Mise à jour du rapport 1 RSV. Formulaire de déclaration de prime d'assurance

Formulaire DAM correctif pour 2018 - dans quelles situations peut-il être nécessaire de soumettre un tel document ? Quand et comment cela se fera-t-il ? Quelles conséquences entraîne la soumission d’une clarification et lesquelles évite-t-elle ? Essayons de comprendre ces problèmes.

Corriger le rapport ERSV : un droit ou une obligation ?

L'introduction en 2017 d'un nouveau calcul consolidé des primes d'assurance (DAM), également appelé calcul unifié des primes d'assurance (ou rapport ERSV), est le résultat de l'exigence du Code des impôts de la Fédération de Russie (article 7 du Article 431) pour la soumission d'un tel rapport au Service fédéral des impôts par tous les employeurs. Sa forme et ses règles de remplissage ont été approuvées par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@. Il résume les informations sur toutes les primes d'assurance transférées à la compétence du Service fédéral des impôts, qui jusqu'en 2017 étaient reflétées séparément dans les rapports soumis à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale.

Une fois inclus dans la liste des paiements soumis aux exigences du Code des impôts de la Fédération de Russie, les primes d'assurance s'est avéré être équivalent aux impôts non seulement en ce qui concerne les règles d'interaction avec le Service fédéral des impôts en termes de contrôle des régularisations et des paiements, mais également dans le fait que les déclarations à leur sujet ont également commencé à être soumises aux dispositions du Code des impôts. Code de la Fédération de Russie. Pour cette raison, l'art. 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie, dont l'article 1 divise les situations de dépôt de rapports rectificatifs en obligatoires et facultatives.

L'obligation de présenter des éclaircissements survient lorsque les rapports soumis révèlent :

non-réflexion ou réflexion incomplète des informations nécessaires ;
sous-estimation des montants accumulés.

Les erreurs et les données inexactes qui n'entraînent pas une sous-estimation des montants accumulés ne sont pas nécessaires pour soumettre des clarifications. Et si le payeur, utilisant son droit de soumettre des ajustements pour corriger de telles lacunes, soumet un tel rapport après l'expiration du délai fixé pour la soumission des rapports originaux, cela n'entraîne pas de sanctions.

Options pour les délais de dépôt des clarifications obligatoires et leurs conséquences

Pour la soumission obligatoire d'un rapport mis à jour, l'apparition des sanctions associées dépend du moment où un tel rapport est soumis (article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

avant la fin du délai fixé pour le dépôt des rapports initiaux, aucune sanction ne sera prononcée (article 2) ;
après le délai fixé pour le dépôt des rapports initiaux, mais avant la fin du délai de paiement des sommes accumulées, il n'y aura pas de sanctions si le Service fédéral des impôts n'a pas informé le payeur avant ce moment que des erreurs ont été détectées dans les rapports qui exiger des éclaircissements obligatoires ou qu'une inspection sur place a été programmée (article 3 );
une fois les deux délais (livraison et paiement) respectés, les sanctions peuvent être évitées si (article 4) :

Jusqu'à présent, l'Inspection fédérale des impôts n'a pas informé le payeur de la découverte d'erreurs dans la déclaration nécessitant une clarification obligatoire, ni de la nomination d'un contrôle sur place, et le payeur lui-même, avant de soumettre la clarification, a payé le les montants supplémentaires accumulés pour le paiement selon la déclaration clarifiée, et les pénalités pour ces montants (paragraphe 1) ;
La clarification a été soumise après l'achèvement de l'inspection sur place, qui couvrait également la période de clarification, et au cours de celle-ci, aucune erreur n'a été identifiée nécessitant des ajustements obligatoires dans le rapport (paragraphe 2).

Depuis 2017, toutes ces règles sont pleinement applicables aux primes d'assurance (clause 7 de l'article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie), ainsi que le fait que des rapports de clarification les concernant doivent être soumis sur le formulaire en vigueur lors de la période de clarification (p 5, article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Une opportunité supplémentaire d’exonérer de sanctions le calcul des primes d’assurance

Outre les possibilités prévues à l'art. 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie, pour les primes d'assurance, il existe également des situations qui permettent au Service fédéral des impôts d'éviter toute sanction si l'Inspection du Service fédéral des impôts identifie des incohérences dans le calcul soumis. Ils sont décrits au paragraphe 7 de l'art. 431 Code des impôts de la Fédération de Russie :

divergence entre les données sur les cumuls totaux pour l'assurance pension obligatoire pour le dernier trimestre de la période de référence et des informations personnelles similaires ;
présence de données personnelles inexactes caractérisant une personne assurée spécifique
Il y a des erreurs dans le calcul :
du montant des versements accumulés en faveur des particuliers ;
la base de calcul des cotisations à l'assurance pension obligatoire, qui n'a pas dépassé le plafond ;
le montant des cotisations à l'assurance pension obligatoire calculée à partir d'une telle assiette ;
la base de calcul des cotisations à l'assurance maladie obligatoire à tarif complémentaire ;
le montant des cotisations à l'assurance maladie obligatoire à un taux supplémentaire.

Ayant identifié des incohérences de ce type, le Service fédéral des impôts en informe le payeur de cotisations par un avis envoyé dans le délai compté à compter du jour de réception du calcul et défini comme :

le jour ouvrable suivant le plus proche si le règlement est soumis le en format électronique;
10 jours ouvrables si le rapport est soumis sur papier.

Dans ce cas, le calcul initial acquiert le statut de non représenté. Toutefois, à la date de sa soumission au Service fédéral des impôts, la clarification avec les données correctes sera acceptée, soumise dans le délai compté à compter de la date d'envoi de l'avis au payeur et d'un montant n'excédant pas :

5 jours ouvrables pour la notification par courrier électronique ;
10 jours ouvrés pour un avis envoyé sur papier.

Évidemment, dans de telles conditions, bien plus position avantageuse Certains payeurs ont la possibilité d'échanger des informations par voie électronique avec le Service fédéral des impôts.

Règles de préparation du DAM correctif 2018

Comment préparer un calcul correctif des primes d'assurance pour 2018 et comment soumettre l'ajustement DAM pour 2018 ?

Les corrections liées aux frais supplémentaires doivent être apportées dans le rapport mis à jour établi pour la période de déclaration au cours de laquelle l'erreur a été commise (clause 1 de l'article 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie). S'il est nécessaire d'apporter des corrections aux rapports pour les périodes ultérieures, des clarifications devront également être apportées à ceux-ci. Pendant la période où une erreur a été identifiée, des corrections ne peuvent être apportées que dans 2 cas :

la période de l'erreur ne peut pas être identifiée ;
l'erreur a entraîné des paiements inutiles.

Lors de la mise à jour des primes d'assurance pour 2018 ou 2017, vous devez utiliser le formulaire ERSV, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@. Le code de période de reporting sera choisi en fonction de la période à corriger, 2018 ou 2017. Et dans le champ « Numéro de réglage » vous devrez saisir le numéro de série de la clarification. Pour toutes les autres données, le calcul doit être complété de la manière habituelle, en inscrivant toutes les information nécessaire dans chacune des sections concernées comme si le rapport original était en cours de préparation.

L'exception ici serait la section 3, qui contient des informations personnelles. Il contient également une option d'indicateur d'ajustement qui ne sera utilisée que dans certaines situations. Les options de correction peuvent être les suivantes (lettres du Service fédéral des impôts de Russie du 28 juin 2017 n° BS-4-11/12446@, du 3 juillet 2017 n° BS-4-11/12446@) :

Les données qui n'y figuraient pas sont ajoutées au rapport - les informations pertinentes sont ajoutées à la section 3 (sous-sections 3.1 et 3.2) sans indiquer le numéro d'ajustement.
Il est nécessaire d'exclure du rapport les informations qui y ont été incluses par erreur - dans la section 3, les données exclues recevront une note sur l'ajustement, remplie avec les données sur la personne exclue indiquées dans le rapport original, la sous-section 3.1 et zéro valeurs aux lignes 190 à 300 de la sous-section 3.2.
Les informations soumises doivent être corrigées soit en termes de données personnelles sur la personne assurée, soit en relation avec les montants - section 3, les informations précédemment incorrectement reflétées recevront une note de correction ; rempli avec les données sur la personne exclue indiquées dans le rapport original, sous-section 3.1 et les valeurs nulles aux lignes 190-300 de la sous-section 3.2, en même temps, sans note sur l'ajustement, section 3 relative à cette personne sera à nouveau rempli, mais avec les données correctes.

Soumettez le calcul correctif au Service fédéral des impôts de la même manière que l'original. Les méthodes disponibles sont électroniques (obligatoires si le nombre de personnes dont les informations sont fournies dans le rapport dépasse 25 personnes) et papier.

Comment corriger correctement les erreurs et soumettre des clarifications afin d'éviter une amende,

Déjà soumis, des erreurs ou des distorsions d'informations peuvent être découvertes dans le rapport soumis. Dans ce cas, une déclaration incorrecte doit être clarifiée. Quand et comment procéder, nous vous le dirons dans notre article.

Dans quels cas est-il nécessaire de présenter une « clarification » ?

Malgré le fait qu'à partir du 1er janvier 2017, les primes d'assurance, y compris celles de la Caisse de pension, soient passées sous le contrôle de l'administration fiscale, les calculs RSV-1 mis à jour pour 2016 et les périodes antérieures doivent toujours être soumis à votre agence de la Caisse de pension. Voyons quelles pourraient être les raisons de clarifier le RSV-1 en 2016 :

Si le preneur d'assurance constate des erreurs dans le calcul soumis ou un reflet incomplet (inexact) des données, ce qui a entraîné une sous-estimation des primes d'assurance à transférer.

Cela peut arriver, par exemple, si lors du calcul des primes d'assurance, les éventuels paiements versés au salarié n'ont pas été pris en compte - primes, indemnités journalières excédentaires, etc. Un montant imposable inférieur peut être indiqué dans le calcul et en relation avec erreur technique ou une faute de frappe.

S'il s'avère qu'au cours du trimestre en cours, il est nécessaire de recalculer les primes d'assurance des périodes précédentes, cela n'entraînera pas une sous-estimation du montant des cotisations.

Cette situation se produit lorsqu'un salarié part en vacances « à l'avance » et décide à la fin de démissionner - l'indemnité de vacances lui a été versée en trop, ce qui signifie qu'il doit la restituer, et le montant des primes d'assurance est recalculé rétroactivement sans en tenant compte de ces indemnités de vacances, ou lorsqu'un salarié déjà licencié Le salaire et les primes d'assurance correspondantes ont été calculés par erreur. En outre, une erreur peut être commise dans RSV-1, qui n'affecte pas le montant des primes d'assurance, mais fausse d'autres informations de calcul.

Codes de motif pour la clarification du RSV-1 en 2016

En soumettant le RSV-1 mis à jour, à titre de page il est nécessaire d'indiquer le code correspondant au motif pour lequel il est remis. Ces codes sont indiqués dans les paragraphes. 5.1 article 5 de la Procédure de remplissage du calcul RSV-1 et ils signifient ce qui suit :

« 1 » - le calcul est soumis dans le cadre de la clarification des indicateurs concernant le paiement des cotisations « pension » ;

« 2 » - le calcul est soumis pour clarifier les indicateurs de calcul des cotisations d'assurance « pension » ;

«3» - le calcul est soumis avec des précisions concernant les cotisations à l'assurance maladie obligatoire ou d'autres indicateurs non liés aux informations comptables de persuasion.

Comment soumettre le RSV-1 mis à jour

Si le montant des primes d'assurance est sous-estimé, il est nécessaire de présenter une « clarification ». Cela doit être fait pour la période au cours de laquelle les erreurs ont été commises. Le formulaire RSV-1 corrigé est rempli sur le formulaire qui était en vigueur pendant la période spécifiée. De plus, lors de la présentation d'un calcul actualisé, vous devez payer les arriérés et pénalités qui en résultent ; dans ce cas, le preneur d'assurance ne sera pas tenu responsable du non-paiement des cotisations.

De plus, les erreurs des périodes passées peuvent être corrigées sans soumettre de rapport mis à jour, mais prises en compte lors de la préparation du DAM-1 actuel. En février 2017, le rapport RSV-1 sera remis par les assurés à dernière fois, et ceux qui n'ont pas eu le temps de soumettre le calcul mis à jour pour les périodes précédentes avant le 1er janvier 2017, peuvent procéder à l'ajustement approprié dans le calcul pour 2016, ce qui correspond aux explications de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie dans une lettre datée de juin. 25, 2014 n° NP-30-26/7951.

Si des informations incorrectes sont constatées dans le calcul RSV-1 pour 2016, le preneur d'assurance doit soumettre le calcul annuel actualisé de la même manière que le calcul initial : à son agence de Caisse de Pension et sur le même formulaire. De la même manière, vous devez présenter toutes les « précisions » relatives aux périodes antérieures au 01/01/2017. – les autorités fiscales n'acceptent pas de tels rapports, malgré le transfert de la gestion des primes d'assurance.

Les calculs mis à jour sont soumis dans les mêmes délais et sous la même forme que le reporting primaire : avec un effectif moyen de 25 personnes ou plus, la « mise à jour » est soumise uniquement sous forme électronique ; avec un nombre d'employés inférieur, il est permis de soumettre le RSV-1 mis à jour sur papier (article 8 de la loi du 01.04.1996 n° 27-FZ).

RSV-1 fournit des informations sur les fonds calculés et versés aux fonds d'assurance médicale et de pension fédéraux.

Besoin de fournir

Un document de reporting de ce type est remis 4 fois par an. Délais de soumission des documents :

jusqu'au 15 mai pour le 1er trimestre ;
jusqu'au 15 août pour le semestre ;
avant le 15 novembre, 9 mois ;
jusqu'au 15 février de l'année.

Vous pouvez soumettre le RSV-1 par voie électronique, dates d'échéance :

jusqu'au 20 mai pour le 1er trimestre ;
jusqu'au 20 août pour le semestre ;
jusqu'au 20 novembre dans 9 mois ;
jusqu'au 20 février de chaque année.

Si la création d'une entreprise a eu lieu au milieu de l'année, le rapport est soumis au cours de la période suivante. Les documents sont transmis à la Caisse de pension, avec l'ajout d'une version sur support électronique.

Le preneur d'assurance a soumis une déclaration, mais a découvert par la suite une erreur, que dois-je faire ? Vous devez faire un rapport de clarification ! L'inexactitude peut conduire à des informations finales incorrectes, ce qui fausse les indicateurs et conduit à une sous-estimation ou à une augmentation du montant final.

Selon la loi n° 212-F3, si le résultat est sous-estimé, le preneur d'assurance est tenu d'établir un rapport actualisé et de le remettre à la Caisse de pension.

informations sur le paiement des primes d'assurance numéro 1.

Si la base de la correction est des informations sur le montant des primes d'assurance payées, puis dans la ligne correspondante (« Raison de la clarification ») mettez numéro 2.

Un audit documentaire basé sur le document présenté dure jusqu'à trois mois. Avant d'apporter des modifications, vous devez payer le montant manquant avec l'ajout d'une pénalité, de sorte que lors de la soumission des documents, les fonds précédemment impayés soient crédités sur le compte de la Caisse de pension. Dans le rapport de régularisation, veillez à réduire le montant de l'impôt sur le revenu, car les fonds apportés par les primes d'assurance réduiront l'assiette fiscale.

Agir sans commettre d'erreur

Pour que l'assureur puisse ajuster la base, une nouvelle circonstance est nécessaire, nécessitant des changements supplémentaires.

Un exemple de cette situation : un salarié a décidé de démissionner avant les vacances, mais le nombre de jours de congé était déjà pris en compte dans le rapport. Il s'avère que vous avez surfacturé. Ce n’est pas une erreur selon la loi !

Dans ce cas, l'organisation doit contacter la Caisse de pension et soumettre la base ajustée. Sur la base de l'article 278.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les fonds excédentaires seront inclus dans l'assiette fiscale consolidée.

Les contrôleurs ont détecté une erreur – que faire ?

Au cours du processus, les inspecteurs peuvent identifier une erreur. Elle est peut-être de la nature suivante:

Imprécision des chiffres qui n'affecte pas le montant des primes d'assurance.
Incohérence au moment de l'arrondi des totaux.
Sous-estimation du total des primes d’assurance.

Cette organisation sur adresse légale envoyer une lettre contenant une insistance sur des éclaircissements, elle est considérée comme reçue après l'expiration d'un délai de 6 jours ouvrables. Le rapport corrigé doit être soumis dans les 5 jours.

Si l'erreur était que les fonds de l'employé n'étaient pas crédités à la Caisse de pension, vous devez alors fournir des informations comptables personnalisées correctives pour la période au cours de laquelle cette décision a été prise à la suite de l'audit.

En aucun cas, aucune insistance sur la clarification ne doit être ignorée ! Il existe certaines sanctions - il peut s'agir d'amendes d'un montant de 20 % des arriérés.

Après 10 à 15 jours, si aucune réponse n’est reçue, les contrôleurs corrigeront indépendamment les inexactitudes du formulaire RSV-1 pour terminer l’audit documentaire. Mais le calcul des matériaux personnels restera inchangé.

Les employés du secteur de la comptabilité personnelle peuvent rejeter les résultats de l'entreprise. Dans ce cas, le personnel ne recevra rien sur son compte personnel d'assurance pension et a le droit de présenter une réclamation à cet égard. Les responsables du traitement ont le droit de corriger eux-mêmes les montants, sans tenir compte d'informations supplémentaires.

Les employés de ces entreprises doivent inviter la direction de l'organisation à procéder à des ajustements, mais dans la pratique, cela se produit rarement. Selon les statistiques, les organisations de moins de 50 salariés ne sont pas souvent invitées à des ajustements.

Réalisation

Si vous devez envoyer un ajustement avant la fin du trimestre suivant, vous devez alors effectuer un calcul mis à jour pour cette période, corrigez la partie 6. Dans la partie 6, colonne 3, dans le champ « Original », vous devez indiquer le symbole "X".

Marquez le champ avec la note « Numéro de clarification » avec les chiffres « 001 ». Le remplissage restant se fait de manière standard, avec les informations correctes saisies.

Si une erreur a été constatée après la fin du trimestre à venir, l'ajustement RSV-1 est enregistré de la manière standard. Il est nécessaire de compiler les colonnes de la partie 6 dans le calcul de clarification comme suit :

Notez les résultats corrects dans la partie 6, colonne 4 (données sur les paiements et autres récompenses accumulés au profit d'un individu).
Donnez des informations correctes dans la partie 6 de la colonne 5 (total des cotisations d'assurance accumulées).
N'apportez pas de modifications à la partie 6 de la colonne 6 (si vous l'avez remplie initialement).
Remplissez la partie 6 de la colonne 7 si l'erreur était également une sous-estimation des paiements pour les tarifs supplémentaires.
Assurez-vous de saisir les informations correctes dans la partie 6 de la colonne 8 (il s'agit des informations correctes sur l'ancienneté du salarié, qui seront reflétées sur son compte personnel).

Raisons de la clarification

Selon la loi, il existe trois motifs pour clarifier le calcul :

Modifications des versements d'assurance et tarifs supplémentaires à la Caisse de pension.
Ajustement des dernières cotisations d'assurance accumulées pour l'assurance pension obligatoire.
Modifications des montants des cotisations à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire ou d'autres coefficients qui ne modifient pas les informations comptables personnelles.

Remplir le rapport

La « correction » RSV-1 est utilisée lors de la saisie des informations sur les périodes précédentes. Les corrections sont enregistrées à l'aide des documents : « Recalcul des primes d'assurance » et « Certificat de vérification des primes d'assurance ». Si les revenus évoluent à la baisse, le recalcul est effectué à la date de première perception des revenus. L'intégralité de l'historique original des recalculs est conservée, seule la partie « corrective » est modifiée.

Quelles actions ont lieu :

La partie 4 ajuste les enregistrements de compte ;
dans la partie 6, des informations sur les changements d'ancienneté ;
la ligne concernant l'année civile est remplie ;
les données sont saisies dans les lignes concernant la période de reporting.

Dans la partie 2, colonne 1, les données ne changent pas.

On sait que le type de document annulé est transmis avec le papier original pour une période erronée. Si le preneur d'assurance a été réinscrit, lors de l'établissement du document de résiliation, il est nécessaire de remplir la colonne concernant le numéro d'enregistrement auprès de la Caisse de pension de la Fédération de Russie pendant la période en cours de correction. La désignation « X » est ajoutée à la ligne avec la vue d'annulation. Vous devrez sélectionner le type de contrat ; il peut être de travail ou de droit civil. Habituellement, l'inventaire ADV-6-2 est utilisé.

En un seul calcul, dans la ligne demandant la saisie du numéro de réglage, « 000 » est indiqué. Le calcul mis à jour portera le numéro de série « 001 ». Dans la ligne concernant le type de régularisation, saisissez le motif de la reprise du calcul, comme vous le savez, il n'y en a que 3.

Erreurs courantes

Erreurs courantes lors du remplissage du formulaire RSV-1 :

Les données de déclaration qui restent inchangées tout au long de l'année sont les primes d'assurance pour la ligne 100.
L'exactitude des informations reflétées dans les lignes 140-143.
L'exactitude des données transmises sur le nombre d'individus.

Vérifiez également les paiements à la Caisse de pension.

Au premier plan devraient figurer les travailleurs qui se trouvent temporairement dans la Fédération de Russie. Pour une coopération à long terme (plus de six mois), vous devez obtenir un document les concernant (SNILS). Les gens oublient souvent de saisir les informations sur les employées en congé de maternité et en congé sans solde. Vérifiez les informations sur les entrepreneurs auxquels aucun paiement n'a été effectué, mais un accord a été conclu.

Sur le site du PFR www.pfrf.ru il y a programmes spéciaux, avec leur aide, vous pouvez vérifier l'exactitude du RSV-1 avant le départ.

Les fonctionnalités de rédaction d'un rapport sous le formulaire RSV-1 sont présentées dans cette vidéo.

Cet article fournit exemple spécifique remplir le calcul annuel du RSV-1 pour 2016. Quand le paiement annuel est-il dû ? Où puis-je télécharger le nouveau formulaire RSV-1 pour le reporting du 4ème trimestre 2016 ? Où soumettre les déclarations : à la Caisse de pension et au Service fédéral des impôts ? Vous pouvez trouver des réponses à ces questions et à d’autres dans cet article, ainsi que télécharger un exemple de calcul effectué.

Qui doit déclarer pour le 4ème trimestre 2016

les organisations et leurs divisions distinctes ;
entrepreneurs individuels;
avocats, détectives privés, notaires privés.

Parallèlement, il est nécessaire pour les assurés de générer le RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016 s'ils ont des assurés, à savoir :

les salariés sous contrat de travail ;
le directeur est l'unique fondateur ;
particuliers - artistes interprètes ou exécutants dans le cadre de contrats civils (par exemple, accords contractuels).

Si aucune activité n’a été réalisée

Parlons séparément de entrepreneurs individuels. Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés officiellement enregistrés en vertu du droit du travail et qu'il n'a effectué aucun paiement ou rémunération à des particuliers pour la période de janvier à décembre 2016, la soumission du RSV-1 pour 2016 n'est pas requise, car dans une telle situation, l'individu L’entrepreneur n’est pas reconnu comme « assureur ». Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, il ne paie des cotisations que « pour lui-même ». Et vous n’êtes pas tenu de soumettre de rapports aux fonds.

Nouveau formulaire RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016

Depuis le 1er janvier 2017, le formulaire RSV-1, approuvé par la résolution du Conseil de la Caisse de pension du 16 janvier 2014 n°2p, a été supprimé. Au lieu de cela, il existe un nouveau formulaire de calcul des primes d'assurance, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551. Il doit être utilisé pour la déclaration au Service fédéral des impôts. Cm. " ".

Cependant, soumettez le rapport pour 2016 sous la forme RSV-1 de la Caisse de retraite de Russie, approuvé par la résolution du Conseil de la Caisse de pension du 16 janvier 2014 n° 2p. Il est nécessaire d'utiliser le format précédent, qui est utilisé pour la soumission des déclarations « pension » sous forme électronique. Ainsi, il n'y a pas de nouveau formulaire RSV-1 pour le reporting du 4ème trimestre 2016. Le chercher à télécharger sur Internet est inutile. Utilisez l'ancien formulaire RSV-1.

Date limite de remise des calculs annuels à la Caisse de pension

La date limite de soumission du RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016 dépend de la méthode de déclaration utilisée par l'entreprise ou l'entrepreneur individuel. Dans le tableau nous récapitulons les délais de dépôt du RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016 auprès des collectivités territoriales de la Caisse de Pension. Cm. " ".

Remplir RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016 : exemples

Le formulaire RSV-1 PFR comprend une page de titre et six sections indépendantes. Dans le cadre du RSV-1 du 4ème trimestre 2016, il est obligatoire de soumettre : la page de titre, la section 1, les sous-sections 2.1 de la section 2 et la section 6 (article 3 de la Procédure, approuvée par Résolution de la Caisse de Pension de janvier 16, 2014 n° 2p, ci-après dénommée la Procédure) . Nous vous expliquerons comment remplir chaque section du calcul annuel et fournirons des exemples de remplissage. Vous pouvez également télécharger un exemple de calcul complété pour 2016.

Page de couverture : informations générales sur le preneur d'assurance

Sur la page de titre, remplissez toutes les cellules, à l'exception de la sous-section « À remplir par un employé de la Caisse de pension ». Parlons de certains aspects du remplissage des indicateurs annuels pour 2016.

Nombre d'assurés

Dans le champ « Nombre d'assurés », indiquez total les salariés pour lesquels des primes d'assurance ont été payées, conformément au nombre de sections présentées dans la section 6 du calcul avec le type d'informations « initiales » (clause 5.10 de la section II de la procédure, approuvée par résolution de la Caisse de retraite de la Russie Conseil de la Fédération du 16 janvier 2014 n°2p). Voici un exemple de remplissage d’une page de titre.

En remplissant le champ " Effectif moyen salariés" RSV-1 du 4ème trimestre 2016, tenez compte de la procédure de calcul du nombre que vous utilisez lors de l'établissement du reporting statistique. Autrement dit, il n'y a aucune particularité lors du remplissage de RSV-1.

Section 2 : Montants des versements et des cotisations

La section 2 résume les montants des rémunérations accumulées (paiements) et des primes d'assurance. Il se compose des sous-sections suivantes :

2.1 « Calcul des primes d'assurance selon le tarif » - doit être généré par chacun ;
2.2 « Calcul des primes d'assurance à tarif supplémentaire » - groupe s'il y a des travailleurs employés dans des industries dangereuses ;
2.3 «Calcul des primes d'assurance à un taux supplémentaire» - généraliser s'il y a des travailleurs employés dans une production lourde.

La section 2 reflète également les prestations d'invalidité temporaire et les prestations « pour enfants » (à la naissance d'un enfant, pour l'enregistrement auprès du premières dates grossesse, maternité et garde d'enfants jusqu'à 1 an et demi). Le montant des prestations versées à la sous-section 2.1 du calcul du 4e trimestre 2016 est indiqué aux lignes 201, 211 de la sous-section 2.1 (dans le cadre des paiements non imposables). Cependant, si votre région participe au projet pilote FSS, il n'est pas nécessaire que les avantages soient reflétés dans la section 2. Cm. " ".

Voici un exemple de remplissage de la section 2.1, qui est obligatoire pour tout le monde. Attention : si de janvier à décembre 2016 les primes d'assurance ont été calculées à un seul taux, la sous-section 2.1 doit être remplie une seule fois. Si les cotisations ont été calculées à des taux différents, créez une sous-section pour chaque taux.

Section 3 : Tarifs réduits

La section 3 du calcul RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016 est remplie par ceux qui ont droit à des taux de prime d'assurance réduits. Selon la catégorie de l'assuré, vous devez remplir l'une des rubriques :

sous-section 3.1 – Organisations informatiques ;
sous-section 3.2 - les organisations et entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié exerçant des activités préférentielles (clause 8 de la partie 1 de l'article 58 de la loi du 24 juillet 2009 n° 212-FZ) ;
sous-section 3.3 – les organisations à but non lucratif d'importance sociale bénéficiant du régime fiscal simplifié.

Lire aussi Nouvelle forme cahiers de vente à partir du 1er octobre 2017 : remplissage du formulaire et des échantillons

Section 4 : frais supplémentaires et ajustements

La section 4 est présentée dans le cadre du RSV-1 du 4ème trimestre 2016 seulement dans certains cas, à savoir :

La division PFR a évalué les primes d'assurance complémentaires sur la base des rapports de contrôles sur pièces ou sur place, pour lesquels au 4e trimestre 2016 des décisions de mise en cause (ou de refus de mise en cause) sont entrées en vigueur, ainsi que si la Caisse de pension a identifié des montants de cotisations excessivement accumulés.
une organisation ou un entrepreneur individuel a découvert de manière indépendante une sous-estimation des primes d'assurance au cours des périodes précédentes (à la fois pour le 4ème trimestre 2016 et pour les périodes précédentes) ;
l'organisation ajuste de manière indépendante la base de calcul des primes d'assurance des périodes précédentes sur la base de données comptables qui ne sont pas reconnues comme une erreur.

Section 5 : Étudiants

Dans le cadre du calcul du RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016, la section 5 est remplie par les organisations et les entrepreneurs individuels qui versent des revenus aux étudiants ayant travaillé dans des groupes d'étudiants. Les versements et leur bénéfice aux cotisations d'assurance pension ne sont pas imposés (clause 1, partie 3, article 9 Loi fédérale du 24.07. 2009 n° 212-FZ).

Section 6 : Rapports personnalisés

Compilez cette section dans le cadre du RSV-1 du 4ème trimestre 2016 pour chaque employé. Veuillez garder à l'esprit que la rubrique 6 du formulaire Caisse de pension RSV-1 pour 2016 est remplie pour la période de janvier à décembre 2016 pour chaque personne :

qui était dans une relation de travail ;
avec lequel un contrat civil (ou de droit d'auteur) a été conclu.

Formulaire de la section 6 à la fois pour les personnes qui ont reçu des paiements et des récompenses (par exemple, des salaires) de janvier à décembre 2016 inclus, et pour celles qui étaient dans une relation de travail, mais dont les paiements ne leur ont pas été accumulés pendant cette période. Autrement dit, si une personne était en congé sans solde au 4e trimestre 2016, cet employé doit également être enregistré dans la section 6. De plus, si l'employé a démissionné au cours des périodes de reporting précédentes (par exemple, au premier trimestre), alors dans RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016, n'incluez pas d'informations le concernant dans la sixième section du rapport annuel.

Sous-section 6.1 : données d'une personne physique

A la sous-section 6.1, indiquer le nom, le prénom et le patronyme de la personne physique et inscrire son SNILS.

Sous-section 6.2 : période de déclaration

Dans le champ « Période de déclaration (code) » du RSV-1 pour 9 mois de 2016, entrez le code « 0 » et dans le champ « Année civile » - 2016.

Sous-section 6.3 : type d'informations

À la sous-section 6.3 du RSV-1 annuel, indiquez le type d'ajustement des informations :

ou "original" ;
ou « correctif » ;
ou "annulation".

Marquez le champ obligatoire avec un « X ». Le champ « Original » est prévu pour les informations soumises pour la première fois. À la livraison informations initiales les champs « Période de déclaration (code) » et « Année civile » de la sous-section 6.3 du rapport pour les 4 trimestres 2016 ne sont pas renseignés.

Marquez le champ « ajustement » dans RSV-1 pour le 4ème trimestre avec un « X » si vous clarifiez des informations précédemment soumises sur une personne. Si vous éliminez complètement les informations le concernant, sélectionnez le champ « annulation ». Pour chacun de ces types de données, dans les champs « Période de déclaration (code) » et « Code du calendrier », indiquez le code de la période de déclaration et l'année pour laquelle les informations sont mises à jour ou annulées. Dans ce cas, les sections 6, dans lesquelles sont marqués « correctif » ou « annulation », doivent être soumises avec la section 6 de type « initial » pour la période de déclaration pour laquelle le délai de déclaration est arrivé. C'est-à-dire avec RSV-1 pour le 4ème trimestre 2016.

Sous-section 6.4 : paiements au salarié

Dans la sous-section 6.4 du RSV-1 annuel, mettez en évidence les montants des paiements et autres avantages accumulés par l'employé. À ces fins

à la ligne 400 - indiquez tous les paiements depuis le début de 2016 sur une base cumulative ;
aux lignes 401 à 403 - indiquent les paiements pour octobre, novembre et décembre 2016 (c'est-à-dire pour le 4ème trimestre).

Dans les colonnes 4, 5, 6 et 7 de cette sous-section, inscrivez les paiements indiqués à un particulier dans le cadre de relations de travail ou de contrats de droit civil. Par ailleurs, soulignez séparément le montant versé au sein de l'assiette de calcul des cotisations « pension », et le montant qui dépasse ce montant. En 2016, la base maximale, rappelons-le, est de 796 000 roubles (Résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 novembre 2015 n° 1265).

La colonne 3, comme vous pouvez le constater, indique le code de catégorie de l'assuré conformément au Classificateur de paramètres utilisé lors du remplissage des informations personnalisées (Annexe n°2 à la Procédure). Le code le plus utilisé est « NR », associé aux salariés soumis au tarif de base pour le calcul des primes d'assurance (22 %).

Au fisc. De plus, des données manquantes peuvent être révélées après l'envoi du document. Pour de tels cas, le Service fédéral des impôts prévoit une procédure de soumission de rapports correctifs, qui s'applique également.

Lisez la suite pour savoir comment soumettre correctement un ajustement à vos primes d’assurance.

Quand déposer un rapport de redressement

Nous rencontrons des informations sur la nécessité d'ajustements dès que nous commençons à étudier la « Procédure d'établissement du DAM » (Annexe n° 2 à l'arrêté du Service fédéral des impôts n° ММВ-7-11/551@ du 10.10.2016 ). La clause 1.2 stipule qu'un document d'ajustement est soumis si des erreurs sont détectées ou si les informations ne sont pas complètement reflétées dans le rapport. Dans ce cas, cela se produit de la manière approuvée par l'art. 81 Code des impôts de la Fédération de Russie.

L’article ci-dessus se concentre sur la question de savoir si la présence d’erreurs a entraîné une sous-estimation des contributions évaluées. En cas de sous-estimation, le correctif RSV-1 doit être soumis sans faute.

Si vous ne le faites pas de votre propre initiative, vous recevrez une notification de l'administration fiscale avec un avis de mise en demeure. S'il n'y a pas de sous-estimation du montant des cotisations accumulées en raison d'une erreur détectée, sa correction reste à la discrétion du payeur.

Les types d’erreurs les plus courants incluent :

Inexactitudes dans les informations personnelles sur les salariés assurés (le plus souvent dans les données du SNILS ou du passeport).
Une liste incomplète des assurés se trouve à la section n° 3. Les salariées en congé maternité sont généralement oubliées.
Erreurs dans les détails de l'organisation sur la page de titre.
Écart entre le montant total des régularisations et les montants des primes d'assurance pour chaque salarié assuré.

Quel que soit le type d'erreur découvert, il convient de le corriger dès que possible pour éviter les pénalités.

La correction des rapports à la Caisse de retraite de Russie est décrite dans cette vidéo :

Où et quand l’ajustement RSV-1 doit-il être effectué ?

Le rectificatif RSV-1 est soumis à la même autorité fiscale que le rapport principal. Elle est déterminée en fonction de la forme organisationnelle du payeur :

sur le site de l'entreprise pour ;
au lieu de résidence pour .

Le calcul initial doit être envoyé au Service fédéral des impôts dans le mois (avant le 30e jour) qui suit la période de déclaration. Si les lacunes ont été révélées avant cette date et que vous avez réussi à soumettre le document de correction à temps, le RSV-1 sera considéré comme soumis précisément le jour où les corrections ont été soumises. Cependant, pour certains types d’erreurs, il existe un délai limité pour apporter des corrections.

Conformément à la clause 7 de l'article 431 du Code des impôts de la Fédération de Russie, si des données inexactes sur les assurés sont fournies ou si le montant total des cotisations accumulées à l'assurance maladie obligatoire ne correspond pas aux accumulations de chaque employé, une période de 5 jours sont accordés pour soumettre une version corrigée. Il commence à compter à partir du moment de l'envoi de la notification, qui pour les rapports soumis par voie électronique est envoyée dans les 24 heures à compter de la date de réception du rapport, et pour les versions papier, dans les 10 jours. Cela révèle l'inconvénient de soumettre le RSV-1 sur papier, car il existe une forte probabilité de ne pas recevoir à temps la notification de la nécessité d'apporter des corrections et de recevoir ainsi une amende injustifiée.

Si période autorisée la livraison du RSV-1 est manquée, elle ne sera possible que dans les cas suivants :

Le rapport de régularisation a été soumis avant que l'administration fiscale ne découvre l'erreur et n'en informe le payeur.
Sur la base des résultats de l'inspection sur place, aucune erreur n'a été constatée.

Ainsi, le payeur lui-même est intéressé à apporter des corrections et à rembourser le montant sous-payé, car si les employés du Service fédéral des impôts découvrent les arriérés, il devra faire face à des pertes financières bien plus importantes.

Pénalités en cas de défaut de fourniture

Si des erreurs ont été trouvées dans le RSV-1 principal, le rapport ne sera pas considéré comme soumis jusqu'à ce qu'un ajustement soit soumis. Ainsi, en cas de soumission tardive du correctif RSV-1, la même responsabilité est prévue qu'en général en cas de non-présentation des déclarations à l'administration fiscale. Il est établi par l'article 119 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Selon l'article ci-dessus, une amende de 5 % de la dette est infligée pour manque de régularisation. Cette règle s'applique avec certaines restrictions :

le montant accumulé ne peut être inférieur à 1 000 roubles;
l'amende ne peut excéder 30 % du montant de la dette.

La soumission en temps opportun du correctif RSV-1 permettra d'éviter des amendes, mais ne vous exemptera pas du paiement de pénalités. Le montant des pénalités accumulées pour toute la période de retard doit être payé ainsi que le montant du sous-paiement des primes d'assurance. Si vous ignorez ce point, vous devrez vous exposer à une amende pour non-paiement des primes d'assurance d'un montant de 20 % de la dette (article 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Un spécialiste vous expliquera comment réussir le réglage RSV-1 dans la vidéo ci-dessous :

Remplir le rapport

Pour identifier l'ajustement RSV-1, il y a une ligne « numéro d'ajustement », qui se trouve sur la page de titre et dans la section n°3. Lors de la soumission du rapport initial, « 0 » y est inscrit, mais lors de l'ajustement, le numéro de cette ligne doit correspondre au numéro de série de la tentative de soumission des rapports. Par exemple, lorsque vous apportez des corrections à un document pour la première fois, « 1 » est placé sur la ligne ci-dessus, etc.

L'article 1.2 de la « Procédure d'établissement du RSV-1 » fixe les règles d'inclusion de sections dans le rapport de régularisation. Si une erreur a été commise dans les données personnelles des employés, le correctif RSV-1 contient des informations uniquement sur la personne pour laquelle les corrections ont été apportées. Mais cette règle ne s'applique pas aux autres sections et applications qui doivent être dupliquées dans chaque rapport de régularisation.

Depuis janvier 2017, les primes d'assurance sont contrôlées par le Service fédéral des impôts, mais les données mises à jour pour les périodes antérieures doivent toujours être fournies à la branche territoriale de la Caisse de pension. Dans ce cas, le formulaire de rapport exact qui était en vigueur dans la période nécessitant un ajustement est utilisé.

Exemple de remplissage