운전 자본 비율을 계산하는 방법. 운전 자본 배분 방법

산업 재고는 기업에 위치하지만 생산 프로세스에 포함되지 않는 자재 자원입니다.

배급 유동 자산산업 재고에서 계획된 연도의 원자재, 기본 자재 및 구매한 반제품의 평균 일일 소비량을 결정하는 것으로 시작됩니다.

원자재, 기본 자재, 구매 제품 및 반제품의 일일 평균 소비량을 그룹으로 계산하고 각 그룹에서 총 비용의 약 80%를 차지하는 가장 중요한 유형을 식별합니다. 물질적 자원이 그룹. 원자재, 기본 자재, 구매 제품 및 반제품에 대한 미계상 비용은 기타 필요 비용으로 분류됩니다. 자재자원 P의 일평균 소비량은 원자재, 기초자재, 구매제품, 반제품 등의 연간 계획비용 합계를 연간 작업일수(360)로 나눈 몫이다. 생산재고기준은 현행재고, 보험재고, 기술재고, 운송재고로 구성됩니다.

현재 재고(TS)는 두 보고 납품 사이에 자재 자산으로 생산을 제공하기 위한 것입니다.

여기서 J는 배송 간격(일)입니다.

이는 생산 개시를 위해 완벽하게 준비된 재료를 지속적으로 공급하는 것입니다.

이 준비금은 최대치입니다. 현재 재고는 다음 배송 시점에 최대 가치에 도달합니다. 사용할수록 감소하며, 다음 배송시에는 완전히 소모됩니다.

현재 재고를 계산하는 과정에서 가장 노동 집약적인 일은 배송 간격을 설정하는 것입니다. 두 개의 다음 배달 사이의 간격. 시기 적절하지 않게 자재를 수령한 경우, 즉 실제 간격(J)이 계획 간격(J)을 초과하는 경우, 생산량 부족으로 생산이 중단되는 상황이 발생할 수 있습니다. 필요한 재료. 생산 프로세스가 중단되는 것을 방지하기 위해 안전 재고가 생성됩니다.

안전재고(SZ)는 일일 평균 자재 소비량(P)과 공급 간격 차이(J-JPL)를 곱한 값의 절반으로 정의되며,

SZ=P*(J-J)*0.5

협상 가능한 자산 배분

종합평가의 경우 현주식의 50% 범위 내에서 평가할 수 있다. 산업체가 운송 경로에서 멀리 떨어져 있거나 비표준 고유 자재를 사용하는 경우 안전 재고 기준을 100%까지 높일 수 있습니다. 직접 계약에 따라 자재를 공급하는 경우 안전 재고가 30%로 감소됩니다.

안전재고 발생은 공급업체 측의 자재 공급 위반으로 인해 발생합니다. 이 위반 사항이 운송 조직과 관련된 경우 공급업체의 송장이 지불된 날부터 화물이 창고에 도착할 때까지 전용된 운전 자본을 포함하는 운송 재고(TR)가 생성됩니다. 운송 재고는 안전 재고와 동일한 방식으로 계산됩니다.

TrZ= P*(J-J)*0.5

가장 노동 집약적인 프로세스는 보험 및 운송 재고의 공급 간격을 결정하는 작업으로, 영구적인 요인과 일시적인 요인의 영향을 받습니다. 따라서 운전 자본 기준을 계산할 때 각 산업 기업의 구체적인 생산 및 경제 상황을 고려할 필요가 있습니다.

기술(준비) 재고는 들어오는 재료 자산이 기술 프로세스의 요구 사항을 충족하지 못하고 생산을 시작하기 전에 적절한 처리를 거치는 경우 생성됩니다. 기술 예비비는 재료 제조 가능성 계수와 예비 금액(현재, 보험, 운송)을 곱하여 계산됩니다.

재료의 제조 가능성 계수는 공급업체와 소비자 대표로 구성된 위원회에 의해 설정됩니다.

준비 재고는 생산 재고를 수령, 적재, 분류 및 저장해야 하는 필요성과 관련이 있습니다. 이러한 작업에 필요한 시간 표준은 기술적 계산이나 타이밍을 통해 평균 배송 규모에 대한 각 작업별로 설정됩니다.

이 경우 준비 재고는 들어오는 자재를 입고 하역하는 평균 시간과 문서화 및 보관 시간을 합한 것을 작업 시간(8)으로 나눈 값과 같습니다. 기술 보유량이 지정되지 않았습니다.

재고율:

뉴질랜드= PZ+TZ+SZ+TRZ,

여기서 NZ는 주가율입니다.

PZ - 준비 재고;

TK - 현재 재고;

SZ - 안전 재고;

TRZ - 운송 재고.

준비 재고는 공급업체로부터 입고 자재를 입고 하역하는 데 소요되는 평균 시간과 한 번의 배송에 대한 문서 작성, 품질 관리 및 창고 보관에 소요되는 평균 시간을 합한 후 8시간으로 나누어 계산됩니다.

재고 규범 계산

재료명	준비 재고, 일수	현재 재고, 일수	안전 재고, 일수	운송 재고, 일수	재고 기준, 일수

비용 측면에서 자재의 일일 소비량 계산:

n = 자연 측정 단위의 총 재료 수량 * 재료 단위당 표준 가격 / 연간 작업 일수.

연간 근무일수 - 주말, 공휴일을 제외한 연간 일수 휴가 (250).

일일 재료 소비량 결정:

각 자재 유형의 재고 표준은 총 재고 표준과 자재의 일일 소비량을 곱한 것과 같습니다.


재고 표준, 문지름.

자재의 총 재고기준은 자재의 재고기준의 합과 같습니다. 특정 종재료:

SNZ= 244568.305, 여기서

СНЗ - 총 자재 재고.

예비 부품의 운전 자본 표준은 실제 소비량 100만 루블을 기준으로 설정됩니다. 운전 자본 기준을 장비의 장부가치로 나누어 모든 장비의 비용을 계산합니다.

예비 부품의 표준은 장비 그룹에 따라 계산됩니다. 첫 번째 그룹에는 예비 부품에 대한 표준 운전 자본 표준이 개발된 장비가 포함됩니다. 표준은 감소 요인을 고려하여 표준 표준과 이 장비의 수량을 곱한 것으로 정의됩니다. 두 번째 그룹에는 직접 계산 방법에 따라 표준이 결정되는 수입 장비를 포함하여 크고 고유한 장비가 포함됩니다. 세 번째 장비 그룹에는 통합 계산 방법으로 표준이 설정된 소형 단일 장비가 포함됩니다. 예비 부품에 대한 운전 자본 표준은 일반적으로 세 가지 장비 그룹에 대한 표준의 합과 같습니다.

저가품, 마모품 재고의 운전자본 기준은 창고 및 운영중인 재고를 기준으로 품목별로 계산됩니다. 창고 재고의 기준은 원자재 및 기본 자재와 동일한 방식으로 결정됩니다. 운영 재고의 경우 표준은 원칙적으로 품목 비용의 50 %로 설정되고 비용의 나머지 절반은 운영 이전시 생산 비용에서 상각됩니다.

현재의 운전 자본 배분 시스템은 여러 가지 부정적인 결과를 가져오므로 개선이 필요합니다. 예를 들어, 재고의 운전 자본에 대한 표준 물질적 자산실제 요구 사항을 충족하지 못하는 개별 재료의 재고 비용을 고려합니다. 실제로 자재 및 완제품의 일일 공급 비용은 일정하지 않으며 연중 계획된 값에서 크게 벗어날 수 있습니다. 결과적으로, 표준에 따라 운전 자본을 계획할 때 상당한 범위의 자재의 경우 그 중 한 부분은 최대 준비금으로, 다른 부분은 최소로 특징지어질 수 있다는 사실을 고려해야 합니다. 최대 적립금 진행 중인 경우 생산 활동증가하면 표준화된 운전 자본의 양이 실제 필요량을 초과하게 됩니다. 초과재고가 발생하게 됩니다.

산업 재고의 운전 자본 표준에는 다음 요소가 포함됩니다.

· 회사가 운송 중인 자재에 대해 지불한 시간( 운송 재고), 날;

· 인수, 하역, 분류, 보관 및 생산 준비 시간( 준비 또는 기술 재고), 날;

· 교대 근무, 일일 재고 및 유사한 재고 형태로 창고에서 소요된 시간( 현재 재고), 날;

· 보증 재고 형태로 창고에서 소요된 시간( 안전 재고), 날

재고 기준(N pz)는 공식에 의해 결정될 수 있습니다

여기서 Q cy t – 재료의 일일 평균 소비량(소비율);

NTR – 표준 운송 재고, 일수;

N PZ – 준비(기술) 재고 기준, 일수;

N T З – 현재 재고 기준, 일수;

N ctp – 안전 재고 기준, 일수.

평균 일일 소비량원자재, 기본 자재, 구매 제품 및 반제품은 그룹으로 계산되며 각 그룹에서 강조 표시됩니다. 가장 중요한 종, 이는 이 그룹의 물질적 자산 총 가치의 약 80%를 구성합니다.

물질적 자원의 일일 평균 소비량을 계산하기 위한 데이터가 표에 나와 있습니다. 4.

자재 자원의 일일 평균 소비량은 원자재, 기본 자재, 구매 제품 및 반제품의 모든 연간 계획 비용 합계(9억 7,200만 루블)를 연간 근무일 수(조건부 360일)로 나누어 계산합니다. ), 즉 R = 972 / 360 = 2700 문지름

운송 재고 기준직접 계산 또는 분석 방법으로 계산됩니다. 직접계산법은 제한된 수의 공급업체로부터 나오는 소모품 자원의 범위가 좁은 경우에 사용됩니다. 이 경우 이전 기간의 결과를 바탕으로 공급업체에서 소비자까지의 평균 화물 이동 기간이 결정되며 이는 운송 재고의 표준입니다. 다수의 공급업체와 광범위한 소모품 자원을 보유하고 있기 때문에 운송 재고의 표준은 이전 기간의 표준을 기반으로 한 분석 방법으로 결정됩니다.

준비 재고의 표준.준비(기술) 재고는 들어오는 재료 자산이 기술 프로세스의 요구 사항을 충족하지 못하고 생산을 시작하기 전에 적절한 처리를 거치는 경우 생성됩니다. 기술 재고는 재고량(현재, 보험 및 운송)에 따라 자재 생산성 계수 Ktech를 곱하여 계산됩니다.

TechZ = (TZ + SZ + TrZ) Ktech.

재료의 제조 가능성 계수는 공급업체와 소비자 대표로 구성된 위원회에 의해 설정됩니다.

표 4

재료의 일일 평균 소비량 계산

현재 재고 기준입니다.현재(창고) 재고는 생산 개시를 위해 완전히 준비된 자재의 지속적인 공급입니다. 이는 기업의 중단 없는 생산 활동을 보장하도록 설계되었습니다. 이 재고량은 해당 유형의 자재 배송 빈도(간격)에 따라 달라집니다. 가중 평균 배송 간격의 절반을 현재 재고 표준으로 간주합니다.

안전재고 기준.납품 조건이나 수량을 위반하거나 품질이 낮거나 불완전한 자재를 수령한 경우 자재의 보험(보증) 재고가 생성됩니다. 안전 재고 기준은 일반적으로 현재 재고 기준의 50%로 설정됩니다.

예생산 재고의 운전 자본 표준 계산은 표 5에 나와 있습니다.

표 5

생산 재고의 운전 자본 표준을 계산하는 예

진행 중인 운전 자본 배분

진행 중인 운전 자본은 작업장과 지역에서 생산 프로세스의 중단 없는 진행을 보장하는 순환, 작업 및 보험 준비금을 창출하기 위해 선진화됩니다. 물리적 측면에서 재공품 잔액은 작업장과 작업장 사이에서 필요한 부품, 조립품 및 반제품 수로 구성됩니다. 진행 중인 작업의 규모는 다음 요소에 따라 결정됩니다.

· 제품의 양;

· 생산주기의 지속 기간;

· 비용 증가 계수(제품 준비 상태)
진행중인 작업.

제품 생산량원가로 계산된 일일 생산 가치를 통해 진행 중인 작업의 규모에 영향을 미칩니다. 생산량은 기존 소비자 주문 및 판매 예측을 기반으로 결정됩니다.

생산주기진행 중인 작업에 남아 있는 자금의 기간을 결정합니다(일 단위의 재고 비율). 생산 주기는 달력 시간 단위(일, 시간, 분)로 측정되며 다음 요소를 포함합니다. 작업 기간, 자연 과정, 휴식. 생산주기의 개별 요소 간의 구성과 관계는 생산주기의 구조를 특징 짓습니다.

비용 증가 요인(Knz)는 진행 중인 작업의 일부로 제품 준비 수준을 특성화합니다. 원가증가계수를 계산할 필요성은 진행 중인 원가가 다음 단계에서 수행된다는 사실에 기인합니다. 다른 시간. 일반적으로 일회성 비용과 기타 비용으로 구분됩니다. 비경상 비용에는 원자재, 기본 자재 및 반제품의 소비가 포함됩니다. 기타비용( 값, 감가상각비, 간접비 등)은 전체 주기에 걸쳐 점진적으로 증가합니다. 계수는 제품의 계획된 비용에 대한 진행 중인 작업 비용의 비율로 계산되며 생산 주기의 기간을 고려합니다. 비용이 고르지 않게 증가하는 경우 다음 공식을 사용하십시오.

여기서 Zi는 비용입니다. i번째 기간시간 누적 합계(i = 1, 2, ..., n);

C는 제품의 계획 비용입니다.

T는 달력 시간 단위(일, 주, 월)로 표시되는 제품의 전체 생산 주기 기간입니다.

예.제품 비용 - 1000 루블. 생산주기는 4일이다. 첫날 비용 - 300 루블, 2 일째 -300 루블, 3 일째 - 200 루블, 4 일째 - 200 루블. 비용 증가 요인을 결정합니다.

진행중인 운전 자본의 규범기업 전체 또는 후속 합계를 통해 부서별로 계산됩니다. 이렇게 하려면 다음 공식을 사용하세요.

여기서 Nnp는 기업 전체의 진행 중인 운전 자본 비율입니다.

Ti는 제품 또는 부서의 생산주기 기간입니다.

Ki는 제품 또는 부문의 비용 증가 계수입니다.

n - 제품 그룹, 부서의 수.

재공품에 대한 운전자본 기준다음 공식으로 계산됩니다.

여기서 C/T는 계획된 비용으로 하루 동안 생산하는 비율입니다.

C는 제조된 제품의 총 비용입니다.

T-번호 일기간에.

예.우리는 이전 예의 데이터를 사용하여 진행중인 운전 자본 비율을 계산합니다.

운전 자본 비율- 조직이나 기업의 경제활동을 보장하기 위해 필요한 최소한의 자금입니다. 조직의 운전 자본 표준은 다음을 위해 설정되었습니다.

주요 활동,
대대적인 수리는 내부적으로 이루어졌고,
주택 및 공동 서비스,
독립 대차대조표에 없는 자회사, 보조 농장 및 기타 농장.

운전 자본 기준을 결정하는 방법

운전자본 기준은 자재자산의 일일 소비량, 생산량, 재고 기준(일수)을 합산하여 결정됩니다. 관련 유형유동 자산.

일년 내내 생산량이 균일하게 증가하는 기업의 자재 자산의 일일 소비 또는 생산 생산량은 4 분기 비용 추정에 따라 계산됩니다. 일반적으로 생산 비용이 이번 분기에 가장 높기 때문에 계획된 연도의 것입니다.

계절적 생산 특성을 지닌 기업에서는 최소 생산량을 초과하는 운전 자본의 필요성이 차입 자금으로 충당되기 때문에 최소 생산량을 갖춘 분기의 비용 추정에 따라 1일 비용이 계산됩니다. 분기별 예상 비용 중 해당 항목에 대한 금액을 90일로 나누어 결정됩니다.

페이지가 도움이 되었나요?

운전 자본 기준에 대해 자세히 알아보기

운전 자본의 필요성을 계획하고 예측할 때 회귀 분석 방법
표준화된 운전 자본의 경우 계획 가치를 결정하기 위해 다음과 같이 운전 자본 표준을 계산할 수 있는 특정 계산 및 분석 프레임워크가 개발되었습니다. 원자재 운전 자본 기준 N SM N R V C t Z
조직의 재무 상태 분석에 대한 현재 문제와 현대 경험 - 4부
네 번째 불평등이 충족되면 기업의 재무 안정성 조건 중 하나가 충족되고 하나 이상의 불평등이 기준에 부합하지 않고 반대 부호가 있음을 나타냅니다.
재무제표 분석. 회계(재무)제표를 기반으로 한 실무분석
자체 및 이에 상응하는 운전자본 가용성 14067 16274 18965 23216 26039 185.1 4 자체 운전자본 기준 21497 25573 31332 34402 43019 200.1 5. 단점 - 자체 잉여
기업의 지급 능력과 금융 자원의 유동성 사이의 균형을 유지합니다.
지급여력손실기준 19이상 Ax - 유동성이 가장 높은 자산 - 현금및 단기... 그 이유는 재정 자원 부족, 제품 판매 계획 이행 실패, 운전 자본의 비합리적인 구조, 계약에서 적시에 지불금 수령 등일 수 있습니다. 지급 능력을 설명할 때 다음 사실을 고려합니다.
회계(재무)제표를 기반으로 차입(조달)자금 현황 및 활용 분석
Vympel OJSC는 운전 자본으로 자금을 유치하여 확립된 기준을 초과하고 성장 추세를 보이며 이에 대한 의존도도 증가합니다. 재정 상태
재무비율에 따른 경제적 위험 평가
표준 준수 1 0 SK-VA ObA의 자체 운전 자본으로 유동 자산 제공 계수 >0.1 0.362 1
조직의 재무 상태를 평가할 때 비교 경제 분석 방법 적용의 특징
운전 자본 비율 Koss ≥0.5 0.86 -4.18 0.42 0.43 0.13 0.23 0.49 1인 기준
위기 상황에서 재무 관리를 개선하는 방법
이 기준도 한 달 단위로 정해져 있는데, 남은 자금은 이익금과 감가상각비를 충당하고 다음과 같이 지출한다. 그러나 효율적인 운전자본 운용을 위해서는 회사의 특별자금이 턱없이 부족하다는 평가가 필요하다. 현재 상태준비금을 늘리다
조직의 현재 자산 자금 조달에 대한 분석 지표
유동자산의 자기운전자금 충당계수 KOSS OA SOS OA 지분특성 자신의 소스총액에서 자금조달... OS OA 유동자산 총액에서 자체 자금조달원이 차지하는 비중을 특성화합니다. 표준가치 > 0.1 장기부채에서 유동자산 조달 계수 K
OAO Nizhnekamskneftekhim의 예를 사용하여 기업의 자금 가용성을 평가하기 위한 도구인 현금 흐름 분석
현금 재투자 계수 Kr Kr CHDOtek VNA DZ CHOK 여기서 CHDOtek은 현재 순현금 잔액... CHOK는 순 운전 자본 0.08< Кр >0.1 OJSC Nizhnekamskneftekhim과 관련된 위 지표의 값이 제시됩니다... 지표 표준 연도 2010 2011 2012 현금 효율성 비율 R% - 159.20 971.20
제조 산업 조직의 재무 안정성을 평가하기 위한 방법론 개발
KMSOS는 전문 문헌에서 자신의 운전 자본을 사용할 수 있는 유연성을 나타내며 때로는 자금 조달을 위한 기능 자본 또는 운전 자본이라고도 합니다.
기업의 재무 안정성을 평가하는 방법은 무엇입니까? 건설업 및 농업 기업의 재무 안정성 기준
자체 운전 자본의 기동성 0.2-0.5 유동성 및 재무 안정성 기준을 명확히 하기 위해 이진 분류 트리를 구축했습니다.
JSC CONCERN KALINA 인수 사례를 활용한 M&A 거래에서 기업의 가치를 평가하는 방법
Kalina는 다음과 같은 결론을 내렸습니다. 자신의 운전 자본은 0과 크게 다릅니다. 긍정적인 측면이는 자원의 비효율적 사용을 나타내며 자율성 계수는 기준을 약간 초과하여 회사의 효율성 감소 경향을 나타내며 영구 자산 지수는 회사의 자원 사용 활동 감소를 나타냅니다. 자신의 자금외부 자금 조달을 위해 현재 자산장기부채 비중이 증가하는 가시적인 추세가 있습니다.
감사에서 재무보고 오류 식별
Benish, 조직의 지표 대부분이 표준 값과 일치하지 않음을 알 수 있습니다. 다음과 같은 위반이 발생할 수 있습니다. 수익에서 한계 소득의 비율이 감소했습니다. 즉, 사기 징후가 있습니다. 재무제표- 고정 자산 수의 증가와 관련되지 않은 비유동 자산의 증가는 비용의 불합리한 자본화를 나타낼 수 있습니다.
재정회복 및 파산에 대한 재정비율
시간이 지남에 따라 이 지표에 대해 다시 생각해 보았습니다. 러시아의 특성이후 규제 문서에는 1.2 또는 심지어 1.2와 같은 표준 유동 유동성 비율이 있습니다. 재무 분석 FSFR 방법론에 따라... 여기서는 지급 능력 및 재무 안정성, 비즈니스 활동의 효율성, 비수익성 등의 모든 필수 측면을 설명하는 지표 계산을 설명합니다. 조직의 운전 자본 및 투자 활동, 예산 및 정부에 대한 의무 이행 예산 외 자금후... 전반적인 지급 능력 및 당기 채무, 은행 대출에 대한 부채 비율 및 재정 시스템의 다른 조직에 대한 대출, 운전 자본 비율, 생산 운전 자본 비율과 같은 지표 계산에 참여하는 사람은 바로 그녀입니다. , 계산시 운전 자본 비율, 1인당 월평균 생산량
거래상대방 은행에 대한 빠른 분석: 실용적인 접근 방식
주요 지표여기 - 자체 자금의 적절성 표준 N1 대출을 충당하는 데 필요한 최소 은행 자본 금액에 대한 요구 사항을 결정합니다... 매출액 시트에서 추출된 데이터 자체는 Banki 포털 ru의 은행 등급 섹션에 게시됩니다. 그런데 거기에서 필터링하면 돼
대차대조표 유동성 결정
Kcl > 1은 표 3의 공식을 사용하여 현금 및 현금자산을 계산함을 의미합니다. 표 3 지표 계산식 규제 제한
현금흐름표 연결 분석 방법론
이는 유동성 지표의 수준이 운전 자본 관리의 효율성에 따라 달라지기 때문입니다. 운전 자본 관리의 효율성 지표가 높을수록 현금 이자보상배율 k j는... 이자 현금이 얼마나 되는지를 나타냅니다. 보장 비율 k j는 운영 활동으로 받은 자금이 지급된 이자보다 몇 배나 많은지를 보여줍니다. k j СF 0 I 여기서 СF ... Beaver의 경우 계수의 표준 값은 0.17-0.45 수준에서 사용됩니다. 부채현금비율 k ND 는 다음과 같이 정의됩니다.
무역회사가 운전 자본을 보충하려면 얼마의 돈이 필요합니까?
서비스-제품은 엄격하게 구현되지만 제조업체가 설정한 표준을 초과하는 준비금은 없습니다. 유통업체에 유사한 제한을 부과하지 않는 다른 공급업체의 제품의 경우 기간... 부채 자금 조달의 필요성은 다음과 같이 결정될 수 있습니다. 사이의 차이 기업에서 사용 가능현재 자신의 운전 자본과 기존 금융주기를 유지하는 데 필요한 운전 자본의 양 가용한 자기 자본의 규모
전략 구현 및 현재 재무 상태에 대한 제어를 제공하는 지표
EBITDA 동시에 영업 외 비용, 이자 지불, 소득세 및 가장 중요한 운전 자본은 무시되지 않습니다. 예를 들어 순자산 수익률 수익률 ... VC SAL 지표를 분해하는 방법을 살펴 보겠습니다. - 수익 1루블당 변동비 표준 FC RR - 단위당 표준 고정비... CASH - 현금 AR - 미수금 INV - 재고 OCA - 기타 유동 자산 AR - 지급 계정

다양한 방식으로 그룹화됩니다. 일반적으로 격리됨 두 그룹, 다름 계획 정도에 따라: 표준화된 운전 자본과 비표준화된 운전 자본.

표준화된 운전 자본— 작업 중인 생산 자산 및 완제품, 즉 재고 재고의 운전 자본.

비표준화된 운전 자본- 유통 자금은 일반적으로 표준화되지 않으며 결제 자금, 기업 금전 등록기 및 은행 계좌의 현금을 포함합니다.

기업의 자체 운전 자본에 대한 필요성 결정 표준화 과정에서 수행된, 즉. 운전 자본 기준 결정.

운전 자본 배분

운전 자본 배분- 기업의 운전 자본의 최소이지만 충분한(정상 흐름의 경우) 금액을 결정하는 프로세스, 즉 이것 경제적으로 정당한(계획된) 재고 기준 확립운전 자본 요소에 대한 표준.

표준의 가치는 일정하지 않습니다. 자체 운전 자본 규모는 생산량에 따라 다릅니다. 공급 및 판매 조건; 제품의 범위; 적용된 결제 방식. 이는 현재 금융 활동에 대한 가장 변동성이 큰 지표 중 하나라는 점에 유의해야 합니다.

운전 자본 배분은 금전적 측면에서 수행됩니다. 그 필요성을 결정하는 기초는 다음과 같습니다. 생산비 추정계획된 기간 동안. 동시에, 기업의 경우 비계절적 생산 특성 4분기의 데이터를 계산 기초로 사용하는 것이 좋습니다. 여기서 생산량은 일반적으로 연간 프로그램에서 가장 큽니다. 다음과 같은 기업의 경우 계절적 생산 특성- 추가 운전 자본에 대한 계절적 필요성이 단기 은행 대출로 제공되기 때문에 생산량이 가장 적은 분기의 데이터입니다.

표준을 결정하기 위해 다음이 고려됩니다. 표준화된 요소의 일일 평균 소비량금전적으로는요.

운전 자본 배분 프로세스

표준화 프로세스는 민간 표준과 종합 표준이 확립되는 여러 연속 단계로 구성됩니다. 처음에는 재고 표준이 개발 중입니다.표준화된 운전 자본의 각 요소에 대해.

표준- 이는 일반적으로 운전 자본의 재고를 결정하는 상대적 가치이며 규범은 일 단위로 설정됩니다.

이 지표는 상대적으로 안정적이며 다음과 같은 경우에 변경될 수 있습니다. 공급업체; 기술 및 생산 조직.

또한 이러한 유형의 재고에 대한 재고 및 소비율을 기준으로 결정됩니다. 표준화된 준비금을 창출하는 데 필요한 운전 자본의 양각 유형의 운전 자본에 대해. 이것이 그들이 결정되는 방법입니다 민간 표준.

운전 자본의 별도 요소에 대한 표준다음 공식으로 계산됩니다.

N은 해당 요소에 대한 자체 운전 자본의 표준입니다.
O - 해당 기간 동안 이 요소의 매출액(소비, 생산량)
T는 기간의 지속 기간입니다.
뉴질랜드는 이 요소에 대한 운전 자본 스톡 표준입니다.

운전 자본 비율계획된 재고 품목 재고의 금전적 표현을 나타냅니다. 정상 작동에 필요한 최소 금액입니다. 경제 활동기업.

일반 운전 자본 기준

일반 운전 자본 기준민간 표준의 합으로 구성됩니다.

N 총계 = N p.z + N n.p + N g.p + N b.r,

Np.z - 생산 예비 표준;
Nn.p - 진행 중인 표준입니다.
Ng.p - 완제품 표준;
Nb.r은 미래 비용의 표준입니다.

재고 기준

각 유형 또는 동종 자재 그룹에 대한 생산 재고 표준은 준비, 현재 및 안전 재고에 소요되는 시간을 고려하고 다음 공식으로 결정할 수 있습니다.

N p.z = Q일(N p.z + N t.3 + N 라인),

Q일 - 일일 평균 재료 소비량;
N p.z. - 준비 재고의 기준, 일수
N t.z. — 현재 재고 기준, 일수;
N 페이지 - 안전 재고 기준, 일수;

준비 재고재고를 수령하고, 하역하고, 분류하고, 보관해야 하는 필요성과 관련이 있습니다. 이러한 작업을 완료하는 데 필요한 시간 표준은 기술 계산 또는 타이밍을 기반으로 평균 배송 규모에 대한 각 작업에 대해 설정됩니다.

현재 재고- 다음 두 번의 배송 사이에 기업이 중단 없이 운영되는 데 필요한 주요 재고 유형입니다. 현재 재고의 규모는 계약에 따른 자재 공급 빈도와 생산 시 소비량의 영향을 받습니다. 현재 재고의 운전 자본 비율은 일반적으로 금액으로 간주됩니다. 평균 공급주기의 50%, 이는 여러 공급업체로부터 서로 다른 시기에 자재를 공급하기 때문입니다.

기술재고다음과 같은 경우에 생성됩니다. 이 유형원료에 특정 특성을 부여하려면 전처리 또는 숙성이 필요합니다. 이 재고는 생산 공정의 일부가 아닌 경우 고려됩니다. 예를 들어, 특정 유형의 원재료 및 재료의 생산을 준비하는 경우 건조, 가열, 분쇄 등에 시간이 필요합니다.

운송 재고공급업체로부터 상당한 거리에 위치한 기업의 문서 흐름 조건과 비교하여 화물 회전율 조건을 초과하는 경우 생성됩니다.

안전 재고- 예상치 못한 공급 편차가 발생할 경우 생성되고 기업의 지속적인 운영을 보장하는 두 번째로 큰 유형의 예비금입니다. 안전 재고는 일반적으로 다음 금액으로 허용됩니다. 현재 재고의 50%, 그러나 공급업체의 위치와 공급 중단 가능성에 따라 이 값보다 낮을 수 있습니다.

진행 중인 작업의 배분

진행중인 운전 자본 표준의 가치는 다음 네 가지 요소에 따라 달라집니다.

생산된 제품의 양과 구성;
지속;
생산 단가;
생산 과정에서 비용이 증가하는 성격.

생산량은 진행 중인 작업량에 직접적인 영향을 미칩니다. 더 많은 제품이 생산될수록 진행 중인 작업도 더 커질 것입니다.. 제조된 제품의 구성을 변경하면 진행 중인 작업량이 다양한 방식으로 영향을 받습니다. 증가할 때 비중생산 주기가 짧은 제품은 진행 중인 작업량이 줄어들고, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

표준화 방법

운전 자본을 배분하는 방법은 다음과 같습니다.

직접계산방식기업의 조직 및 기술 개발 수준의 모든 변화를 고려하여 운전 자본의 각 요소에 대한 합리적인 준비금 계산을 제공합니다. 이 방법은 매우 노동 집약적이지만 회사의 운전 자본 필요성을 가장 정확하게 계산할 수 있습니다.

분석방법계획 기간에 이전 기업과 비교하여 기업의 운영 조건에 큰 변화가 없는 경우에 적용됩니다. 이 경우 표준 운전 자본 계산은 이전 기간의 생산량 증가율과 정규 운전 자본 규모 간의 관계를 고려하여 총계 기준으로 수행됩니다.

계수 방법을 사용하면새로운 표준은 생산 조건을 고려하여 변경 사항을 도입하여 이전 기간의 표준을 기반으로 결정됩니다. 용품; 제품 판매; 계산.

실제로 가장 일반적인 방법은 직접 계산입니다. 이 방법의 장점은 안정성이며 이를 통해 최대한의 효과를 얻을 수 있습니다. 정확한 계산개인 및 종합 표준.

생산 효율성의 관점에서 운전 자본의 양은 최적이어야 합니다. 중단 없는 생산 프로세스를 보장하기에 충분하지만 동시에 최소한이어서 초과 준비금 형성, 자금 동결 또는 생산 및 판매 비용 증가로 이어지지 않습니다. 운전 자본을 형성해야 할 필요성 최적의 크기이는 생산 과정에서 재료 자원이 소비되는 시간과 판매 수익을 받는 시간 사이에 시차가 있다는 사실로 인해 발생하며, 이는 많은 내부 및 외부 요인에 따라 달라집니다. 생산 과정의 정상적인 기능과 제품 판매에 충분한 운전자본의 양은 합리적 사용의 기초가 되는 운전자본을 배분함으로써 설정됩니다.

운전 자본 배분 - 이는 기업의 운전 자본 금액인 생산 공정의 정상적인 흐름에 충분하지만 최소 수준을 결정하는 프로세스입니다.

시장 경제에서 운전 자본 표준화의 중요성은 매우 큽니다. 기업은 운전 자본 표준을 독립적으로 설정하고 통제해야 합니다. 궁극적으로 기업의 효율성과 재무 상태(지급 능력, 안정성, 유동성)가 이에 달려 있기 때문입니다. 운전 자본 금액을 과소평가하면 불안정한 재정 상황, 사업 중단 등이 수반됩니다. 생산 과정결과적으로 생산량과 수익성이 감소합니다. 반대로 운전 자본 규모를 과대평가하면 어떤 형태로든 자금(재고, 생산 중단, 원자재 과잉)이 동결되어 생산 확대 및 갱신에 대한 투자가 불가능해집니다.

내부 생산 계획을 실천할 때 기업은 다음을 사용합니다. 운전 자본을 배분하는 방법.

분석적 이 방법에는 계획 기간의 생산량 증가를 고려하여 실제 평균 잔액으로 운전 자본의 필요성을 계산하는 작업이 포함됩니다. 기본 기간 동안 운전 자본 사용 효율성에 대한 자세한 분석이 예비 수행되고, 매출 가속화를 위한 요소와 준비금이 식별됩니다. 이는 생산 재고가 큰 비중을 차지하는 운전 자본 구조의 기업에서 사용됩니다.

계수 이 방법은 생산량의 변화에 따라 운전 자본 요소를 두 그룹으로 나누는 것을 기반으로 합니다. 첫 번째 그룹에 포함되는 운전자본은 생산량에 따라 달라집니다. 이에 대한 필요성은 이전 기간의 규모와 예상되는 생산량(원자재, 자재, 완제품, 진행 중인 작업)의 증가를 기반으로 한 분석 방법을 사용하여 계산됩니다. 두 번째 그룹에는 이연 비용, 예비 부품, 저가형 및 착용 가능 품목이 포함됩니다. 모든 유형의 운전 자본, 그 가치는 생산량 변화에 의존하지 않습니다. 두 번째 그룹의 운전 자본 배분은 이전 기간의 실제 평균 잔액을 기준으로 수행됩니다.

방법 직접 계좌 각 요소에 대한 표준화된 운전 자본의 필요성을 계산하는 것으로 구성됩니다. 이 방법의 장점은 주로 운전 자본의 필요성을 정확하게 결정할 수 있다는 것입니다. 그러나 이는 상당히 노동 집약적이며 고도의 자격을 갖춘 경제학자가 필요하며 주로 좁은 범위의 재료 자원에 사용됩니다. 이 방법은 기존 기업의 운전 자본 요구 사항을 명확히 하거나 새로운 기업을 조직할 때 통계 데이터가 없거나 리드미컬하게 운영되는 생산이 없거나 형성된 생산 프로그램이 없는 경우에 사용됩니다.

직접 계산 방법을 사용하려면 특정 유형의 운전자본에 대한 재고 기준과 일일 평균 소비량을 결정해야 합니다. 운전 자본을 배분할 때 생산 주기 기간, 물류 조건(배송 간격, 배송된 배치 크기, 공급업체 거리, 운송 속도) 및 조건에 대한 규범 및 표준의 의존성을 고려해야 합니다. 제품 판매.

직접계좌법을 이용하여 운전 자본 필요량을 계산하는 방법은 다음과 같습니다.

일반 운전 자본 기준 민간 표준의 합계를 나타냅니다.

여기서 Np.z는 생산 매장량의 표준입니다.

Nn p - 진행 중인 표준;

Ng.p – 완제품 표준;

Nb.r – 미래 기간의 비용 표준.

일반 운전자본 기준의 모든 구성요소는 화폐 단위로 표시되어야 합니다.

재고 기준 다음 공식에 의해 결정됩니다.

어디 큐 cyt – 재료의 일일 평균 소비량, 문지름;

N – 특정 운전 자본 요소에 대한 재고 기준(일).

운전자본스톡비율은 운전자본이 생산재고로 전환되는 기간(일수)을 나타냅니다. 재고 규범은 현재, 준비, 보험, 운송 및 기술 주식으로 구성됩니다.

현재 재고 – 생산 공정의 연속성을 보장하는 주요 재고 유형입니다. 현재 재고 규모는 계약에 따른 배송 빈도와 생산에 소비되는 자재의 양에 따라 영향을 받습니다. 일반적으로 배송 간 평균 간격의 절반으로 허용됩니다. 평균 정기배송 간격(공급주기)은 360일을 계획배송횟수로 나누어 결정됩니다.

보험 또는 보증 재고 예상치 못한 상황(예: 원자재 부족)이 발생하는 경우 필요하며 원칙적으로 현재 재고의 50%로 설정되지만 공급업체의 위치와 상황에 따라 이 값보다 낮을 수도 있습니다. 중단 가능성.

운송 재고 화물 회전 기간이 문서 흐름 기간을 초과하는 경우에만 생성됩니다. 문서 흐름 – 지불 문서를 보내고 은행에 제출하는 시간, 은행에서 문서를 처리하는 시간, 문서의 우편 소요 시간. 실제로 운송재고는 이전 기간의 실제 데이터를 바탕으로 결정됩니다.

기술재고 분석 및 실험실 테스트를 포함하여 생산 재료를 준비하는 동안 생성됩니다. 기술 목록은 생산 공정의 일부가 아닌 경우에만 고려됩니다.

준비 재고 기술적인 계산이나 타이밍을 통해 확립된 것으로 바로 생산(목재 건조, 곡물 가공)에 들어갈 수 없는 자재를 말합니다.

어떤 경우에는 수확되는 자원의 유형(사탕무)이나 운송 방법(수상 운송)이 계절적일 때 계절적 재고 기준이 설정됩니다.

재공품에 대한 운전자본 기준 다음 공식에 의해 결정됩니다.