Kes esitab kauba impordi taotluse ja kaudsete maksude tasumise. Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise avaldused Kauba impordi taotluse täitmise näidis

Kaudsete maksude avalduse 2019. aastal saab esitada elektrooniliselt või paberkandjal rangelt reguleeritud kujul. Uurige meie materjalist selle valmistamise nüansse ja saate selle valmistamisel vigu vältida.

Kaudsete maksude avaldus: mõiste ja eesmärk

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise avaldus (edaspidi taotlus) on üks peamisi dokumente:

• töötlevad EAEU riikidest pärit kaupade importijad;
• EAEL liikmesriigi territooriumilt Vene Föderatsiooni kaupade importimise fakti tõendamine ja kaudsete maksude tasumine;
• esitatakse maksuhaldurile samaaegselt kaudsete maksude deklareerimise ja muude sellega seotud dokumentidega;

Uurige materjalist, mitu riiki kuulub praegu EAEU-sse.

Taotluse põhieesmärk on kinnitada kaudsete maksude tasumise fakti ja vahetada seda teavet selle riigi maksuhalduriga, mille territooriumilt kaup imporditi.

Me ütleme teile, milline eelarve sisaldab kaudseid makse.

Rakenduse struktuur

Taotlus sisaldab 3 jaotist ja 1 lisa:

• lahtrisse 1 sisestab andmed ostja või vahendaja (kui selle riigi õigusaktide kohaselt, kelle territooriumile kaup imporditakse, maksavad need isikud kaudseid makse);
• punkt 2 on ette nähtud taotluse maksuhalduris registreerimise märgistamiseks;
• punkti 3 ei täideta alati ja mitte igaühe poolt - ainult teatud juhtudel, mis on loetletud kaudsete maksude avalduse täitmise eeskirja punktis 4 (12.11.2009 teabevahetuse protokolli lisa nr 2). );
• avaldus vormistatakse, kui kohaletoimetamisest osavõtjaid on rohkem kui kolm.

Täitke mitmesuguseid maksutaotlusi, kasutades meie veebisaidil olevaid materjale:

• "Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku taotlus aastatel 2018-2019 (näidis)" ;
• “Koostame üksikisiku tulumaksu tagastamise avaldust (näidis, ankeet)” .

Taotluse täitmise algoritm

Taotluse esitamisel kasutage järgmist algoritmi:

• Laadige alla taotlusvorm meie veebisaidilt.

• Iga tarnelepingu kohta täitke eraldi taotlus.
• Teave erinevate arvete alusel imporditud sama tüüpi kaupade kohta peaks kajastuma 1. jao tabeliosa eri ridadel.

• Ärge täitke jaotist 2 (see on maksuhalduri kohustus), vaid lisage see kindlasti dokumenti.
• Jaotis 3 täidetakse ainult juhul, kui kaup müüakse ostjale komisjoni esindaja (advokaadi või agendi) vahendusel või kui kauba müük ei kuulu müüja riigi õigusaktide alusel kaudsete maksudega maksustamisele, kuna sellise kauba müügikoht ei tunnistata müüja riigi territooriumiks.

Järgmised väljaanded aitavad teil maksu- ja muid aruandeid rea haaval mõista:

• "Kuidas 6-NDFL-i arvutuses jaotist 2 õigesti täita?" ;
• “Vormi 85-K täitmise kord ja näidis (nüansid)” ;
• "Vormi 4-FSS täitmise näidis" .

Kuidas vältida vigu avalduse täitmisel ja esitamisel?

Taotluse koostamise ja esitamisega seotud vigade vältimiseks:

• enne kontrolöridele saatmist kontrollima, et avalduses ja kaudsete maksude deklaratsioonis märgitud andmetes (sh tasumisele kuuluvas käibemaksu summas) ei oleks lahknevusi;
• kontrollige taotluse paberkandjal ja selle elektroonilisel kujul olevaid andmeid - need peavad olema täiesti identsed;
• tasuma käibemaksusumma täies ulatuses ja õigeaegselt, vastasel juhul tasumise fakti maksuhaldur ei kinnita;
• kontrollida kaudsete maksude arvutamisel kasutatud maksubaasi arvestuse õigsust, et vältida alamaksmist.

Avalduses esinevad vead võivad kaasa tuua kontrollijate keeldumise avalduse registreerimisest ning sellest tulenevalt negatiivsed maksutagajärjed müüjale ja ostjale (impordikäibemaksu mahaarvamise ja nullmaksumäära kinnitamise võimatus).

Meie veebisaidilt leiate kasulikku teavet vigade tüüpide ja nende parandamise meetodite kohta:

• 1 - maksuhaldur võtab selle;
• 1 - maaletooja hoiab seda;
• 2 - importija saadab selle oma vastaspoolele (käibemaksu nullmäära kohaldamise paikapidavuse kinnitamiseks).

Lisateavet vastutavatele töötlejatele erinevate aruannete esitamise viiside kohta leiate järgmistest materjalidest.

• "Kuidas te SZV-M aruandeid paberkandjal esitate?" ;
• .

Tulemused

Kui importisite kaupu Valgevenest, Kasahstanist, Kõrgõzstanist või Armeeniast, täitke kaudsete maksude taotlus. See tõendab EAEU-st kauba importimise fakti ja kaudsete maksude tasumist.

Dokumendil on 3 osa ja lisa. Jaotis 2 on mõeldud maksuhalduri poolt märgistamiseks ning ülejäänu kajastab importija infot ostja, tarnija, kauba jms kohta.

Taotlus esitatakse maksuhaldurile koos deklaratsiooni ja muude dokumentidega.

Uutest dokumentidest kauba eksportimisel EAEU territooriumilt

Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 04/06/2015 nr ММВ-7-15/139@ kinnitas dokumendi "Kaubade impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluste loetelu" vorm. Koos dokumendivormiga kinnitati ka selle nimekirja täitmise kord ja elektroonilisel kujul esitamise vorm.

Ülaltoodud dokumendid on vastu võetud 29. mai 2014. aasta Euraasia Majandusliidu lepingu (EAEL) õigussuhete raames, mille osalisteks on järgmised riigid: Vene Föderatsioon, Valgevene Vabariik, Eesti Vabariik Kasahstan, Armeenia Vabariik ja Kõrgõzstani Vabariik.

Kaudsete maksude kogumisest

Tuletame meelde, et kaudsete maksude kogumise kord kaupade ekspordilt ja impordilt (tööde tegemine, teenuste osutamine) EAÜ liikmesriikide suhtes on reguleeritud vastava protokolliga - EAEL lisa nr 18. asutamisleping. Eelkõige on käesoleva protokolli II jaos sätestatud kaupade ekspordi eeskirjad. On kindlaks tehtud, et EAEL liikmesriigi maksumaksja rakendab kauba eksportimisel teise liikmesriigi territooriumile käibemaksu nullmäära ja (või) aktsiisimaksuvabastust.

Nullmäära ja (või) aktsiisivabastuse kohaldamise õigsuse kinnitamiseks on maksumaksjal, kelle territooriumilt kaup eksporditi, kohustus esitada maksuhaldurile samaaegselt deklaratsiooniga järgmised dokumendid (koopiad):

• lepingud (lepingud), mis on sõlmitud teise riigi - EAÜLi liikme või EAEL-i mittekuuluva riigi maksumaksjaga;
• pangaväljavõte, mis kinnitab eksporditud kauba müügist laekunud tulu tegelikku laekumist maksumaksja-eksportija kontole;
• kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotlus selle liikmesriigi maksuhaldurilt, kelle territooriumile kaup imporditi, kaudsete maksude tasumiseks (vabastus või muu maksukohustuse täitmise kord);
• transpordi (saate) dokumendid.

Lõike 3 kohaselt on koos kaupade impordi taotlustega ka dokument nimega "taotluste loetelu", mille vorm on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse avaldatud korraldusega.

Pange tähele

Vaadeldavate taotluste loetelu esitatakse Vene Föderatsiooni maksuhaldurile ja selle täidab maksumaksja, kes tegi tehinguid Vene Föderatsiooni territooriumilt eksporditud kaupade müügiks Vene Föderatsiooni liikmesriigi territooriumile. Euraasia Majandusliit (s.o eksport Vene Föderatsiooni territooriumilt).

Oluline on meeles pidada: maksuhaldur kontrollib 11. detsembri protokolliga ette nähtud rahvusvahelise talitustevahelise teabevahetuse raames maksumaksja poolt taotluste nimekirja kantud teabe vastavust maksuhaldurile laekunud andmetele. , 2009 (muudetud 31. detsembril 2014) „Euraasia Majandusliidu liikmesriikide maksuhaldurite vahelise elektroonilise teabe vahetamise kohta tasutud kaudsete maksude summade kohta.

Kui maksumaksja esitatud andmed ei vasta maksuhalduri andmetele, on maksuhalduril õigus kaudsete maksude summa koos sunniraha tagasi nõuda.

Põhinõuded taotluste nimekirja täitmiseks

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluste loetelus on tiitelleht ja punkt 1 „Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluste andmed, mis kinnitavad käibemaksu nullmäära kohaldamise kehtivust. ja (või) aktsiisimaksust vabastamine.

Maksumaksja saab taotluste nimekirja täita nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul.

Mis tahes dokumendi genereerimise meetodi puhul on vaja arvestada teatud üldreeglitega. Näiteks pideva lehekülgede nummerdamise kasutamine, parandusvahendiga vigade parandamise keeld ja kahepoolse printimise kasutamine.

Kui kasutatakse dokumendi elektroonilist vormi, on see raamatupidaja jaoks veidi lihtsam - ta vabaneb osast rutiinsest dokumendi täitmisest või selle õigsuse kontrollimisest;

Dokumendi käsitsi täitmisel tuleb meeles pidada, et mis tahes näitajate (tekst, numbrid, kood) väljavõtete loendi väljade täitmine peab toimuma vasakult paremale, alustades esimesest (vasakust) tutvumisest.

Tühjadele väljadele (tuttavad kohad, “lahtrid”) pannakse kriips. See kehtib nii täielikult kui ka osaliselt täidetud näitajate kohta.

Näiteks juriidilise isiku TIN-indikaator peaks kajastuma järgmise skeemi järgi: "7700123456——". Tõsi, on erand, leheküljenumbrid täidetakse ilma kriipsudeta, järgides näidet: “001”, “002”, “003” jne.

Enamik kõnealuse dokumendi tiitellehel olevaid näitajaid on Venemaa maksumaksjale juba ammu tuttavad. See on maksumaksja INN ja KPP, maksustamisperioodi kood ja aruandeaasta, korrigeerimisnumber jne. Kõik need täidetakse tavapäraselt.

Pange tähele

Taotluste loetelu võib esitada kas maksumaksja ise või tema seaduslik või volitatud esindaja.

Sel juhul võib tiitellehe eriosas, mis kinnitab esitatud teabe täpsust ja täielikkust, olla koodi “1” all järgmine isik:

• maksumaksja;
• seaduslik esindaja (sealhulgas seltsingu liige, usaldusisik, kontsessionäär, investeerimispartnerluslepingus osaleja, vastutav maksuarvestuse pidamise eest).

Väärtus “2” märgitakse ainult juhul, kui dokumendi esitab maksumaksja volitatud esindaja.

See jaotis kajastab ka teavet maksumaksja esindaja kohta (füüsilise isiku täisnimi või juriidilise isiku nimi), samuti teavet tema volitusi kinnitava dokumendi kohta. Varem oli selline dokument tavaliselt volikiri. Nüüd on volitatud isikute nimekiri täienenud, mistõttu võivad dokumendid olla erinevad. Väljavõtete loendi lisade (tõendavate dokumentide või nende koopiate) märkimise väljale on sel juhul vaja märkida organisatsiooni mis tahes esindaja volitusi kinnitava dokumendi lehtede arv.

Täitmise tunnused seoses ümberkorraldamisega

Anname täiendavad reeglid nendeks juhtudeks, kui kõnealuse dokumendi täidab õigusjärglane organisatsioon.

Õigusjärglane esitab Taotluste loetelu (samuti vastavad deklaratsioonid ja muud vajalikud dokumendid) oma registreerimise kohasele maksuhaldurile.

Tiitellehel kajastub saneerimise fakt ennekõike eriväljal “Saneerimise (likvideerimise) vorm (kood). See võib sisaldada järgmisi koode:

• 0 — organisatsiooni likvideerimine;
• 1 - ühe juriidilise isiku ümberkujundamine teiseks;
• 2 - mitme juriidilise isiku ühinemine;
• 3 - juriidilise isiku jagunemine;
• 5 - ühinemine teise juriidilise isikuga;
• 6-eraldamine samaaegse ühendamisega.

Sellised koodid on toodud taotluste loetelu täitmise korra lisas 1.

Volitatud isik peab väljal "Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN ja KPP" kajastama varasemaid andmeid TIN-i ja KPP kohta enne ümberkorraldamist. Kuid tiitellehe ja jaotise 1 ülaosas peate märkima oma andmed, st õigusjärglase TIN ja KPP.

Suhtereeglid

Taotluste nimekirja täitmisel on oluline arvestada asjaoluga, et osad Nimekirjas olevad näitajad peaksid kajastuma sarnaselt nende väärtustega, mille andmeid kasutatakse otse taotlustes endis või käibedeklaratsioonides ja aktsiisid, mille teabe alusel moodustatakse Taotluste nimekiri.

Näiteks taotluste loetelus ja käibedeklaratsioonis peavad kattuma maksumaksja INN ja KPP, maksuperiood, maksuhalduri kood jne.

Pöörake tähelepanu indikaatorile "Maksudeklaratsioon (kood)". Maksudeklaratsioonist, millega samaaegselt esitatakse Taotluste nimekiri, on vaja märkida vormikoodi väärtus maksudokumentatsiooni klassifikaatori (KND kood) järgi. Eespool märkisime, et taotluste loetelu ei esitata maksuhaldurile, see sisaldub koos maksudeklaratsiooniga esitatavate kohustuslike dokumentide komplektis. See võib olla käibedeklaratsioon (KND kood 1151001) või aktsiis (KND kood 1151084 või 1151074).

Kehtiv käibedeklaratsioon on kinnitatud. Aktsiisiga maksustatavate kaupade, välja arvatud tubakatooted, aktsiisimaksu deklaratsioon kinnitati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. juuni 2011 korraldusega nr ММВ-7-3/369@, tubakatoodete kohta - 14. november , 2006 nr 146n.

Tuletagem meelde väiteid endid, mille teave peaks kajastuma nimekirja 1. jaos. Taotluse vorm on sätestatud 11. detsembri 2009. a protokolli "Euraasia Majandusliidu liikmesriikide maksuhaldurite vahelise elektroonilisel kujul teabevahetuse kohta tasutud kaudsete maksude summade kohta" lisas nr 1.

Seega sisestatakse rakenduste loendisse järgmised andmed:

• avalduse registreerimismärgi number;
• taotluse registreerimise kuupäev.

Mõlemad näitajad on võetud avalduse jaotisest 2. Märgi numbri ja kuupäeva kannab avaldusesse importija maksuhaldur kaudsete maksude tasumise kinnitamisel.

Järgmisena kajastub näitaja “Ostja identifitseerimiskood (number), mis näitab ostja koodi või numbrit, kelleks on maksumaksja-importija, kes täitis avalduse, mille kohaselt importija maksuhaldur kinnitas kaudse makse tasumist. maksud (või maksuvabastus).

Väljale “Avalduse jaotis, milles asuvad müüja andmed” märgitakse kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluse jaotise number, mille järgi importija maksuhaldur kinnitas kaudsete maksude tasumise. (või maksuvabastus). See rakenduse jaotis võib olla ainult esimene või kolmas, mis sisaldab teavet eksportiva maksumaksja, see tähendab müüja, andmete (TIN) kohta.

Samas kajastab väljavõtte punkt 3 teavet maksumaksja – maksuagendi tehingute kohta. Müüjaks on sel juhul printsipaal, käsundiandja või käsundiandja. Taotluse punkt 1 sisaldab teavet tavaliste kaudsete maksude maksumaksja tehingute kohta, mis on tehtud kauba tarnelepingute, liisingulepingute, kliendi tarnitud tooraine töötlemise, samuti lepingu sõlmimise lepingute alusel. kaupade ostmisel üksikisikult, kes ei ole ettevõtja.

Kõik ülaltoodud näitajad on kohustuslikud.

Lisaks tuletagem meelde Euraasia Majandusliidus osalevate riikide koode, mis peavad kajastuma ka avalduste loetelu 1. jaos:

• 051 - Armeenia Vabariigi kood;
• 112 - Valgevene Vabariigi kood;
• 398 - Kasahstani Vabariigi kood;
• 417 - Kõrgõzstani Vabariigi kood;
• 643 on Vene Föderatsiooni kood.

Kokkuvõtteks toome näite kõnealuse dokumendi täitmisest. Oletame, et taotluste nimekiri on koostatud Venemaa juriidilise isiku andmetel jooksva aasta aprillis tehtud eksporditoimingute kohta. Kaup müüdi Kasahstani Vabariiki. Dokument täideti elektrooniliselt (tühjadele vormidele kriipsu ei pandud.

Maksukonsultant NEED. Akinshina, ajakirja “Raamatupidajate regulatiivaktid” jaoks

Valgevenest, Kasahstanist või teistest EAEU-sse kuuluvatest riikidest kaupade importimisel toimingute tegemisel tuleb kindlasti hoolitseda kõigi dokumentide korrektse vormistamise ja maksude tasumise eest.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Importija peab täitma ja esitama föderaalsele maksuteenistusele kaupade impordi ja kaudsete maksude tasumise avalduse.

Lisaks sellele sõltub maksumaksja, kes on importija, lõplikult tasutud maksumaksete summa selle dokumendi koostamise õigsusest ja täpsustatud teabe usaldusväärsusest.

Mis see on

Kaasaegne maailm ei ole ammu enam piiranud organisatsiooni tegevust ainult ühe riigi territooriumiga.

Paljud ettevõtted ostavad kaupu teistest riikidest, teostavad arveldusi ja makseid mitte ainult rublades, vaid ka välisvaluutas või tegutsevad üldiselt samaaegselt mitmes riigis.

Kuid peate hoolitsema nii vajalike tolli- ja maksumaksete tasumise kui ka vastavate aruannete esitamise eest maksuhaldurile.

Venemaa, Valgevene, Kasahstan, Armeenia, Kõrgõzstan on loonud oma rahvusvahelise majandusorganisatsiooni – Euraasia Majandusliidu.

Kaubandus EAEU liikmesriikide vahel toimub oluliselt lihtsustatud skeemi järgi ja toimub vähema paberimajandusega.

Kuid maksude ja muude kohustuslike maksete korrektne arvestus ning asjakohase dokumentatsiooni säilitamine on vajalik.

Üks peamisi dokumente, mida importiv organisatsioon peab täitma, on kaupade impordi ja kaudsete maksude tasumise avaldus.

See tuleb fikseerida kauba müüja riigi maksuteenistuses. Riigile tasumisele kuuluvate maksude summa sõltub selle dokumendi ja selles täpsustatud teabe täitmise õigsusest.

kommenteerida. Dokumendis käsitletakse kaudseid makse, mis sisalduvad otse kauba maksumuses.

Nende hulka kuuluvad näiteks käibemaks, erinevad aktsiisid (alkoholile, tubakale, autodele, kütusele).

Neid ei tohiks segi ajada otseste maksudega, mida makstakse otse maksumaksja tulult või varalt.

Otseste maksude hulka kuuluvad näiteks üksikisiku tulumaks, tulumaks, transpordimaks ja kinnisvaramaks.

Seadusandlik raamistik

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotlus tuleb koostada Euraasia Majandusliidu lepingu ja selle lisade nõuete ja normide kohaselt.

Täpsemalt kehtivad selle protokolli „Elektroonilise teabe vahetamise kohta EAEU liikmesriikide maksuteenistuste vahel” sätted. Just tema kinnitas maksumaksja esitatud avalduse konkreetse vormi.

EAEU teenus

EAEU-st importimisega seotud tegevuste läbiviimisel võib tekkida vajadus uurida taotluste menetlemise hetkeseisu.

Selleks on maksuteenistus käivitanud spetsiaalse elektroonilise teenuse, mis on selliseid päringuid oluliselt lihtsustanud.

Taotluse kohta teabe saamiseks ei pea te taotlusi kirjutama, oodake, kuni föderaalse maksuteenistuse töötajad dokumendid töötlevad ja vastava vastuse annavad. Interneti kaudu saab kõike teha täiesti iseseisvalt.

Vaatame, kuidas kontrollida kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluse olekut:

1. Minge maksuteenistuse veebisaidile.
2. Sisestage taotluse põhiteave (registreerimisnumber, importija maksukohustuslasena registreerimise number, föderaalsesse maksuteenistusse laekumise kuupäev, päritoluriik).
3. Sisestage automaatsete päringute vastu turvakood.

Kui taotlus laekub eksportija riigi maksuhaldurile, kuvatakse teenuse olek „Müüja riigis edukalt aktsepteeritud“.

Föderaalse maksuteenistuse veebisaidil on ka võimalus korraga kontrollida mitut taotluste loendit (loendit).

See on mugav neile maaletoojatele, kes on aktiivsed ja kellel on suur hulk erinevaid lepinguid.

Sisestades taotluste nimekirja korraga ja saates need ühe päringuga, väheneb oluliselt nende iga staatuse saamiseks kuluv aeg, sest enam ei pea vormi eraldi täitma.

Üksikasjalikud juhised päringu koostamiseks leiate ka maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt.

Video: käibemaks kauba importimisel. Impordi käibemaksu arvestamine ja tasumine

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise rakenduse omadused

Vajalik on täita avaldus vastava protokolliga kinnitatud vormis. Seda dokumenti ei saa koostada vabas vormis.

Maksuamet lihtsalt ei võta seda vastu ja peate täitma kohustusliku vormi. Taotlusvormi saate alla laadida.

Nõuanne. Maksuteenistuse veebisaidilt leiate eriprogrammid avalduse täitmiseks.

Need muudavad dokumendi koostamise kiiremaks ja lihtsamaks nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul esitamiseks.

Paljud raamatupidamisprogrammid sisaldavad ka funktsioone, mis võimaldavad selliseid väljavõtteid genereerida.

Viimane võimalus on kõige lihtsam ja mugavam, kuna dokumendi ettevalmistamine võtab minimaalselt aega.

Täitmise näide

Kuigi EAEL-i liikmesriikide maksuteenistused on kinnitanud ja levitavad üsna üksikasjalikku kaupade impordi ja kaudsete maksude tasumise avalduse täitmise korda, jääb mõnikord siiski küsimusi konkreetse teabe dokumendis esitamise kohta.

Loomulikult võite proovida nõu küsida maksuametilt.

Kuid see võtab palju aega, millest tavaliselt ei piisa, sest võimalike probleemide kõrvaldamiseks tuleb dokumendid esitada õigeaegselt ja korralikult ette valmistada.

Sellistes olukordades saate kasutada valmis taotlusvormi. See võimaldab teil enamikust probleemidest peaaegu koheselt lahti saada.

Selle lingi abil saate alla laadida avalduse täitmise näite. Kuid ikkagi peate mõistma, et olukorrad erinevad üksteisest ja valim ei saa olla täiesti universaalne.

Kuid tavaliselt tekib raamatupidajal küsimusi dokumendi koostamise kohta alles esimesel korral ja siis selle täitmisel praktiliselt küsimusi ei teki.

Esitamise tähtaeg

Käibedeklaratsioon tuleb esitada kauba arvestusse võtmise kuule järgneva kuu 20. kuupäevaks.

Seejärel tuleb esitada avaldus maksuteenistusele. Paberdokumendina esitamisel tuleb ülevaatusele saata 4 dokumendi eksemplari.

Millises vormis peaksin selle esitama?

Tehniliselt saate koostada ja esitada kaupade impordi, samuti kaudsete maksude tasumise avalduse nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul.

Pärast paberil dokumendi saamist peab föderaalne maksuamet seda 10 päeva jooksul kontrollima ja tagastama 3 koopiat.

Üks neist peab jääma maaletoojale ja kaks tuleb üle anda tarnijale. Kui taotlus esitatakse elektrooniliselt, siis sama perioodi jooksul laekub maksuametist ka vastav kinnitus elektroonilisel kujul.

kommenteerida. Praktikas on parem taotlus esitada elektrooniliselt. Nii on maksumaksjale ja maksuteenistusele mugavam.

Millised dokumendid tuleb lisada

Taotlus esitatakse koos dokumendiga "Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluste loetelu".

See koosneb tiitellehest ja osast, mis sisaldab teavet rakenduste kohta. Selle peamine ülesanne on kiirendada ja lihtsustada aruandluse töötlemist.

See on föderaalsele maksuteenistusele eriti kasulik olukorras, kus tarnija tegeleb aktiivselt tegevusega ja avaldusi koostatakse rohkem kui ühe lepingu kohta.

Lisaks peate esitatud teabe kinnitamiseks lisama järgmised dokumendid:

Maksuhaldur kontrollib hoolikalt kõiki maksumaksja lisatud andmeid ja dokumente.

Kinnituse väljastamisest keeldumise võimalikud põhjused

Mõnikord võib maksuamet keelduda kinnitust väljastamast. Ta lihtsalt ei saa seda nii teha. Selleks on tal vaja üsna kaalukaid põhjuseid – põhjuseid.

Vaatame, mis võib olla kinnituse väljastamisest keeldumise põhjus:

Käibemaksu täieliku või osalise tasumata jätmise fakti tuvastamisel ei nõua maksuteenistus mitte ainult nõutava summa kaudse maksu sissenõudmist, vaid võtab ka trahvi vastavalt kauba importiva riigi seadustele.

Taotluste esitamise korra ja tähtaegade mittejärgimisel võidakse eksportijalt ära võtta käibemaksu nullmäära kohaldamise õigus.

Kaudsete maksude tasumise taotlusEAEU riikidest pärit kaupade importijad saadavad föderaalsele maksuteenistusele lisaks muudele dokumentidele, mis täiendavad vastava impordiliigi käibemaksudeklaratsiooni. Uurime üksikasjalikumalt, kuidas seda taotlust kasutatakse ja täidetakse.

Kes peab tasuma kaudseid makse kauba importimisel EAEU riikidest

Kõik EAEU riikidest kaupade importijad, olenemata organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist ning kohaldatavast maksustamiskorrast, on kohustatud tasuma kaudseid makse oma riigi eelarvesse.

Kaudsete maksude hulka kuuluvad aktsiis ehk maks ja käibemaks (KM).

See, et Venemaa ettevõte on üldjuhul käibemaksu tasumisest vabastatud – näiteks kui tegutseb lihtsustatud korras –, ei mängi antud juhul rolli. Kauba importimisel EAEU-st maksavad maksu kõik majandusüksused, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Kaudsete maksude kogumise algoritmi reguleerib samanimeline protokoll, mis on EAEU lepingu 29. mai 2014 lisa nr 18.

EAEU-st imporditud kaupade impordi käibemaksu arvutamiseks ja tasumiseks peavad maksumaksjad esitama aruande oma registreerimiskohas föderaalsele maksuteenistusele, esitades järgmise dokumentide paketi:

1. Kaudsete maksude deklareerimine.
2. Algne kaudsete maksude tasumise taotlus.
3. Panga väljavõte, mis kinnitab, et impordi käibemaks on tasutud.
4. Väärtesemete tarnimise kokkulepped (lepingud).
5. Kogu kauba juurde kuuluv dokumentatsioon: arved, saatelehed jne.

Eelnimetatud dokumentide esitamise tähtaeg on hiljemalt imporditud materiaalse vara registreerimise kuule järgneva kuu 20. kuupäev või liisingulepingu alusel tasumise kuupäev.

Sellisel juhul tuleb vorm täita ka siis, kui impordi käibemaksu ühel või teisel põhjusel ei tasuta, näiteks selle üle, et see kantakse üle sama organisatsiooni kahe välisriigi filiaali vahel.

TÄHELEPANU Kui müügikoht ei ole Vene Föderatsiooni territoorium - näiteks müües kaupu mõne Venemaa ettevõtte esinduse poolt teises riigis -, siis deklaratsiooni ei esitata ja makse ei maksta (ministeeriumi kiri! rahanduse 1. oktoobri 2014 nr 03-07-08/49200).

Seega on EAEU-st kauba importimise deklaratsioon vabatahtlik ainult neile majandusüksustele, kes ei impordi tooteid Vene Föderatsiooni territooriumile vastava majandusühenduse riikidest.

Ei tea oma õigusi?

Hilinenud deklaratsiooni esitamise eest nõuavad inspektorid trahvi 5% arvutatud maksust iga viivitatud kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30% kogu maksust ja mitte vähem kui 1000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Uurime kauba impordi taotluse koostamise ja esitamise ning kaudsete maksude tasumise eripärasid.

Kes ja miks esitab taotluse kaudsete maksude maksmiseks?

Vastavalt sub. 1 Kaudsete maksude kogumise protokolli punkt 20, füüsilisest isikust ettevõtjad ja juriidilised isikud, kes importivad Venemaale kaupu teistest EAEU riikidest, nagu eespool mainitud, peavad koostama akti, mis tõendab asjaolu:

• kaupade import EAEU-st;
• kaudsete maksude tasumine.

Dokument on koostatud 11.12.2009 EAEL teabevahetuse protokolli lisaga nr 1 kinnitatud vormis.

Kõnealune taotlus saadetakse föderaalsele maksuteenistusele mitmes eksemplaris: paberkandjal - 4 eksemplari ja lisaks paberkoopiatele - elektroonilisel kujul; või ainult elektrooniliselt – tingimusel, et allkirjastatakse elektrooniline digitaalallkiri.

1. Praktikas võib olla eelistatav, et Venemaa ettevõte esitaks kaudsete maksude tasumise avalduse paberkandjal, kuna: Üks selle eksemplaridest tuleb edastada partnerile EAEU riigist, kust imporditud kaup osteti.
   EAEU ettevõte kasutab vastavat eksemplari ekspordikäibemaksu nullmäära kohaldamise õiguse kinnitamiseks.
   Venemaa maksumaksjal võib olla vaja sama teha, kui ta tegutseb kaupade eksportijana.
2. Föderaalse maksuteenistuse taotluse allkirjastamiseks ja muude dokumentide kinnitamiseks kasutatavad digitaalallkirjad on esiteks erinevad ja teiseks ei kehti need teise osariigi territooriumil. Seetõttu ei saa välispartner lihtsalt hankida oma riigi elektroonilise dokumendi legaalset versiooni.

Kuigi olukord võib peagi muutuda: EAEL juhatuse koosolekul 2017. aasta aprillis otsustati aasta lõpuks kogu ühistu jaoks ühtne digiallkiri kasutusele võtta.

Kaudsete maksude tasumise avalduse koostamine: nüansid

Kaudsete maksude tasumise avalduse täitmisel tuleb meeles pidada, et:

1. Iga kauba tarnelepingu kohta vormistatakse dokumendist eraldi koopia.
2. Teave sama tüüpi kaupade kohta, mis on imporditud erinevate arvete alusel, kantakse jaotises 1 oleva tabeli erinevatele ridadele.
3. Välismajandustegevuse toodete nomenklatuuri kohane kood märgitakse 1. jao tabeli veergu 3 ainult juhul, kui imporditakse aktsiisiga maksustatavat kaupa (või kui selle eest tasutakse käibemaksu 10% määraga). Sel juhul täidetakse veerud 14 ja 19 ainult aktsiisiga maksustatava kauba kohta ning veergudesse 16, 17 ja 18 märgitakse eksportiva riigi poolt kinnitatud käibemaksu ja aktsiisi maksumäärad.
4. Imporditud kauba maksumus veerus 8 on näidatud Keskpanga vahetuskursi järgi toote arvestusse vastuvõtmise ajal (kui tarnekulu on välisvaluutas, sealhulgas EAEU-sse kuuluva riigi valuutas) .
5. Kui EAEU-st kauba tarnijalt arvet ei ole, näidatakse tabelis vastavates veergudes - 11 ja 12 - andmed arvete ja veodokumentide kohta.
6. Maksumaksja ei täida dokumendi jaotist 2 (seda peavad tegema maksuhaldurid), vaid lisama selle föderaalsele maksuteenistusele esitatavasse kaudsete maksude tasumise avaldusse.

Maksumaksja, olles saanud avalduse, teavitab maksumaksjat ettenähtud korras dokumendi kättesaamisest. Uurime seda protseduuri üksikasjalikumalt.

Sarnaseid toiminguid teevad EAEU riikide maksuhaldurid - Venemaalt (või teistest assotsiatsiooni riikidest) imporditud kaupade kaudsete maksude tasumise taotluste laekumisel riiklikelt majandusüksustelt.

Kui föderaalne maksuteenistus leiab maksumaksja esitatud dokumentides puudusi, võib ta keelduda kinnitamast, et äriüksus on tasunud impordikäibemaksu.

Võimalikud keeldumise põhjused on järgmised:

• dokumentide esitamata jätmine vastavalt protokolli punktis 20 toodud täielikule loetelule;
• lahknevus taotluses ja deklaratsioonis kajastatu vahel;
• lahknevus taotluse paberkandjal oleva teabe ja dokumendi elektroonilisel koopial kajastatu vahel;
• maksubaasi põhjendamatu alahindamise fakti tuvastamine.

Motiveerimata keeldumise saate maksja arvates ettenähtud viisil vaidlustada, kirjutades kaebuse föderaalse maksuteenistuse kõrgemale organile ja seejärel vajadusel kohtule.

Majandusüksus, kes impordib kaupa EAEU riigist Vene Föderatsiooni territooriumile, saadab föderaalsele maksuteenistusele avalduse vastava kauba eest käibemaksu tasumiseks. See taotlus on lisatud maksudeklaratsioonile koos muude EAEL asutamislepingu alusel kaudsete maksude kogumise protokolli punktis 20 sätestatud dokumentidega.

Kui tööandja annab organisatsioonile lisatasude kohta “nimekirja”, ei pea selles dokumendis selgitama, miks keegi sai väiksema lisatasu.

Riigikohus keeldus tunnistamast kehtetuks Rahandusministeeriumi 12.02.2018 kirja nr 03-15-07/8369.

Föderatsiooninõukogu kiitis heaks mitmed CCP seaduse muudatused. See tähendab, et muudatusseadus avaldatakse peagi ametlikult ja jõustub. Seega on ärimeestel aeg valmistuda eelseisvateks muutusteks.

Kindlasti ootad juba pikisilmi nädalavahetust ja ehk mõtled, millise kiiret mittevajavatest ülesannetest saab valutult järgmisse nädalasse lükata. Kuid ärge unustage, et uus nädal toob uusi väljakutseid. Et te eelseisva viiepäevase töönädala tööplaani koostades millestki ilma ei jääks, tutvustame teile iganädalasi raamatupidamise meeldetuletusi.

Maksuteenistus selgitas konkreetse näite varal, kuidas tekib kauba (töö, teenuste) korralise müügi käigus kassakviitung.

Maksualased õigusaktid ei keela üksikettevõtjal kasutada oma isiklikku pangakontot (see tähendab, et see on avatud mitte ärimehe, vaid eraisikuna) äritegevuse raames osutatud teenuste eest tasu saamiseks.

Alates 06.01.2019 on kodanikel võimalus koostada mitte ainult tavapärane individuaalne testament, vaid ka ühine testament (koos abikaasaga), samuti sõlmida pärimislepinguid.

Kuidas täita taotlust kaupade importimiseks ja kaudsete maksude tasumiseks Valgevenest ja Kasahstanist importimisel

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluse vorm on toodud 11. detsembri 2009. a EAEU riikide maksuhaldurite vahelise teabevahetuse protokolli lisas nr 1.

Importiv organisatsioon koostab iga Kasahstani, Valgevene või teiste EAEU riikide müüjaga sõlmitud tarnelepingu kohta eraldi taotluse kaupade importimiseks ja kaudsete maksude tasumiseks. Ühe lepingu raames mitme spetsifikatsiooni (veo-, saatedokumendid) järgi imporditud kaupade kohta saab kajastada teavet ühes taotluses.

Taotlus peab täitma jaotise. 1. Märkige selles avalduse täitmise reeglite punkt 3:

Täitke read 06 ja 07 ainult siis, kui ostate kaupa mitte otse tarnijalt, vaid vahendaja (vahendaja) pp kaudu. «g», «d» avalduse täitmise eeskirja punkt 3.

Andmed imporditud kauba koguse, maksumuse ja arvestatud maksude kohta tuleb märkida jaotise tabelisse. 1 rida rea ​​kaupa.

Tabeli eraldi read täidetakse erinevate määradega käibemaksuga maksustatavate kaupade, samuti erinevate mõõtühikutega kaupade kohta. Sellistel juhtudel kandke kauba (iga kauba) nimetused veodokumendist (saate) taotlusele. Samuti märgi tabeli erinevatele ridadele teave erinevate veo- (saate)dokumentide alusel imporditud kaupade kohta.

Tabeli igal real jaotises Set. 1 märkige avalduse täitmise reeglite punkt 3:

Täida veerud 14, 16, 17 ja 19 ainult aktsiisikauba kohta, märkides neisse aktsiisi arvestamise maksubaasi, määrad ja arvestatud aktsiisi summa.

Lihtsalt esitage oma taotluse osana jaotis 2. Te ei pea seda täitma; seda teeb föderaalne maksuteenistus.

Taotluse jaotist 3 ei täideta enamikul juhtudel ja seda ei esitata föderaalsele maksuteenistusele 21. oktoobri 2010. aasta kiri N AS-37-2/13886@. Peate selle täitma, kui avalduse täitmise reeglite punkt 4:

• müük ei kuulunud müüja riigis käibemaksuga maksustamisele, kuna selle osariigi territooriumi ei tunnustata kauba müügikohana;
• kaup osteti vahendaja (vahendaja) kaudu;
• Valgevenest, Kasahstanist või muust EAEU riigist imporditud kauba müüja ei ole ühegi nimetatud riigi resident.

Täida avalduse manus ainult juhul, kui imporditud kauba kohaletoimetamisel osales üle kolme isiku, avalduse täitmise eeskirja punkt 5.

Avalduse igal lehel märkida selle number ja avalduse täitmise eeskirja punkti 2 kuupäev.

Föderaalne maksuteenistus peab 10 tööpäeva jooksul alates kaudsete maksude deklaratsiooni, kaupade impordi taotluste ja dokumentide saamise kuupäevast märkima jaotisesse kaudsete maksude tasumise või käibemaksust vabastamise. 2 avaldust ja tagastab Teile avalduse täitmise eeskirja punkti 6 kolm eksemplari. Peate oma tarnijale esitama kaks föderaalse maksuteenistuse märkidega avalduse koopiat, taotluse täitmise reeglite punkt 6.

Kui esitasite avalduse elektrooniliselt, kasutades TKS-i, peab föderaalne maksuamet saatma teile samal ajal elektroonilise dokumendi, mis kinnitab käibemaksu tasumist föderaalse maksuteenistuse 1. juuli 2015 kirja N ZN-4-17/11507. @.

Saate täita paberkandjal esitamistaotluse või luua elektrooniliseks esitamiseks taotlusfaili, kasutades föderaalse maksuteenistuse veebisaidil postitatud programmi - https://www.nalog.ru/rn77/program//5961286/.

04.03.2018 leping N 161 sõlmiti Venemaa Alpha LLC ja Valgevene tarnija Kholod OJSC vahel.

2018. aasta aprillis ostis Alpha LLC selle lepingu alusel ettevõttelt Kholod OJSC 50 külmikut (20. aprilli 2018. aasta arve N 123).

Tarne kogumaksumus on 500 000 Vene rubla. Kaup imporditi Venemaa Föderatsiooni veoautoga (rahvusvaheline saateleht (CMR) 20.04.2018 N 1118690) ja ostja registreeris 27.04.2018.

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotlus vormistatakse järgmiselt.

Kuidas kirjutada avaldust kaudsete maksude kohta 2018. aastal?

Saada postiga

Kaudsete maksude avalduse 2018. aastal saab esitada elektrooniliselt või paberkandjal rangelt reguleeritud kujul. Uurige meie materjalist selle ettevalmistamise nüansse.

Kaudsete maksude avaldus: mõiste ja eesmärk

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotlus (edaspidi taotlus) on üks peamisi dokumente:

• töötlevad EAEU riikidest pärit kaupade importijad;
• EAEL liikmesriigi territooriumilt Vene Föderatsiooni kaupade importimise fakti tõendamine ja kaudsete maksude tasumine;
• esitatakse maksuhaldurile samaaegselt kaudsete maksude deklareerimise ja muude sellega seotud dokumentidega;

Uurige materjalist, mitu riiki kuulub praegu EAEU-sse.

Taotluse põhieesmärk on kinnitada kaudsete maksude tasumise fakti ja vahetada seda teavet selle riigi maksuhalduriga, mille territooriumilt kaup imporditi.

Me ütleme teile, millised eelarve kaudsed maksud sisalduvad siin.

Rakenduse struktuur

Taotlus sisaldab 3 jaotist ja 1 lisa:

• lahtrisse 1 sisestab andmed ostja või vahendaja (kui selle riigi õigusaktide kohaselt, kelle territooriumile kaup imporditakse, maksavad need isikud kaudseid makse);
• punkt 2 on ette nähtud taotluse maksuhalduris registreerimise märgistamiseks;
• punkti 3 ei täideta alati ja mitte igaühe poolt - ainult teatud juhtudel, mis on loetletud kaudsete maksude avalduse täitmise eeskirja punktis 4 (12.11.2009 teabevahetuse protokolli lisa nr 2). );
• avaldus vormistatakse, kui kohaletoimetamisest osavõtjaid on rohkem kui kolm.

Täitke mitmesuguseid maksutaotlusi, kasutades meie veebisaidil olevaid materjale:

Taotluse täitmise algoritm

Taotluse esitamisel kasutage järgmist algoritmi:

• Laadige alla taotlusvorm meie veebisaidilt.
• Iga tarnelepingu kohta täitke eraldi taotlus.
• Teave erinevate arvete alusel imporditud sama tüüpi kaupade kohta peaks kajastuma 1. jao tabeliosa eri ridadel.
• Kasutage jaotise 1 üksikute veergude täitmisel näpunäiteid:




• Ärge täitke jaotist 2 (see on maksuhalduri kohustus), vaid lisage see kindlasti dokumenti.
• Jaotis 3 täidetakse ainult juhul, kui kaup müüakse ostjale komisjoni esindaja (advokaadi või agendi) vahendusel või kui kauba müük ei kuulu müüja riigi õigusaktide alusel kaudsete maksudega maksustamisele, kuna sellise kauba müügikoht ei tunnistata müüja riigi territooriumiks.

Järgmised väljaanded aitavad teil maksu- ja muid aruandeid rea haaval mõista:

Kuidas vältida vigu avalduse täitmisel ja esitamisel?

Taotluse koostamise ja esitamisega seotud vigade vältimiseks:

• enne kontrolöridele saatmist kontrollima, et avalduses ja kaudsete maksude deklaratsioonis märgitud andmetes (sh tasumisele kuuluvas käibemaksu summas) ei oleks lahknevusi;
• kontrollige taotluse paberkandjal ja selle elektroonilisel kujul olevaid andmeid - need peavad olema täiesti identsed;
• tasuma käibemaksusumma täies ulatuses ja õigeaegselt, vastasel juhul tasumise fakti maksuhaldur ei kinnita;
• kontrollida kaudsete maksude arvutamisel kasutatud maksubaasi arvestuse õigsust, et vältida alamaksmist.

Avalduses esinevad vead võivad kaasa tuua kontrollijate keeldumise avalduse registreerimisest ning sellest tulenevalt negatiivsed maksutagajärjed müüjale ja ostjale (impordikäibemaksu mahaarvamise ja nullmaksumäära kinnitamise võimatus).

Meie veebisaidilt leiate kasulikku teavet vigade tüüpide ja nende parandamise meetodite kohta:

Kuidas rakenduse koopiaid levitatakse?

Importijalt nõutakse (taotluse täitmise reeglite punkt 1 - EAEU liikmesriikide maksuhaldurite vahelise teabevahetuse protokolli 11. detsembri 2009 lisa nr 2):

• 4 paberkandjal avaldust + avaldus elektroonilisel kujul; või
• digitaalallkirjaga allkirjastatud elektrooniline taotlus.

Mis eesmärgil kasutatakse riigikassast saadud digitaalallkirja, saate teada väljaandest.

Rakenduse paberversioonide levitamine:

• 1 - maksuhaldur võtab selle;
• 1 - maaletooja hoiab seda;
• 2 - importija saadab selle oma vastaspoolele (käibemaksu nullmäära kohaldamise paikapidavuse kinnitamiseks).

Lisateavet vastutavatele töötlejatele erinevate aruannete esitamise viiside kohta leiate järgmistest materjalidest.

Kui importisite kaupu Valgevenest, Kasahstanist, Kõrgõzstanist või Armeeniast, täitke kaudsete maksude taotlus. See tõendab EAEU-st kauba importimise fakti ja kaudsete maksude tasumist.

Dokumendil on 3 osa ja lisa. Jaotis 2 on mõeldud maksuhalduri poolt märgistamiseks ning ülejäänu kajastab importija infot ostja, tarnija, kauba jms kohta.

Taotlus esitatakse maksuhaldurile koos deklaratsiooni ja muude dokumentidega.

Olge esimene, kes saab teada olulistest maksumuudatustest

Kas teil on küsimusi? Hankige kiired vastused meie foorumis!

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise avalduse täitmise vorm



EAEU riikidest kauba impordiga seotud tegevuste läbiviimise üheks kohustuslikuks tingimuseks on kauba sisseveo taotluse registreerimine, samuti käibemaksu tasumine. Selle dokumendi korrektne täitmine on nii importijate kui ka importijate jaoks väga oluline, kuna see mõjutab otseselt nende maksukohustuste suurust.

EAEL-i kuuluvate riikide maksuhaldurid vahetavad teavet riigieelarvesse laekunud kaudsete maksude summade kohta. Selle teabevahetuse nüansse reguleerib spetsiaalne teabevahetuse protokoll, mis määrab ülaltoodud avalduse vormi.

Avalduse täidab kauba maaletooja impordi fakti kinnitamiseks ja impordi käibemaksu mahaarvamiseks. See annab eksportijale võimaluse rakendada käibemaksu nullmäära.

Peamised nüansid

Viide õigusaktidele

Importija kohustus esitada taotlus koos maksudeklaratsiooniga on sätestatud kaudsete maksude kogumise korda ja nende tasumise jälgimise mehhanismi reguleerivas protokollis.

Vastavalt käesolevas protokollis toodud reeglitele peab importija saatma täidetud avalduse koos maksuhaldurilt saadud kaudsete maksude tasumise kinnitusega ka eksportijale.

EAEU teenus

Föderaalne maksuamet selgitas 18. juuni 2018 kirjas käibemaksu nullmäära kohaldamise kinnitamise korda kaupade ekspordil EAEU-sse.

Vastavalt ülaltoodud protokolli neljandale lõigule peaksid eksportijad esitama koos maksudeklaratsiooniga kas selle riigi maksuteenistuse märgisega avalduse, kuhu kaup saadeti, või taotluste loendi vormil vastavalt määruse lisale nr 1, mis sisaldab üksikasju esitatud taotluste kohta, millest teatati Venemaa maksuametile.

Seda, kas taotluse kohta teave on laekunud, on üsna lihtne kontrollida, kuna selleks on olemas föderaalse maksuteenistuse välja töötatud spetsiaalne teenus, mille nimi on "EAEU: Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotlus".

Millele toetuda

Peamised regulatsioonid, millest antud küsimuses lähtuda, on tolliliidu riikide vaheline ekspordi/impordi kaudsete maksude kogumise põhimõtete leping ja vastav protokoll, mis reguleerib kaudsete maksude kogumise korda ja nende tasumise jälgimise mehhanismi. makstud.

Maksudeklaratsiooni esitamise ja käibemaksu tasumise tähtaeg on imporditud kauba registreeringu aktsepteerimise hetkele järgneva kuu 20. kuupäevani. Samal ajal tuleb taotlus esitada elektrooniliselt ja neljas eksemplaris paberkandjal. Kahe nädala jooksul vaatab maksukomisjon selle avalduse läbi ja teeb vajalikud hinded.

Kaupade impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluste jaotiste omadused

Jao 1 täidab kauba ostja. Siin tuleks märkida teave tema ja selle kohta, kes kaupa müüs. Kui müüja on eraisik, mitte juriidiline isik, siis peab olema ka teave tema kohta.

Kaudsete maksude suurus määratakse spetsiaalsesse tabelisse kantud andmete alusel.

Jao 3 täitmine on vajalik rangelt kindlaksmääratud juhtudel:

• kui müüja poolt ostjale teatud kaupade müügiga seotud toiminguid ei maksustata müüja osariigis kaudsete maksudega, kuna nende kaupade müügikohta ei peeta selle riigi territooriumiks;
• kui ostja saab kauba kätte agendi, komisjoniesindaja või advokaadi kaudu;
• kui import toimub EAEU liikmesriikide vahel, kuid lepingu alusel isikute vahel, kellest üks on selle liidu riikide maksumaksja ja teine ​​teise EAEL-i mittekuuluva riigi maksumaksja.

Taotluse lisa täitmise vajadus tekib juhtudel, kui kauba kohaletoimetamisega on seotud rohkem kui kolm isikut.

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluses peab olema täidetud esimene jagu, nimelt järgmised read:

Esimese jao tabelisse tuleb ridade kaupa sisestada andmed imporditud kauba koguse ja hinna ning arvestatud maksude kohta.

Tabeli eraldi ridadele tuleb kanda andmed kaupade kohta, mille kohta on toodud erinevad käibemaksumäärad, ja kaubad, mille puhul kasutatakse erinevaid mõõtühikuid. Lisaks kasutatakse erinevaid tabeliridu kaupade puhul, mis imporditi erinevate saatedokumentide alusel.

Taotlusvorm kauba importimiseks Valgevenest

Üksikasjalikud broneeringud

Tingimused paberite märgistamiseks

Maksuhaldur peab märkima taotluse teise osa, mis sisaldab:

• selle märgi tegemise eest vastutava isiku allkiri ja täisnimi;
• selle tegemise kuupäev;
• allkiri maksuhalduri juhi või tema asetäitja täisnimega;
• maksuhalduri pitsat, millel on kindlasti ka tema nimi.

Üks blankett jääb maksuvormiks ja veel kolm antakse otse maksumaksjale või teda esindavale isikule. Järgmisena saadab importiv maksumaksja neist kaks eksemplari eksportivale vastaspoolele, et kinnitada käibemaksu nullmäära kohaldamise paikapidavust.

Kui rakenduses on vigu

Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise avalduse saab maksumaksja tagasi võtta, kui ta avastab seal vea. Ta peab selle parandama ja esitama dokumendi uuesti maksukomisjonile, kes kõik kontrollib üle ja paneb vajalikud hinded.

Kui vea tuvastas maksuamet ise, keeldub ta avaldust maksumaksjale kinnitamast, tuues ära ilmnenud vead, samuti soovitused nende kõrvaldamiseks ja avalduse uue koopia esitamise kohta.

Palgalehtede väljastamist peab kontrollima ettevõtte direktor. Loe lähemalt siit.

Lisadokumendid

Lisaks taotlusele endale, mille ettevalmistamise programm on föderaalse maksuteenistuse veebisaidil, peab maksumaksja 2018. aasta deklaratsioonile lisama järgmised dokumendid:

Originaaldokumentide esitamine, välja arvatud avaldus, on vabatahtlik, kuna piisab nende koopiate tegemisest ja nende kinnitamisest juhi või pearaamatupidaja poolt organisatsiooni pitseriga.

Paberil või elektroonilisel kujul

Vastavalt protokolli reeglitele, mis käsitlevad taotluse esitamise korda, saab selle dokumendi esitada paberkandjal tavavormis ja elektrooniliselt või ainult elektrooniliselt.

Teisel juhul saadetakse taotlus föderaalsele maksuteenistusele elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu telekommunikatsioonikanalite kaudu koos seda täitva isiku täiustatud elektroonilise allkirja kohustusliku kinnitamisega. Föderaalne maksuteenistus kontrollib seda dokumenti ja saadab kohe teate, et dokument on aktsepteeritud ja nõutav märge on tehtud või märgist keelduti.

Avalduse enda koopia koos maksuameti teatega märgistuse kohta saadetakse eksportijale kaudsete maksude tasumise fakti tõendamiseks. Seda saab teha nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul.

Ehk siis tuleb lihtsalt alla laadida täidetud rakenduse versioon ja maksuametist saadetud teade märgi kohta ning saata see e-postiga eksportijale. Pole vaja printida paberile ja saata tavapostiga.

Vormi kujundamise erijuhud

Praegune taotlusvorm sobib igati olukordadeks, kus kaubatarnega seotud maksumaksjate arv on üle kahe, samuti kui nad asuvad kolme tolliliitu kuuluva riigi territooriumil.

Raskused võivad tekkida siis, kui ühe toote jaoks on mitu veodokumenti. Selline olukord on taotluse täitmise reeglitega lubatud, kuid see on vastuolus elektroonilise teabevahetuse protokolli nõuetega.

Arvutamise üksikasjad

Tolliliidu riikidest imporditud kaupade kajastamine maksuarvestuses toimub vastavalt üldistele põhimõtetele. Nüansid tekivad siis, kui maksed tarnijatele toimuvad välisvaluutas. Seejärel on vaja maksumus ümber arvutada rubla ekvivalendiks vastavalt toote omanikuvahetuse päeval kehtinud vahetuskursile.

Kui tarnijale tehakse ettemaks, määratakse kauba maksumus vastavalt ettemaksu kuupäeval kehtinud vahetuskursile. Kombineeritud makse hõlmab kauba hinna ümberarvutamist kahe erineva kursi alusel.

Valgevenest kauba importimise avalduse täitmise näidis

Kehtestatud tähtajad

Konkreetsete käibemaksu tasumise kuupäevade määramine sõltub otseselt tolliprotseduurist, mille alla imporditud kaup kuulub. Juhul, kui imporditud tooted on mõeldud Venemaa sisetarbimiseks, tuleb maks tasuda enne nende tolliterritooriumilt lahkumist.

Olukorras, kus imporditud kaup vabastatakse tollist enne deklaratsiooni esitamist, tuleb kaudse maksu ülekanne teha vabastamise kuupäevale järgneva kuu esimese kümne päeva jooksul.

Kui kauba import on ajutine, siis kantakse käibemaks koos imporditollimaksude ja maksudega üle ajutise impordi perioodi eest enne kauba tolliterritooriumilt väljaviimist.

Keeldumise võimalikud põhjused

Põhjendatud kinnituse väljastamisest keeldumine võib toimuda järgmistel põhjustel:

Kui käibemaks on tasumata või mittetäielikult tasutud, samuti hilinenud tasumine, siis toimub kaudse maksu ja trahvide sissenõudmine vastavalt selle riigi õigusaktidele, kelle territooriumile kaup imporditi.

Siin räägime teile, kuidas täita kauba tagastamise taotlusvormi.

Loe edasi, et saada teada, kuidas reeglite kohaselt koostada taotlusvorm puhkuse rahalise hüvitisega asendamiseks.

Kasahstani Vabariigi rahandusministri määrus 6. veebruarist 2018 nr 133
toim. 03.01.2018

Kasahstani Vabariigi 25. detsembri 2017. aasta seadustiku „Maksude ja muude kohustuslike maksete kohta eelarvesse” (maksuseadustik) artikli 458 lõike 6 kohaselt TELLIN:

1. Kinnitada lisatud kauba impordi taotluse tagasivõtmise ja kaudsete maksude tasumise eeskirjad.

2. Tunnistada kehtetuks Kasahstani Vabariigi rahandusministri 13. jaanuari 2015. a korraldus nr 16 „Kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluse kehtetuks tunnistamise eeskirja kinnitamise kohta“ (registreeritud 13. märtsil 2015 info- ja õigussüsteemis „Adilet“ avaldatud normatiivaktide riikliku registreerimise register nr 10246 all.

3. Kasahstani Vabariigi Rahandusministeeriumi riigitulukomitee (Tengebayev A.M.) tagab kehtestatud seadusandliku korra kohaselt:

1) käesoleva korralduse riiklik registreerimine Kasahstani Vabariigi justiitsministeeriumis;

2) kümne kalendripäeva jooksul alates käesoleva korralduse riikliku registreerimise kuupäevast selle koopia paberkandjal ja elektroonilisel kujul kasahhi ja vene keeles saatmine vabariiklikule majandusjuhtimisõigusega riigiettevõttele "Vabariiklik õigusteabe keskus". Kasahstani Vabariigi Justiitsministeeriumi poolt Kasahstani Vabariigi regulatiivsete õigusaktide ametlikuks avaldamiseks ja viitekontrolli panka lisamiseks;

3) käesoleva tellimuse paigutamine Kasahstani Vabariigi Rahandusministeeriumi Interneti-allikasse;

4) kümne tööpäeva jooksul pärast käesoleva korralduse riiklikku registreerimist Kasahstani Vabariigi Justiitsministeeriumis Kasahstani Vabariigi Rahandusministeeriumi õigusteenistuse osakonnale teabe esitamine määruses sätestatud meetmete rakendamise kohta. käesoleva lõike punktides 1, 2 ja 3.

4. Käesolev korraldus jõustub kümne kalendripäeva möödumisel selle esmakordse ametliku avaldamise päevast.

rahandusminister

Kasahstani Vabariik B. Sultanov

rahandusministri korraldusega

Kauba impordi taotluse tagasivõtmise ja kaudsete maksude tasumise eeskirjad

1. peatükk. Üldsätted

1. Käesolevad kaupade impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluse kehtetuks tunnistamise eeskirjad (edaspidi eeskirjad) töötati välja vastavalt Kasahstani Vabariigi 25. detsembri 2017. aasta seadustiku artikli 458 lõikele 6. «Maksude ja muude kohustuslike maksete kohta eelarvesse» (Maksuseadustik) ning määrab kindlaks kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise taotluse (edaspidi taotlus) tagasivõtmise korra.

2. Taotlus kuulub riigituluasutustest tagasivõtmisele maksumaksja poolt asukoha- (elukohajärgsele) riigituluasutusele käesoleva eeskirja lisa kohase vormikohase maksutaotluse alusel.

3. Maksumaksja esitab käesoleva eeskirja lõikes 2 nimetatud maksutaotluse järgmistel juhtudel:

1) Taotluse ekslik esitamine;

2) kauba täielik tagastamine ebapiisava kvaliteedi ja (või) konfiguratsiooni tõttu vastavalt maksuseadustiku artikli 459 lõikele 3;

3) Avalduses muudatuste ja täienduste tegemine vastavalt MKS § 458 lõike 2 punktile 2.

4. Käesoleva eeskirja mõistes loetakse Avaldus ekslikult esitatuks, kui sellise Avalduse esitamise kohustust ei ole MKS-s sätestatud.

5. Avalduses tehakse muudatusi ja täiendusi järgmistel juhtudel:

1) Taotluses nimetatud andmete muudatused ja täiendused, mis ei mõjuta kaudsete maksude summade arvestamise maksubaasi suurust;

2) Avalduses märgitud andmete muudatused ja täiendused, mis mõjutavad kaudsete maksude summade arvutamise maksubaasi suurust, sealhulgas MKS § 459 lõikes 2 sätestatud juhul.

Peatükk 2. Taotluse tagasivõtmise kord

6. Taotluse saab tagasi võtta ühel järgmistest viisidest:

1) eemaldamine maksuaruandluse vastuvõtmise ja töötlemise süsteemi kesksõlmest, mida rakendatakse valesti esitatud või ebapiisava kvaliteedi ja (või) konfiguratsiooni tõttu täielikult tagastatud imporditud kauba kohta esitatud taotlustele;

2) asendamine, milles muudatusi ja täiendusi Avaldusesse teeb maksumaksja, võttes tagasi varem esitatud Taotluse koos uue Taotluse samaaegse esitamisega.

7. Ekslikult esitatud Avalduse tagasivõtmisel maksumaksja isiklikus kontos teostab kaudsete maksude kogunenud summade tühistamise riigituluasutus järgmistel juhtudel:

1) imporditud kauba kaudsete maksude deklaratsioonis ekslikult esitatud avalduse kajastamine, võttes tagasi imporditud kauba kaudsete maksude deklaratsiooni;

2) imporditud kauba kaudsete maksude deklaratsioonis mitme Taotluse, sealhulgas ekslikult esitatud Taotluse kajastamine, esitades täiendava imporditud kauba kaudsete maksude deklaratsiooni.

8. Maksumaksjapoolsed muudatused ja täiendused Avalduses tehakse varem esitatud Avalduse tagasivõtmisega koos uue Avalduse samaaegse esitamisega, arvestades MKS § 456 lõigetes 3 ja 4 sätestatut.

Sel juhul toimub uue avalduse registreerimine riigituluasutuses jooksval kuupäeval ning maksukontrollimeetmete võtmiseks ja kaudsete maksude tasumise tähtaja määramiseks uue avalduse esitamise kuupäeval. tunnistatakse tagasivõetud Taotluse vastuvõtmise kuupäevaks.

9. Avalduse tagasivõtmiseks käesoleva eeskirja punktis 5 sätestatud alustel esitab maksumaksja samaaegselt maksutaotlusega täiendava deklaratsiooni imporditud kauba kaudsete maksude kohta.

10. Taotluse tagasivõtmisel seoses muudatuste ja täienduste sisseviimisega Euraasia Majandusliidu liikmesriikide territooriumilt Kasahstani Vabariigi territooriumile imporditud kauba ebapiisava kvaliteedi tõttu osalise tagastamise korral. ja (või) konfiguratsioon pärast selle kuu möödumist, mil sellised kaubad imporditi, tuleb teavet selliste kaupade kohta kajastada imporditud kauba kaudsete maksude lisadeklaratsioonis, samuti tagasivõetud avalduse asemel esitatud taotluses. .

11. Taotluse tagasivõtmise korral Euraasia Majandusliidu liikmesriikide territooriumilt Kasahstani Vabariigi territooriumile imporditud kaupade täieliku tagastamise korral ebapiisava kvaliteedi ja (või) konfiguratsiooni tõttu pärast kehtivusaja lõppemist. kuu, mil see kaup imporditi, peab teave selle kauba kohta kajastuma imporditud kauba kaudsete maksude lisadeklaratsioonis.

Sellise kauba kohta esitatud taotlus võetakse maksuseadustiku artikli 458 lõike 3 punkti 1 kohaselt kustutamise teel tagasi.

12. Avalduse tagasivõtmisel käesoleva eeskirja punktides 10 ja 11 sätestatud juhtudel lisaks MKS § 456 lõikes 2 sätestatud dokumentidele MKS § 459 lõikes 4 sätestatud dokumente. Esitatakse kood, mis kinnitab tehtud muudatuste ja täienduste kehtivust.

13. Avalduse tagasivõtmisel maksumaksja isiklikus kontos muudatuste ja täienduste tegemise eesmärgil arvestab (vähendab) riigituluamet kaudsete maksude vastavad summad kaudsete maksude lisadeklaratsiooni alusel. imporditud kaubad.

14. Maksumaksjal ei ole vastavalt MKS § 458 lõikele 5 lubatud teha Avalduses muudatusi ja täiendusi:

1) revideeritav maksustamisperiood - maksurevisjoni läbiviimise korralduses märgitud käibemaksu- ja aktsiisimaksualaste komplekssete ja temaatiliste auditite perioodil;

2) vaidlustatav maksustamisperiood - maksurevisjoni tulemuste teate ja (või) kõrgema riigi tulumaksu organi otsuse peale kaebuse esitamise ja läbivaatamise perioodil, mis on tehtud kaebuse läbivaatamise tulemuste põhjal. teatise vastu, arvestades maksumaksja kaebuses märgitud käibemaksu ja aktsiisi kaebuse esitamise ennistatud tähtaega.