент Инспекторатът на Федералната данъчна служба не е уведомил платеца за откриването на грешки в отчетите, които изискват задължително изясняване, или за назначаването на проверка на място, а самият платец, преди да подаде разяснението, е платил допълнително начислени суми за плащане съгласно изяснената отчетност и неустойки за тези суми (подточка 1);
Уточнението е подадено след приключване на проверката на място, обхващаща и периода на уточняване, като по време на нея не са установени грешки, които да налагат задължителни корекции в отчетността (подточка 2).

От 2017 г. всички тези правила са напълно приложими за застрахователните премии (клауза 7 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както и факта, че изясняващите отчети за тях трябва да се подават във формуляра, който е в сила по време на период за изясняване (п. 5, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Допълнителна възможност за освобождаване на изчисляването на застрахователните премии от санкции

В допълнение към възможностите, съдържащи се в чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за застрахователните премии има и ситуации, които позволяват на Федералната данъчна служба да избегне наказание за това, ако Инспекторатът на Федералната данъчна служба установи несъответствия в представеното изчисление. Те са описани в параграф 7 на чл. 431 Данъчен кодекс на Руската федерация:

несъответствие между данните за общите начисления за задължително пенсионно осигуряване за последното тримесечие на отчетния период и подобни лични данни;
наличие на неточни лични данни, характеризиращи конкретно осигурено лице
Има грешки в изчислението:
в размер на плащанията, начислени в полза на физически лица;
базата за изчисляване на вноските за задължително пенсионно осигуряване, която не е превишила лимита;
размера на вноските за задължително пенсионно осигуряване, изчислен от тази база;
базата за изчисляване на вноските за задължително здравно осигуряване с допълнителна ставка;
размера на вноските за задължително здравно осигуряване с допълнителна ставка.

След като установи несъответствия от този вид, Федералната данъчна служба уведомява платеца на вноските за това с известие, изпратено в рамките на периода, считан от деня на получаване на изчислението и определен като:

най-близкия следващ работен ден, ако сетълментът е изпратен на в електронен формат;
10 работни дни, ако докладът се представя на хартиен носител.

В този случай първоначалното изчисление придобива статус на непредставено. Въпреки това, на датата на подаването му във Федералната данъчна служба, ще се приеме разяснението с правилните данни, подадено в рамките на периода, считано от датата на изпращане на уведомлението до платеца и възлизащо на не повече от:

5 работни дни за имейл уведомление;
10 работни дни за уведомление, изпратено на хартиен носител.

Очевидно при такива условия много повече изгодна позицияИма платци, които имат възможност да обменят информация по електронен път с Федералната данъчна служба.

Правила за изготвяне на коригиращия ПДМ за 2018г

Как да изготвя коригиращ разчет за осигуровки за 2018 г. и как да подам корекцията на ДАМ за 2018 г.?

Корекциите, свързани с допълнителни такси, трябва да бъдат направени в актуализирания отчет, съставен за отчетния период, в който е направена грешката (клауза 1 от член 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако е необходимо да се направят корекции в отчетите за следващи периоди, то и за тях ще трябва да се направят разяснения. През периода, когато е установена грешка, корекции могат да бъдат направени само в 2 случая:

периодът на грешката не може да бъде идентифициран;
грешката доведе до ненужни плащания.

Когато правите актуализация на застрахователните премии за 2018 или 2017 г., трябва да използвате формуляра ERSV, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кодът на отчетния период ще бъде избран според периода, който се коригира, 2018 или 2017. И в полето „Номер на корекцията“ ще трябва да въведете поредния номер на пояснението. По отношение на всички останали данни изчислението трябва да се попълни по обичайния начин, като се впишат всички необходимата информациявъв всяка от участващите секции, сякаш се изготвя оригиналният доклад.

Изключение тук ще бъде раздел 3, който съдържа лична информация. Той също така съдържа опция за флаг за настройка, която ще се използва само в определени ситуации. Възможностите за корекция могат да бъдат както следва (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юни 2017 г. № BS-4-11/12446@, от 3 юли 2017 г. № BS-4-11/12446@):

Към отчета се добавят данни, които не са включени в него - съответната информация се добавя към раздел 3 (подраздели 3.1 и 3.2), без да се посочва номера на корекцията.
Необходимо е да се изключи от отчета информация, която е била погрешно включена в него - в раздел 3 изключените данни ще получат бележка за корекцията, попълнена с данните за изключеното лице, показани в оригиналния отчет, подраздел 3.1 и нула стойности в редове 190-300 от подраздел 3.2.
Подадената информация трябва да бъде коригирана или по отношение на лични данни за осигуреното лице, или по отношение на суми - раздел 3, преди неправилно отразена информация ще получи бележка за корекция; попълва се с данните за изключеното лице, показани в оригиналния отчет, подраздел 3.1 и нулеви стойности в редове 190-300 от подраздел 3.2, в същото време, без бележка за корекцията, раздел 3 по отношение на това лице ще се попълни отново, но с коректни данни.

Изпратете коригиращото изчисление на Федералната данъчна служба по същия начин като първоначалното. Достъпните методи са електронен (задължителен, ако броят на лицата, чиято информация е предоставена в доклада над 25 души) и хартиен носител.

Как правилно да коригирате грешки и да подадете разяснения, за да избегнете глоба,

Вече подаден, в изпратения отчет могат да бъдат открити грешки или изкривяване на информацията. В този случай трябва да се изясни неправилното отчитане. Кога и как да направите това, ще ви кажем в нашата статия.

В какви случаи е необходимо подаването на „разяснение”?

Въпреки факта, че от 1 януари 2017 г. застрахователните премии, включително тези към Пенсионния фонд, преминаха под контрола на данъчните власти, актуализираните изчисления RSV-1 за 2016 г. и по-ранни периоди все още трябва да бъдат представени във вашия клон на Пенсионния фонд. Нека да разгледаме какви биха могли да бъдат причините за изясняването на RSV-1 през 2016 г.:

Ако притежателят на полицата открие грешки в представеното изчисление или непълно (неточно) отразяване на данните, което е довело до подценяване на застрахователните премии за прехвърляне.

Това може да се случи например, ако при изчисляване на застрахователните премии не са взети предвид плащания към служителя - бонуси, излишни дневни надбавки и др. По-ниска данъчна основа може да бъде посочена в изчислението и във връзка с техническа грешкаили печатна грешка.

Ако се окаже, че през текущото тримесечие е необходимо да се преизчислят застрахователните премии за минали периоди, но това няма да доведе до подценяване на размера на вноските.

Тази ситуация се случва, когато служител отиде в отпуск „предварително“ и в края му реши да напусне - заплатата за отпуск му е изплатена в повече, което означава, че трябва да го върне, а размерът на застрахователните премии се преизчислява със задна дата, без като се вземат предвид тези плащания за отпуск или когато вече уволнен служител Заплатата и съответните застрахователни премии са изчислени по погрешка. Също така може да бъде направена грешка в RSV-1, която не засяга размера на застрахователните премии, но изкривява друга информация за изчисление.

Кодове на причините за изясняване на RSV-1 през 2016 г

Чрез подаване на актуализирания RSV-1, към заглавна страницанеобходимо е да посочите код, съответстващ на причината, поради която се предава. Тези кодове са посочени в параграфи. 5.1, клауза 5 от Процедурата за попълване на изчислението RSV-1 и те означават следното:

“1” - изчислението се подава във връзка с изясняване на показатели относно внасянето на вноски “пенсия”;

“2” - разчетът се подава за изясняване на показателите за изчисляване на осигурителни вноски “пенсия”;

„3“ - изчислението се представя с разяснения относно вноските за задължително медицинско осигуряване или други показатели, които не са свързани с отчетната информация за убедителността.

Как да подадете актуализиран RSV-1

Ако размерът на застрахователните премии е подценен, е необходимо да се представи „разяснение“. Това трябва да се направи за периода, в който са допуснати грешките. Коригираният формуляр RSV-1 се попълва на формуляра, който е бил в сила през посочения период. Освен това, когато подавате актуализирано изчисление, трябва да платите произтичащите от това просрочени задължения и неустойки; в този случай притежателят на полицата няма да носи отговорност за неплащане на вноски.

Също така, грешки от минали периоди могат да бъдат коригирани без подаване на актуализиран отчет, но взети предвид при изготвянето на текущия DAM-1. През февруари 2017 г. докладът RSV-1 ще бъде подаден от притежателите на полици на последен път, а тези, които не са имали време да подадат актуализираното изчисление за предходни периоди преди 1 януари 2017 г., могат да направят съответната корекция в изчислението за 2016 г., което съответства на обясненията на Пенсионния фонд на Руската федерация в писмо от юни 25, 2014 г. № НП-30-26/7951.

Ако в изчислението на RSV-1 за 2016 г. се открие невярна информация, притежателят на полицата трябва да представи актуализираното годишно изчисление по същия начин, както първоначалното: в своя клон на Пенсионния фонд и по същия формуляр. По същия начин трябва да подадете всички „разяснения“, отнасящи се за периоди преди 01.01.2017 г. – данъчните власти не приемат такива отчети, въпреки прехвърлянето на администрирането на застрахователните премии към тях.

Актуализираните изчисления се подават в същия срок и в същата форма като първичната отчетност: при средна численост на служителите от 25 души или повече „актуализацията“ се подава само в електронен вид; при по-малък брой служители, допустимо е да се представи актуализираният RSV-1 на хартия (член 8 от закона от 01.04.1996 г. № 27-FZ).

RSV-1 предоставя информация за средствата, изчислени и изплатени на Федералните застрахователни медицински и пенсионни фондове.

Необходимост от предоставяне

Отчетен документ от този тип се предоставя 4 пъти годишно. Срокове за подаване на документи:

до 15 май за 1-во тримесечие;
до 15 август за полугодието;
преди 15 ноември, 9 месеца;
до 15 февруари на годината.

Можете да подадете RSV-1 по електронен път, крайни дати:

до 20 май за 1-во тримесечие;
до 20 август за полугодието;
до 20 ноември след 9 месеца;
до 20 февруари всяка година.

Ако създаването на предприятие е станало в средата на годината, тогава отчетът се подава през следващия период. Документите се предават на фонд "Пенсии", като се добавя и версия на електронен носител.

Притежателят на полица подаде доклад, но по-късно откри грешка, какво да направя? Трябва да направите уточняващ доклад! Неточността може да доведе до невярна крайна информация, която изкривява показателите към подценяване или увеличаване на крайната сума.

Съгласно Закон № 212-F3, ако резултатът е подценен, притежателят на полицата е длъжен да състави актуализиран доклад и да го представи на Пенсионния фонд.

информация за плащане на застрахователни премии номер 1.

Ако основата на корекцията е информация за размера на платените застрахователни премии, след което в съответния ред („Основания за пояснение“) поставете номер 2.

Кадровият одит въз основа на представен документ продължава до три месеца. Преди да направите промени, трябва да платите липсващата сума с добавяне на неустойка, така че при подаване на документи неплатените преди това средства да бъдат кредитирани по сметката на Пенсионния фонд. В отчета за корекция не забравяйте да намалите размера на данъка върху дохода, тъй като внесените средства от застрахователни премии ще намалят данъчната основа.

Действия без грешки

За да може застрахователят да коригира базата, е необходимо ново обстоятелство, което изисква допълнителни промени.

Пример за тази ситуация: служител реши да напусне преди ваканцията, но времето за отпуск вече беше взето предвид в отчета. Оказва се, че сте надценили. Това не е грешка според закона!

В този случай организацията трябва да се свърже с Пенсионния фонд и да представи коригираната база. Въз основа на член 278.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация излишъкът от средства ще бъде включен в консолидираната данъчна основа.

Контролерите са открили грешка - какво да правят?

По време на процеса инспекторите могат да установят грешка. Тя може да бъде от следното естество:

Неточност в цифрите, която не влияе върху размера на застрахователните премии.
Несъответствие в момента на закръгляване на сумите.
Подценяване на общите застрахователни премии.

Тази организация на съдебен адресизпрати писмо, съдържащо настояване за уточнение, то се счита за получено след изтичане на 6 работни дни. Коригираният отчет трябва да бъде подаден в рамките на 5 дни.

Ако грешката е, че средствата за служителя не са кредитирани в Пенсионния фонд, тогава трябва да предоставите коригираща персонализирана счетоводна информация за периода, в който е взето това решение в резултат на одита.

При никакви обстоятелства не трябва да се пренебрегва настояване за пояснение! Има определени санкции - това могат да бъдат глоби в размер на 20% от просрочените задължения.

След 10 до 15 дни, ако не бъде получен отговор, контрольорите ще коригират независимо неточностите във формуляра RSV-1, за да завършат документния одит. Но изчислението за лични материали ще остане непроменено.

Служителите на клона за лично счетоводство могат да хвърлят резултатите на компанията в дела за отхвърляне. Тогава служителите няма да получат нищо в личната си пенсионноосигурителна сметка, те имат право да предявят иск в тази връзка. Контрольорите имат право сами да коригират сумите, без да вземат предвид допълнителна информация.

Служителите на тези предприятия трябва да поканят ръководството на организацията за корекции, но на практика това се случва рядко. Според статистиката организациите с по-малко от 50 служители не са често канени за корекции.

Извършване

Ако трябва да изпратите корекция преди края на следващото тримесечие, тогава трябва да направите актуализирано изчисление за този период, коригирайте част 6. В част 6, колона 3, в полето „Оригинал“ трябва да посочите символа "Х".

Маркирайте полето с бележката „Номер за пояснение” с цифрите „001”. Останалото попълване се извършва по стандартния начин с въведена коректна информация.

Ако е забелязана грешка след края на предстоящото тримесечие, тогава корекцията RSV-1 се записва по стандартния начин. Необходимо е да се съставят колоните на част 6 в изясняващото изчисление, както следва:

Запишете правилните резултати в част 6, колона 4 (данни за плащания и други награди, начислени в полза на физическо лице).
Дайте коректна информация в част 6 на колона 5 (обща сума на натрупаните осигурителни плащания).
Не правете корекции в част 6 от колона 6 (ако сте я попълнили първоначално).
Попълнете част 6 от колона 7, ако грешката е била и подценяване на плащанията за допълнителни тарифи.
Не забравяйте да въведете правилната информация в част 6 на колона 8 (това е правилната информация за трудовия стаж на служителя, който ще бъде отразен в личната му сметка).

Мотиви за изясняване

Съгласно закона има три основания за изясняване на изчислението:

Промени в осигурителните плащания и допълнителни тарифи към пенсионния фонд.
Корекция на окончателно начислени осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване.
Промени в размерите на вноските във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване или други коефициенти, които не променят личната счетоводна информация.

Попълване на отчета

„Коригиращ“ RSV-1 се използва при въвеждане на информация за предходни периоди. Корекциите се регистрират с помощта на документите: „Преизчисляване на застрахователни премии” и „Сертификат за проверка на застрахователни премии”. Ако доходът се промени в посока надолу, преизчисляването се извършва от датата на първоначалното получаване на дохода. Цялата оригинална история на преизчисленията се запазва, променя се само „коригиращата“ част.

Какви действия се извършват:

Част 4 коригира записите на акаунта;
в част 6 информация за промени в трудовия стаж;
попълва се редът за календарната година;
данните се въвеждат в редовете за отчетния период.

В част 2, колона 1 данните не се променят.

Известно е, че анулиращият вид документ се предава заедно с оригиналната хартия за грешен период. Ако притежателят на полицата е бил пререгистриран, при изготвянето на документ за анулиране е необходимо да попълните колоната за регистрационния номер в Пенсионния фонд на Руската федерация през периода, който се коригира. Обозначението "X" се добавя към реда с отменящия изглед. Ще трябва да изберете вида на договора, той може да бъде трудов или гражданскоправен. Обикновено се използва описът ADV-6-2.

При едно изчисление в реда, изискващ въвеждане на номера на корекцията, се посочва „000“. Актуализираното изчисление ще има сериен номер „001“. В реда за вида на корекцията въведете причината за повторно изчисление, както знаете, има само 3 от тях.

Често допускани грешки

Често срещани грешки при попълване на формуляр RSV-1:

Отчетните данни, които остават непроменени през цялата година, са застрахователните премии за линия 100.
Коректността на отразената информация в редове 140-143.
Точността на предадените данни за броя на лицата.

Освен това проверете плащанията към пенсионния фонд.

На преден план трябва да бъдат работниците, които са временно в Руската федерация. За дългосрочно (повече от шест месеца) сътрудничество трябва да получите документ за тях (SNILS). Хората често забравят да въведат информация за служители в отпуск по майчинство и неплатен отпуск. Проверка на информация за контрагенти, към които не са извършени плащания, но има сключен договор.

На уебсайта на PFR www.pfrf.ru има специални програми, с тяхна помощ можете да проверите изправността на RSV-1 преди заминаване.

Характеристиките на изготвянето на отчет във формуляра RSV-1 са представени в това видео.

Тази статия предоставя конкретен примерпопълване на годишното изчисление на RSV-1 за 2016 г. Кога се дължи годишното плащане? Къде мога да изтегля новия формуляр RSV-1 за отчитане за 4-то тримесечие на 2016 г.? Къде да подадете отчети: до Пенсионния фонд и Федералната данъчна служба? Можете да намерите отговори на тези и други въпроси в тази статия, както и да изтеглите пример за попълнено изчисление.

Кой трябва да се отчита за 4-то тримесечие на 2016 г

организации и техните отделни подразделения;
индивидуални предприемачи;
адвокати, частни детективи, частни нотариуси.

В същото време е необходимо застрахованите да генерират RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г., ако имат застраховани лица, а именно:

служители по трудови договори;
директор е едноличен учредител;
физически лица - изпълнители по граждански договори (например договори за възлагане).

Ако не е извършена дейност

Нека поговорим отделно за индивидуални предприемачи. Ако индивидуален предприемач няма служители, официално регистрирани по трудовото законодателство и не е извършил плащания или възнаграждения на физически лица за периода от януари до декември 2016 г., тогава не се изисква подаване на RSV-1 за 2016 г., тъй като в такава ситуация физическото лице предприемачът не е признат за „застраховател“. Ако индивидуален предприемач няма служители, тогава той плаща вноски само „за себе си“. И не сте длъжни да подавате никакви отчети към фондовете.

Нов формуляр RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г

От 1 януари 2017 г. формулярът RSV-1, одобрен с решение на Съвета на пенсионния фонд от 16 януари 2014 г. № 2p, беше отменен. Вместо това има нова форма за изчисляване на застрахователните премии, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Трябва да се използва за докладване на Федералната данъчна служба. См. " ".

Въпреки това, подайте отчета за 2016 г. във формуляра RSV-1 на Пенсионния фонд на Русия, одобрен с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд от 16 януари 2014 г. № 2p. Необходимо е да се използва предишният формат, който се използва за подаване на „пенсионни“ справки в електронен вид. По този начин няма нов формуляр RSV-1 за отчитане за 4-то тримесечие на 2016 г. Търсенето му за изтегляне в интернет е безполезно. Използвайте стария формуляр RSV-1.

Краен срок за подаване на годишни изчисления във фонд "Пенсии".

Крайният срок за подаване на RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. зависи от метода на отчитане, използван от компанията или индивидуалния предприемач. В таблицата обобщаваме сроковете за подаване на RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. до териториалните органи на Пенсионния фонд. См. " ".

Попълване на RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г.: примери

Формуляр RSV-1 PFR включва заглавна страница и шест независими раздела. Като част от RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. е задължително да се представят: заглавна страница, раздел 1, подраздели 2.1 на раздел 2 и раздел 6 (клауза 3 от Процедурата, одобрена с Решение на Пенсионния фонд от януари 16, 2014 г., бр. 2п, наричан по-нататък „Редът“). Ще обясним как да попълните всеки раздел от годишното изчисление и ще предоставим примери за попълване. Можете да изтеглите и попълнена примерна калкулация за 2016г.

Заглавна страница: обща информация за притежателя на полицата

На заглавната страница попълнете всички клетки, с изключение на подраздела „Попълва се от служител на пенсионния фонд“. Нека поговорим за някои аспекти на попълването на годишните показатели за 2016 г.

Брой осигурени лица

В полето „Брой осигурени лица” посочете обща сумаслужители, за които са платени застрахователни премии, в съответствие с броя на разделите, представени в раздел 6 от изчислението с вида на информацията „първоначално“ (клауза 5.10 от раздел II от процедурата, одобрена с решение на Пенсионния фонд на Руската федерация Борд на федерацията от 16 януари 2014 г. № 2p). Ето пример за попълване на заглавна страница.

При попълване на полето " Средна численост на персоналаслужители" RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г., вземете предвид процедурата за изчисляване на броя, която използвате при изготвянето на статистическа отчетност. Тоест няма особености при попълване на RSV-1.

Раздел 2: Суми на плащанията и вноските

В раздел 2 се обобщават сумите на начислените възнаграждения (плащания) и застрахователни премии. Състои се от следните подраздели:

2.1 „Изчисляване на застрахователни премии по тарифа” – генерира се от всеки;
2.2 „Изчисляване на застрахователни премии по допълнителна тарифа” - група, ако има работници, заети в опасни производства;
2.3 „Изчисляване на застрахователни премии с допълнителна ставка” - обобщете, ако има работници, заети в тежко производство.

Раздел 2 също така отразява обезщетения за временна нетрудоспособност и обезщетения за „деца“ (при раждане на дете, за регистрация в ранни датибременност, майчинство и отглеждане на дете до 1,5 години). Размерът на обезщетенията, изплатени в подраздел 2.1 от изчислението за 4-то тримесечие на 2016 г., е показан в редове 201, 211 от подраздел 2.1 (като част от необлагаемите плащания). Въпреки това, ако вашият регион участва в пилотния проект на FSS, тогава не се изисква ползите да бъдат отразени в раздел 2. См. " ".

Ето пример за попълване на раздел 2.1, който е задължителен за всички. Моля, обърнете внимание: ако от януари до декември 2016 г. застрахователните премии са били изчислени само по една ставка, подраздел 2.1 трябва да бъде попълнен веднъж. Ако вноските са изчислени при различни ставки, създайте подраздел за всяка ставка.

Раздел 3: Намалени тарифи

Раздел 3 от изчислението на RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. се попълва от тези, които имат право на намалени ставки на застрахователните премии. В зависимост от категорията на притежателя на полицата, трябва да попълните един от разделите:

подраздел 3.1 – ИТ организации;
подраздел 3.2 - организации и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система, извършващи преференциални дейности (клауза 8 от част 1 на член 58 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ);
подраздел 3.3 - обществено значими организации с нестопанска цел по опростената данъчна система.

Прочетете също Нова формакниги за продажби от 1 октомври 2017 г.: формуляр и образец за попълване

Раздел 4: допълнителни такси и корекции

Раздел 4 е представен като част от RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. само в някои случаи, а именно:

Отделът на PFR е оценил допълнителни застрахователни премии въз основа на доклади от документни проверки или проверки на място, за които през 4-то тримесечие на 2016 г. са влезли в сила решения за търсене (или отказ за търсене на отговорност), както и ако Пенсионният фонд е идентифицирал прекомерно начислени суми на вноските.
организация или индивидуален предприемач независимо са открили подценяване на застрахователните премии в предходни периоди (както за 4-то тримесечие на 2016 г., така и за предходни периоди);
организацията независимо коригира базата за изчисляване на застрахователните премии от предходни периоди въз основа на счетоводни данни, които не се признават за грешка.

Раздел 5: Студенти

Като част от изчислението на RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г., раздел 5 се попълва от организации и индивидуални предприемачи, които изплащат доходи на студенти, които са работили в студентски групи. Плащанията и техните ползи към пенсионноосигурителните вноски не се облагат с данък (клауза 1, част 3, член 9 Федерален законот 24.07. 2009 г. № 212-FZ).

Раздел 6: Персонализирано отчитане

Съберете този раздел като част от RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. за всеки служител. Моля, имайте предвид, че раздел 6 от формуляра за пенсионен фонд RSV-1 за 2016 г. се попълва за периода от януари до декември 2016 г. за всяко лице:

който е бил в трудово правоотношение;
с когото е сключен граждански (или авторски) договор.

Формуляр Раздел 6 както за онези лица, които са получили плащания и възнаграждения (например заплати) от януари до декември 2016 г. включително, така и за тези, които са били в трудови правоотношения, но през този период не са им начислени плащания. Тоест, ако човек е бил в отпуск без заплащане през 4-то тримесечие на 2016 г., тогава този служител също трябва да бъде записан в раздел 6. Освен това, ако служителят напусне през предишни отчетни периоди (например през първото тримесечие), тогава в RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г. не включвайте информация за него в шестия раздел на годишния отчет.

Подраздел 6.1: данни на физическо лице

В подраздел 6.1 посочете фамилията, собственото име и бащиното име на лицето и въведете неговия SNILS.

Подраздел 6.2: отчетен период

В поле „Отчетен период (код)” на РСВ-1 за 9 месеца на 2016 г. се въвежда код „0”, а в поле „Календарна година” - 2016 г.

Подраздел 6.3: вид информация

В подраздел 6.3 от годишния RSV-1 посочете вида на корекцията на информацията:

или "оригинал";
или „коригиращ“;
или "анулиране".

Маркирайте задължителното поле с „X“. Полето „Оригинал“ е предвидено за информация, която се подава за първи път. При доставка първоначална информацияне се попълват полетата „Отчетен период (код)“ и „Календарна година“ в подраздел 6.3 на отчета за 4-те тримесечия на 2016 г.

Маркирайте полето „коригиране“ в RSV-1 за 4-то тримесечие с „X“, ако пояснявате по-рано подадена информация за дадено лице. Ако премахнете напълно информацията за него, изберете полето „отмяна“. За който и да е от тези типове данни в полетата „Отчетен период (код)“ и „Код на календара“ посочете кода на отчетния период и годината, за която информацията се актуализира или анулира. В този случай раздели 6, в които са отбелязани „коригиращ” или „отменящ”, трябва да се подадат заедно със раздел 6 с вид „начален” за отчетния период, за който е настъпил крайният срок за отчитане. Тоест, заедно с RSV-1 за 4-то тримесечие на 2016 г.

Подраздел 6.4: плащания към служителя

В подраздел 6.4 от годишния RSV-1 подчертайте сумите на плащанията и другите обезщетения, натрупани на служителя. За тези цели

в ред 400 - показват всички плащания от началото на 2016 г. на кумулативна база;
в редове 401 - 403 - покажете плащанията за октомври, ноември и декември 2016 г. (т.е. за 4-то тримесечие).

В колони 4, 5, 6 и 7 на този подраздел осчетоводете изброените плащания на физическо лицев рамките на трудови правоотношения или по граждански договори. Освен това маркирайте отделно сумата, платена в основата за изчисляване на „пенсионните“ вноски, и сумата, която надвишава тази сума. През 2016 г. максималната база, припомняме, е 796 000 рубли (постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265).

В колона 3, както можете да видите, се посочва кодът на категорията на осигуреното лице в съответствие с Класификатора на параметрите, използвани при попълване на персонализирана информация (Приложение № 2 към Процедурата). Най-често използваният код е “NR”, свързан със служители, които подлежат на основната тарифа за изчисляване на застрахователните премии (22%).

Към данъчните власти. Освен това липсващите данни могат да бъдат разкрити след изпращането на документа. За такива случаи Федералната данъчна служба предоставя процедура за подаване на коригиращи доклади, която се прилага и за.

Прочетете, за да научите как правилно да подадете корекция на вашите застрахователни премии.

Кога да подадете отчет за корекция

Срещаме информация за необходимостта от корекции веднага щом започнем да изучаваме „Процедурата за съставяне на DAM“ (Приложение № 2 към заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г. ). Клауза 1.2 гласи, че документ за корекция се представя, ако се открият грешки или информацията е непълно отразена в отчета. В този случай това става по начина, утвърден с чл. 81 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Горната статия се фокусира върху това дали наличието на грешки е довело до подценяване на оценените вноски. Ако възникне подценяване, коригиращият RSV-1 трябва да бъде подаден непременно.

Ако не направите това по собствена инициатива, ще получите уведомление от данъчните власти с уведомителна заповед. Ако няма подценяване на начислената сума на вноските поради открита грешка, коригирането й остава по преценка на платеца.

Най-често срещаните видове грешки включват:

Неточности в личната информация за осигурени служители (най-често в SNILS или паспортни данни).
Непълен списък на осигурените лица има в раздел №3. Служителите в отпуск по майчинство обикновено се забравят.
Грешки в подробностите за организацията на заглавната страница.
Несъответствие между общата сума на начисленията и сумите на осигурителните премии за всеки осигурен служител.

Какъвто и тип грешка да бъде открита, тя трябва да бъде коригирана възможно най-скороза избягване на санкции.

Коригирането на отчети към Пенсионния фонд на Русия е описано в това видео:

Къде и кога се дължи корекцията на RSV-1?

Коригиращият RSV-1 се подава на същия данъчен орган като първичния отчет. Определя се в зависимост от организационната форма на платеца:

по местонахождението на фирмата за;
по местоживеене за .

Първоначалното изчисление трябва да бъде изпратено до Федералната данъчна служба в рамките на месеца (преди 30-ия ден), следващ отчетния период. Ако недостатъците са били разкрити преди тази дата и сте успели да изпратите корекционния документ навреме, RSV-1 ще се счита за подаден точно в деня на подаване на корекциите. Въпреки това, за някои видове грешки има ограничен период за коригиране.

Съгласно клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако са предоставени неточни данни на осигурените лица или ако общият размер на начислените вноски за задължително здравно осигуряване не съответства на начисленията за всеки служител, период от Дават се 5 дни за изпращане на коригирана версия. Започва да се брои от момента на изпращане на уведомлението, което за справките, подадени по електронен път, се изпраща до 24 часа от датата на получаване на справката, а за хартиените версии - до 10 дни. Това разкрива неудобството от подаването на RSV-1 на хартия, тъй като има голяма вероятност да не получите уведомление за необходимостта от корекции навреме и по този начин незаслужено да получите глоба.

Ако допустим периоддоставката на RSV-1 е пропусната, ще бъде възможна само в следните случаи:

Докладът за корекцията е подаден преди данъчните власти да открият грешката и да информират платеца за нея.
Въз основа на резултатите от проверката на място не са открити грешки.

По този начин самият платец е заинтересован да направи корекции и да изплати неплатената сума, тъй като ако служителите на Федералната данъчна служба открият просрочените задължения, той ще трябва да понесе много по-големи финансови загуби.

Санкции за непредоставяне

Ако са открити грешки в основния RSV-1, отчетът няма да се счита за изпратен, докато не бъде изпратена корекция. Следователно за късно подаване на коригиращия RSV-1 се предвижда същата отговорност, както по принцип за непредоставяне на отчети до данъчните власти. Установено е от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съгласно горния член се начислява глоба от 5% от дълга за липса на корекция. Това правило се прилага с определени ограничения:

начислената сума не може да бъде по-малка от 1000 рубли;
глобата не може да надвишава 30% от размера на дълга.

Навременното подаване на коригиращия RSV-1 ще помогне да се избегнат глоби, но не ви освобождава от плащане на санкции. Сумата на начислените неустойки за целия период на забавяне трябва да бъде платена заедно със сумата на неплатените застрахователни премии. Ако пренебрегнете тази точка, ще трябва да понесете глоба за неплащане на застрахователни премии в размер на 20% от дълга (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Специалист ще ви каже как да преминете настройката RSV-1 във видеоклипа по-долу:

Попълване на отчета

За идентифициране на настройката RSV-1 има ред „номер на настройка“, който се намира на заглавната страница и в раздел № 3. При подаване на първоначалния отчет в него се въвежда „0”, но при коригиране числото в този ред трябва да съответства на поредния номер на опита за подаване на отчетите. Например, когато правите корекции в документ за първи път, "1" се поставя на горния ред и т.н.

Точка 1.2 от „Процедура за съставяне на RSV-1“ определя правилата за включване на раздели в доклада за корекция. Ако е направена грешка в личните данни на служителите, тогава коригиращият RSV-1 съдържа информация само за лицето, за което са направени корекциите. Но това правило не важи за други раздели и приложения, които трябва да се дублират във всеки отчет за корекция.

От януари 2017 г. застрахователните премии се контролират от Федералната данъчна служба, но актуализираните данни за по-ранни периоди все още трябва да се предоставят на териториалния клон на Пенсионния фонд. В този случай се използва точната форма на отчет, която е била в сила в периода, изискващ корекция.

Пример за пълнене