Liiketapahtumat tilillä 51. Tilin tase

Jokainen yritys toimii pääsääntöisesti sekä käteisellä että ei-käteisvaroilla. Jos edellisen tilille on kassakone (tämä kirjoitettiin yksityiskohtaisesti artikkelissa ""), niin ei-käteinen Raha käytössä oleva käyttötili – 51 tiliä kirjanpito. Muiden kuin käteisvarojen kirjanpitotapahtumat on esitetty artikkelin lopussa.

Käteistä käytetään yleensä käteismaksujen suorittamiseen yksityishenkilöille. Väliset selvitykset oikeushenkilöitä Yleensä suoritetaan ei-käteisvaroilla.

Tätä tarkoitusta varten kukin yritys valitsee sopivan pankin ja avaa siihen käyttötilin, valuuttamääräisiä maksuja varten avataan valuuttatili. Valuutan myynnin ja oston kirjanpito sekä valuuttatilin avaaminen käsitellään yksityiskohtaisesti. Tässä artikkelissa tarkastellaan lähemmin muiden kuin käteisvarojen kirjanpitoa, sen ominaisuuksia, suunnittelua ensisijaiset asiakirjat liitännäistapahtumat, joihin liittyy muun kuin käteisen rahan siirtoa.

Rahaa voi saada yhdistyksen käyttötilille muilta oikeushenkilöiltä (ostajilta maksuna, luottolaitoksilta lainana jne.), yksityishenkilöiltä ja organisaatio itse voi tallettaa rahaa kassasta ilmoituksen perusteella. käteismaksu. Tässä tapauksessa organisaatio on rahan saaja.

Muilla varoilla organisaatio voi maksaa tavarantoimittajille tavaroita, palveluita, materiaaleja, käyttöomaisuutta, maksaa erilaisia ​​veroja, maksuja ja maksuja sekä nostaa rahaa kassasekin perusteella maksaakseen työntekijöille palkkoja ja tilivelvollisia. . Tässä organisaatio toimii jo maksajana.

Lue kuinka avaat pankkitilin.

Muiden kuin käteismaksujen suorittaminen toimittajien ja asiakkaiden kanssa on nykyään yksi tärkeimmistä prioriteeteista minkä tahansa yrityksen tai organisaation kirjanpitoprosessissa. Yritys käyttää kirjanpitoa heijastaakseen yleistä tietoa ei-käteisistä liiketoimista tilillä 51. Yritetään ymmärtää yksityiskohtaisemmin, mitä ominaisuuksia tällä menettelyllä on, mitä vivahteita ilmenee sitä käytettäessä ja niin edelleen.

yleistä tietoa

Ehdottomasti jokainen yritys toimii työssään useimmiten käteisellä ja ei-käteisellä rahalla. Jos kassakonetta käytetään käteisen rahan kirjaamiseen, ei-käteisen rahan kirjanpitoprosessissa, 51 kirjanpitotiliä on käytettävä.

Useimmiten käteistä käytetään yksityishenkilöiden käteismaksujen suorittamiseen. Jos puhumme siitä, että maksun on suoritettava oikeushenkilö, sinun on käytettävä muuta kuin käteistä maksutapaa.

On huomattava, että tätä tarkoitusta varten yrityksellä on mahdollisuus valita itselleen vaatimuksia parhaiten vastaava pankkiorganisaatio ja vastaavasti avata sille käteistili.

On sanottava, että valuutan myynnin ja hankinnan kirjanpitoprosessi on melko monimutkainen ja sitä on tarkasteltava tästä asiasta erillään.

Tässä yritämme selvittää miten kirjanpito hoidetaan taloudelliset resurssit, mitä ominaisuuksia tällä prosessilla on, mitä ensisijaisia ​​asiakirjoja on laadittava, sekä siihen liittyvät rahoitustapahtumat suoritettavana.

Järjestön toimintaan liittyvä avoin pankkitili voi vastaanottaa varoja muilta henkilöiltä. Nämä sisältävät:

1. Maksu tavaroiden ostosta.
2. Luottolaitoksen suorittama maksu.
3. Yksityishenkilön siirto.

Tässä asiassa vastaanottaja on organisaatio kenen tilille varat hyvitetään.

Käyttämällä ei-käteisvaroja, organisaatio voi suorittaa maksuja tavaroiden, palveluiden, materiaalien toimittajille sekä. Lisäksi siitä maksetaan verot, maksut ja maksut. On myös mahdollista nostaa varoja matkasekkien perusteella palkanmaksuista, työntekijöiden ilmoitussummista ja niin edelleen. Tässä asiassa organisaatio voi toimia veronmaksajana.

Ensisijainen asiakirja, jonka perusteella varat poistetaan käyttötililtä, ​​on.

Kirjanpidon hoitaminen kirjanpitoosastolla

Suunnitelmassa on tili, jolle kirjataan varojen siirtoon tai hyvitykseen liittyvät toimet muulla kuin käteisellä. On syytä sanoa, että kuitit voivat näkyä veloituksena. Jos puhumme lainasta, tämä tarkoittaa rahoitusvarojen poistamista.

Huomaa, että kirjanpitotili 51 on aktiivinen. Jos analysoit sitä, huomaat, että se pitää kirjaa kaikista yrityksen olemassa olevista varoista. Laina voi puolestaan ​​osoittaa jonkin omaisuuden vähenemistä tai toisin sanoen taloudellisten resurssien vähenemistä.

Rahan vastaanotto ja nosto on liiketoimi. Jokaiselle näistä on luotava julkaisut. Jotta voit luoda tapahtuman, sinun on määritettävä kaksi kirjanpitotyyppistä tiliä, jotka osallistuvat tähän toimintoon. Lisäksi sinun on lisättävä sama rahasumma sekä taulukkoon, jossa veloitustiedot sijaitsevat, että taulukkoon, jossa on luotto.

Varojen hyvityksen vivahteet

Varoja hyvitettäessä sinun on lisättävä ne veloitustaulukkoon. On syytä sanoa, että tässä tapauksessa sen pitäisi toimia vastaavana tilinä. Talletettu summa puolestaan ​​lisätään lainaan.

Sinun tulisi erikseen puhua poistomenettelystä. Tässä tapauksessa saadut rahat on lisättävä lainaan. Näitä ovat kirjeenvaihtajatyyppiset tilit, joiden veloituksella talletetaan rahaa. Tässä ne riippuvat maksun tarkoituksesta. Yritetään ymmärtää yleisimmät ei-käteisvarojen poistoon liittyvät tapahtumat.

Muiden kuin käteisvarojen kirjaaminen kirjanpitoon tulee tehdä pankkiorganisaatiolta otetun asiakirjan perusteella. Tämän asiakirjan tulee sisältää kaikki kuitit ja poistot.

Kuinka toimia

Tämäntyyppinen tili luotiin erityisesti tallentamaan, analysoimaan ja hallitsemaan tietoja yrityksen varoista. Sitä tulisi käyttää näyttämään tietoja varojen määrästä kansallisessa valuutassa - Venäjän ruplissa.

Asiakirjat voivat toimia pääasiallisena todisteena käytettävissä olevista taloudellisista resursseista. erilaisia ​​tyyppejä. Näitä voivat olla esimerkiksi pankkiorganisaatioiden lausunnot tai.

Tämän tilin analysoimiseen tarvittavista raporteista puhuttaessa:

1. Liikevaihtotase.
2. Tiliin liittyvät kortit.
3. Tilianalyysi.

Dokumentointiprosessi

Ehdottomasti kaikki maksut ja varojen kuitit on kirjattava kassakirjaan. Ylläpito on tässä tapauksessa pakollista organisaatioille. Kirjaukset kassakirjaan tehdään ensisijaisten tositteiden avulla, jotka edustavat saapuvia ja lähteviä kassamääräyksiä.

Varojen kirjaus kassalle on suoritettava antamalla kassakuittimääräyksiä. Poisto puolestaan ​​tapahtuu kassamääräysten avulla lomakkeella nro KO-2.

Kaikki suoritetut toimet on tarjottava kassakoneiden avulla. Tähän asiaan liittyy kuitenkin tiettyjä poikkeuksia yksittäisiä lajeja toimintoihin, joihin voidaan käyttää tiukasti raportoivia lomakkeita. Jokaisen organisaation on asetettava kassavararaja.

Näin ollen kassavarat, jotka voivat jäädä kassalle työpäivän loppuun asti, sekä vahvistetun rajan ylittävät voitot on siirrettävä pankkitilille työn päätyttyä. On huomattava, että käteismaksujen suorittamista on säänneltävä tietyillä säädösasiakirjat, joita tutkitaan asiantuntevan kassakirjanpidon ja oikean kassanhallinnan saamiseksi.

Johtopäätös

Yleisesti ottaen 51 kirjanpitotilin ylläpidossa ei ole vaikeuksia. Jossa Tämä kysymys on omat vivahteensa ja vaikeutensa. Siksi ihmisillä, jotka kohtaavat tämän ongelman ensimmäistä kertaa, on usein tiettyjä vaikeuksia. On syytä sanoa, että vaikeuksien välttämiseksi on suositeltavaa palkata asiantuntija, joka on pätevä tässä asiassa ja tuntee 51 laskun laatimisen perusviiveet.

Tällainen asiantuntija pystyy helposti ylläpitämään muiden kuin käteisvarojen kirjanpitoa. Jos puhumme pienestä organisaatiosta, on suositeltavaa palkata asiantuntija kolmannen osapuolen yritykseltä, joka tarjoaa tämäntyyppisiä palveluja. Yrityksen kanssa tehdyn sopimuksen perusteella asiantuntija suorittaa määräajoin kirjanpitotoimia.

Hän osaa tarvittaessa myös neuvoa organisaation esimiehiä heitä kiinnostavissa kirjanpitoon liittyvissä kysymyksissä.

Huomioithan, että on äärimmäisen tärkeää pitää tiliä 51 oikein, sillä muutoin verotarkastuksen tai verotoimiston ilmoitusten yhteydessä voi pätevillä osaston työntekijöillä olla kysymyksiä. Siten organisaation johdon on ratkaistava ongelma lyhyessä ajassa ja joskus sakkojen maksamisen kanssa.

Siksi tällaisten ongelmien estämiseksi on suositeltavaa mahdollisimman vastuullisesti liittyy kirjanpito-osaston työhön ja koordinoi sen toimintaa, myös kirjanpitoasioissa.

Tämän tilin julkaisut ja esimerkit on esitetty alla.

Minkä tahansa toteuttaminen Taloudellinen aktiivisuus mahdotonta ilman taloudellisten resurssien liikkumista. Käteinen on mukana kaikissa yrityksissä toteutettavissa prosesseissa useita muotoja omaisuutta.

Hankinta käyttöpääoma, pääoman sijoittaminen tuotantoomaisuuteen, maksujen tekeminen kaikkien tasojen, työntekijöiden ja perustajien budjeteilla - kaikki tuotanto- ja hallintotoimet suoritetaan käteisellä tulojen lisäämiseksi.

Laskelmat ja niiden tyypit

Käytännössä käytetään kahta pääasiallista maksutapaa - ei-käteistä ja käteistä. Jälkimmäistä käytetään tyypillisesti pieniin kassavirtoihin.

Puhumme kertamaksuista, jotka voidaan suorittaa yrityksen kassan kautta.

Tämä on paras vaihtoehto pienille yrityksille, joilla on pieni liikevaihto ja pienet tulot. Suuret yritykset suosivat usein käteisvapaata järjestelmää liikkeessä olevan käteisen määrän vähenemisen ja maksuprosessin kiihtymisen vuoksi. Siksi nykyään lähes 98 % maksuista menee pankkijärjestelmän kautta, mikä käynnistää ei-käteismaksumekanismin.

Miten käteisvapaa järjestelmä näkyy kirjanpidossa?

Pankkilaitoksissa avattujen tilien ei-kassavirtojen kirjanpitoa, suunnittelua, analysointia ja siirtämistä varten yritys turvautuu synteettisen 51. kirjanpitotilin avaamiseen.

"Sekkitilit" on aktiivinen tili, joka tarkoittaa tulojen kirjaamista veloitusta ja resurssien menojen kirjaamista hyvityksellä. Sen tarkoitus liittyy yrityksen liikkuvimman omaisuuden huomioon ottamiseen, suhteessa muihin kuin käteisvaroihin. Heijastus taseessa ilmaistaan yleisnäkymä, saldo määritetään päivittäin toiminnallisiin tarkoituksiin pääoman hallinta.

Saldo muodostuu kaavan mukaan: saldo alussa plus veloitusliikevaihto miinus luottojen kierto.

Tuloksena oleva arvo edustaa tällä hetkellä käytettävissä olevien varojen määrää. Se hyvitetään tilille 51 seuraavan kauden alkuveloitussaldoksi. Jokaiselle käyttötilille tehdään analyyttinen kirjanpito.

Yrityksellä voi olla tilit avattuina yhdessä tai useammassa luottolaitoksessa. Kaikki muut kuin käteisvarojen liikkumista koskevat tiedot on kuitenkin laskettava yhteen ja kohdennettava 51. tilille ottamatta huomioon tilien määrää.

Miten käyttötilillä tapahtuvat liiketoimet?

Pääsääntöisesti kaikkien selvitys- ja maksutapahtumien toteuttaminen on uskottu tietylle luottolaitos jonka kanssa yritys on solminut sopimuksen tilipalvelusta. Varojen nostamisen, siirron tai poistamisen perusteena on yleensä omistajan kirjallinen ilmoitus, jonka pankin työntekijät ovat aiemmin tarkastaneet lainsäädännön ja hyväksyttyjen lomakkeiden noudattamisen osalta.

Oikeus valita selvitysmuoto vastapuolten kanssa on tilinomistajalla, joka tekee itse päätöksen sopimusvelvoitteiden perusteella. Hieman harvemmin käytettyjä ovat ehdottomat poistot, jotka eivät vaadi omaisuuden omistajan vahvistusta.

Yritys kirjaa omiin tarpeisiinsa tarkoitetut käteisvarat pois pankille aiemmin ilmoitettujen shekkien määrällä. Sekkikirjaa voidaan käyttää myös yrityksen selvityksiin tavarantoimittajien, urakoitsijoiden jne. Purettu kohteeseen yksilöllinen tai organisaatio, sekki lunastetaan pankissa maksajan esittämänä.

Tiliasiakirjan kulku

51. tiliä ylläpidetään luottolaitoksen tiliotteen perusteella, johon on liitettävä asiakirjat, jotka toimivat ohjeena resurssien siirtämiseen yrityksen tietyn tilin kautta. Kaikki omaisuuden omistajan tilitysjakson aikana tekemät poistot ja siirrot todistetaan maksumääräyksillä.
Käteisen noston perusteena käytetään shekin kantta.

Kuittien kirjaaminen, esimerkiksi yritykseltä saadut tulot, näkyy pankkitoimeksiannon kautta.

Velallisilta sopimusvelvoitteiden mukaisesti saatujen varojen vahvistus kirjataan maksavan yrityksen maksumääräyksellä. Kaikki muut kuin käteisvarojen liikkumiseen liittyvät asiakirjat laaditaan pankin vaatimusten mukaisesti ja ne on vahvistettava valtuutettujen henkilöiden allekirjoituksilla ja vastaavilla sineteillä.

Mitä näkyy tilin veloituksessa

51. tilin veloitusta käytetään kassakuititeihin.

Pääsääntöisesti hyvitys käyttötilille tehdään seuraavista lähteistä:

• yrityksen kassakone - koottu lähettämällä D 51 / K 50;
• selvitykset vastapuolten (ostajat, tavarantoimittajat, muut velalliset) kanssa, jotka ilmaistaan ​​ennakkomaksun palautuksena, suoritettujen saatavien selvitykset, liiallisesti siirretyt varat - koottuna kirjaamalla D 51, K 62, K 60, K 76;
• lainat, lainat, ennakot - vastaavasti lainatut varat esitetään kirjauksessa D 51 / K 66;
• selvitykset osakkeenomistajien, perustajien kanssa - varat siirretään käyttöpääomaksi/pääomapääoman korottamisen yhteydessä ja ne näkyvät kirjaamalla D 51 / K 75;
• sovittelut budjettien ja budjetin ulkopuolisten rahoitusorganisaatioiden kanssa - puhumme liikaa maksettujen verojen siirroista, kansalaisten sosiaaliturvan määristä (sairausloma, erilaiset etuudet jne.). Heijastaa johdotuksen D 51, K 68, 69.

Liikevaihdon veloitussumma suoritetaan raportointikaudelle ja se edustaa yleistä indikaattoria, joka osoittaa varojen saapumisen yrityksen käyttötilille. Taseen avulla analysoidaan tulot eräkohtaisesti.

Mikä näkyy tilin hyvityksessä

Lainan muodostaminen yrityksen 51. tilille tapahtuu poistamalla muut kuin käteisvarat.

Lainan kiertokulussa näkyy tililtä tehtyjen käteisnostojen, -siirtojen ja -veloitusten kokonaismäärä.

Katsotaanpa lainakauppoja:

• D 50 / K 51 – varoja nostettiin käyttötililtä. Kuluerä ilmoitetaan etukäteen. Kotiuttaminen tapahtuu rajoitetun menettelyn mukaisesti. Usein yritykset käyttävät palkkoja maksaessaan tai liiketoiminnan tarpeisiin;
• D 51/55, K 51 – osa varoista siirrettiin käyttötililtä toiselle tilille tai avattiin erityinen remburssi maksuja vastapuolen kanssa;
• D 60/62/76, K 51 – summa siirretään käyttötililtä urakoitsijoille, tavarantoimittajille, muille velkojille (esim. palveluista, tavaroista, tuotteiden palautuksesta);
• D 66, K 51 – lainattujen varojen käyttökorko siirretään käyttötilille tai lainavelka suljetaan;
• D 68/69, K 51 - puhuu velvoitteiden täyttämisestä budjetin ulkopuoliset varat, kaikkien tasojen budjetit (alatilin nimeämisessä kirjeenvaihdossa otetaan huomioon erityinen rahasto/vero);
• D 70, K 51 – työntekijöiden palkkoja siirrettiin;
• D 75, K 51 – maksut suoritettiin perustajille tulosten perusteella.

Sekkitilitapahtumien synteettinen ja analyyttinen kirjanpito

Valuuttamääräisten muiden kuin käteisvarojen saatavuuden ja liikkumisen huomioon ottaminen Venäjän federaatio organisaation käyttötileillä on tili 51 "Käyttötilit". Tilin 51 "Selvitystilit" veloitus kuvastaa varojen saamista organisaation selvitystileille, hyvitys varojen veloitusta organisaation selvitystileiltä. Tilin 51 "Selvitystilit" analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle tilille.

Organisaatiot saavat joka päivä luottolaitokselta selvityksen käyttötilillään olevien varojen liikkeistä, joka sisältää luettelon sillä päivän aikana tehdyistä tapahtumista. Selvitys edustaa toista kopiota organisaation henkilökohtaisesta tilistä, jonka luottolaitos on avannut sille ja toimii perustana kirjanpidon tekemiselle varojen liikkuvuudesta organisaation käyttötilillä. Selvityksen liitteenä ovat asiakirjat, joiden perusteella luottolaitos hyvittää tai veloittaa varoja yhteisön käyttötililtä.

Sekkitilin tiliote korvaa käyttötilin analyyttisen kirjanpitorekisterin ja toimii samalla kirjanpitomerkintöjen perustana. Säilyttämällä yritysten varoja pankki on yrityksen velallinen säästetyistä summista, joten pankki kirjaa käyttötilille varojen saldot ja kuitit käyttötilille hyvityksenä ja velan pienenemisen (kirjoita -offit, käteisennakot) - veloituksena. Tiliotteita käsitellessään kirjanpitäjän tulee muistaa tämä ominaisuus ja kirjata hyvitettävät määrät ja saldo tilin 51 ”Sekkitilit” veloituspuolelle sekä poistot hyvityspuolelle.

Tiliotteiden kirjanpitokäsittely sisältää seuraavat toimenpiteet. Yrityksen kirjanpito tarkastaa selvityksen ja vastaanotettujen ja poistettujen määrien oikeellisuuden siihen liitettävien selvitys- ja maksuasiakirjojen mukaisesti. Nämä asiakirjat on numeroitu: 1, 2 jne. Sekkitiliotteen kirjanpidossa kunkin liiketapahtuman vastaavat tilit merkitään sen marginaaliin vastaavan summan oikealle puolelle ja liitteenä olevien tositteiden sarjanumerot vasemmalle. Lausuntojen tarkastaminen ja käsittely on suoritettava niiden vastaanottopäivänä.

Tiliotteen tarkistuksen yhteydessä saattaa ilmetä, että jokin summa on virheellisesti veloitettu tai hyvitetty käyttötilille. Tästä tulee välittömästi ilmoittaa pankin toimintaosastolle. Viestilomake on mielivaltainen.

Tunnistetut kirjanpitoerot näkyvät seuraavissa kirjauksissa:

1. Käyttötililtä virheellisesti veloitettu summa veloitetaan alatilille 76-2 “Vahatuslaskelmat”

Dt 76-2 - Kt 51.

2. Virheellisesti käyttötilille hyvitetty summa hyvitetään alatilille 76-2 "Vahatuslaskelmat"

Dt 51 - Kt 76-2.

Selvitys- ja kassapalveluista tehdään sopimus pankin ja organisaation välillä. Tässä sopimuksessa voidaan määrätä, että pankki maksaa organisaatiolle korvauksen näiden organisaatioiden käyttötileillä olevien varojen käytöstä. Tällaisen palkkion saaminen on liiketuloa ja se näkyy kirjauksessa:

Dt 51 - Kt 91-1.

Pankille kassanhallintapalveluista maksetut summat ovat organisaation toimintakuluja.

Heidän maksunsa näkyy merkinnässä

Dt 91-2 - Kt 51.

Varoja veloitetaan käyttötililtä sen omistajan määräyksestä tai ilman tilinomistajan määräystä laissa säädetyissä tapauksissa.

Tilin 51 synteettisen kirjanpidon rekisterit ovat päiväkirjamääräys nro 2 ja tiliote nro 2. Päiväkirjajärjestys nro 2 kuvaa liikevaihtoa tilin 51 hyvityksellä, tiliotteessa nro 2 - tämän tilin veloituksella.

Näiden rekisterien täytön perustana ovat tarkastetut ja käsitellyt tiliotteet sekä niihin liitetyt selvitysasiakirjat. Rekisterin täyttämisen edellytyksenä on käyttää yhtä riviä jokaiselle lausunnolle riippumatta siitä, miltä ajalta se on laadittu (yhdeltä, kahdelta, kolmelta, viideltä päivältä jne.). Päiväkirjatilauksen nro 2 ja tiliotteen nro 2 varattujen rivien lukumäärän on oltava jokaiselle kuukaudelle sama ja sama kuin tältä ajanjaksolta saatujen tiliotteiden määrä. Sekä päiväkirjamääräyksessä nro 2 että tiliotteessa nro 2 summat kirjataan vastaavien tilien yhteyteen tilin 51 veloituksen ja hyvityksen kanssa. Näiden indikaattoreiden läsnäolo jokaiselle raportointipäivälle ja kuukaudelle mahdollistaa kirjanpitäjien

analysoida yrityksen käyttötilille saapuneiden varojen lähteitä, valvoa varojen käyttötarkoitusta ja budjettivelvoitteiden täyttämistä.

Taulukossa 2 on luettelo tyypillisistä liiketapahtumista, jotka näkyvät tilillä 51 vastaavien kirjanpitotilien kanssa.

taulukko 2

Kun kirjaat tällaista ei-käteismaksua remburssiksi, sinun on muistettava, että remburssi voidaan antaa eri lähteistä:

1. Erääntynyt omia varoja yrityksille, tämä kirjataan kirjoittamalla:

D-t 55-1 "Remburssit" - K-t 51 "Selvitystilit" tai

Dt 55-1 "Remburssit" - Kt 52 "Valuuttatilit".

2. Pankkilainan vuoksi tämä dokumentoidaan kirjoittamalla:

Dt 55-1 "Remburssit" - Kt 66 "Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen maksut" tai

Dt 55-1 "Remburssit" - Kt 67 "Pitkäaikaisten lainojen ja lainojen maksut."

Tässä tapauksessa remburssi katetaan, koska varat veloitetaan ostajan käyttötililtä ja pankki tallettaa ne myöhempiä maksuja varten toimittajalle (urakoitsijalle). Ostaja ei voi luovuttaa katettujen remburssien sisältämiä varoja.

Alatilin 55-1 “Remburssit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle organisaation myöntämälle remburssille.

Tilille 55 ”Erikoispankkitilit” kirjanpitoon hyväksytyt remburssit kirjataan pois sitä mukaa kun niitä käytetään (luottolaitoksen lausuntojen mukaan), pääsääntöisesti tilin 60 ”Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa” veloitukseen. .

Remburssin hoitamiseen liittyvien pankkipalvelujen maksukulut voidaan poistaa ostohinnan lisäyksenä aineellista omaisuutta(tileille 08, 10 , 41 jne.), vain, jos maksut toimittajan kanssa tehdään tällä remburssilla.

Muuten tällaiset kulut otetaan huomioon osana toimintakuluja (alatili 91-2).

Luottolaitos palauttaa käyttämättömät remburssin varat sille tilille, jolta ne on siirretty, ja se näkyy kirjauksella:

Dt 51 "Selvitystilit" - Kt 55-1 "Remburssit",

Dt 52 "Valuuttatilit" - Kt 55-1 "Remburssit".

Kassakirjanpito (tilit 50, 51, 52, 55, 57). Käteismaksujen laskentasäännöt

Järjestön varat edustavat rahan kokonaisuutta pankkiselvitys-, valuutta-, erikois- ja talletustileillä, myönnetyissä rembursseissa, shekkikirjoissa, siirto- ja käteisasiakirjoissa.

Organisaatiot suorittavat toimintansa aikana jatkuvasti keskinäisiä rahasuorituksia sekä organisaation sisällä (selvitykset henkilöstön kanssa palkat, tilivelvollisten kanssa, henkilöstön kanssa muuhun toimintaan) ja sen ulkopuolella (selvitykset tavarantoimittajien kanssa heiltä ostetuista tuotteista, urakoitsijoiden kanssa tehdyistä töistä ja palveluista, verojen maksaminen, tulojen saaminen myydyistä tuotteista ostajilta jne.).

Venäjän federaation lainsäädännön mukaisesti maksut oikeushenkilöiden välillä sekä selvitykset, joissa kansalaiset osallistuvat yritystoimintaa, suoritetaan käteisellä ja ei-käteismaksuilla. Venäjän federaation lainsäädännössä säädetyissä tapauksissa maksut voidaan suorittaa ulkomaan valuutassa.

Käteismaksujen pääasiallinen muoto on ei-käteinen, joka suoritetaan siirtämällä rahaa maksajan tililtä myyjän tilille. Kaikki muut kuin käteismaksut suoritetaan pankin tai muun luottolaitoksen kautta, jolla on siihen valtuudet (lupa).

Tili 50 "Kassa"

Tili 50 "Käteinen" on tarkoitettu tiivistämään tietoa varojen saatavuudesta ja virrasta organisaation kassoissa.

Alatilit voidaan avata tilille 50 "Kassa":

50-1 "Organisaatiokassa",

50-2 "Kassan käyttö",

50-3 "Kassaasiakirjat" jne.

Alatili 50-1 ”Yhdistyksen kassa” kirjaa organisaation kassalla olevat varat. Kun organisaatio suorittaa käteisliiketoimia ulkomaan valuutalla, tilille 50 ”Käteinen” on avattava vastaavat alatilit jokaisen käteisvaluutan liikkeiden erillistä kirjanpitoa varten.

Alatili 50-2 "Toimiva kassa" ottaa huomioon varojen saatavuuden ja liikkumisen hyödyketoimistojen (laitureiden) kassoissa ja toiminta-alueilla, pysähdyspaikoissa, jokien ylityspaikoissa, laivoissa, satamien lippu- ja matkatavaratoimistoissa (laitureissa), juna-asemat, lipputoimistot, lipputoimistot postitoimistot jne. Organisaatiot (erityisesti liikenne- ja viestintäorganisaatiot) avaavat sen tarvittaessa.

Alatili 50-3 "Kassaasiakirjat" ottaa huomioon organisaation kassalla olevat postimerkkejä, valtion veroleimat, laskuleimat, maksetut lentoliput ja muut rahalliset asiakirjat. Kassaasiakirjat kirjataan tilille 50 ”Käteinen” todellisten hankintamenojen määrässä. Rahaasiakirjojen analyyttinen kirjanpito suoritetaan niiden tyypeittäin.

Tilin 50 "Käteinen" veloitus heijastaa varojen ja rahaasiakirjojen vastaanottamista organisaation kassalle. Tilin 50 "Käteinen" hyvitys kuvastaa varojen maksamista ja rahaasiakirjojen myöntämistä organisaation kassasta.

Tili 51 "Nykytilit"

Tili 51 "Selvitystilit" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta Venäjän federaation valuutassa organisaation luottolaitoksissa avatuilla käyttötileillä.

Tilin 51 "Selvitystilit" veloitus kuvastaa varojen vastaanottamista organisaation selvitystileille. Tilin 51 "Käyttötilit" hyvitys kuvastaa varojen poistoa organisaation käyttötileiltä. Organisaation käyttötilille virheellisesti hyvitetyt tai veloitetut ja luottolaitoksen tiliotteita tarkasteltaessa löydetyt summat näkyvät tilillä 76 "Selvitykset erilaisten velallisten ja velkojien kanssa" (alatili "Saatamiselvitykset").

Sekkitilitapahtumat näkyvät kirjanpidossa luottolaitoksen sekkitiliotteiden ja niihin liittyvien rahamääräisten selvitysasiakirjojen perusteella.

Tilin 51 ”Sekkitilit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle käyttötilille.

Tili 52 "Valuuttatilit"

Tili 52 "Valuuttatilit" on tarkoitettu tiivistämään tiedot valuuttamääräisten varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta organisaation valuuttatileillä, jotka on avattu luottolaitoksissa Venäjän federaatiossa ja ulkomailla.

Tilin 52 "Valuuttatilit" veloitus kuvastaa varojen vastaanottamista organisaation valuuttatileille. Tilin 52 "Valuuttatilit" hyvitys kuvastaa varojen poistoa organisaation valuuttatileiltä. Organisaation valuuttatileiltä virheellisesti hyvitetyt tai veloitetut ja luottolaitoksen tiliotteita tarkasteltaessa löydetyt summat näkyvät tilillä 76 ”Selvitykset erilaisten velallisten ja velkojien kanssa” (alatili ”Saavien selvitykset”).

Valuuttamääräisten tilien tapahtumat kirjataan kirjanpitoon luottolaitoksen lausuntojen ja niihin liitettyjen rahallisten selvitysasiakirjojen perusteella.

Alatilit voidaan avata tilille 52 ”Valuuttatilit”:

52-1 "Valuuttatilit maan sisällä",

52-2 "Valuuttatilit ulkomailla."

Tilin 52 ”Valuuttatilit” analyyttistä kirjanpitoa pidetään jokaisesta valuuttamääräisten varojen säilyttämiseen avatusta tilistä.

Tili 55 "Erikoispankkitilit"

kassakirjanpito

Tili 55 "Erikoistilit pankeissa" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen saatavuudesta ja liikkuvuudesta Venäjän federaation valuutassa ja Venäjän federaation alueella ja ulkomailla sijaitsevissa ulkomaisissa valuutoissa rembursseissa, shekkikirjoissa ja muissa maksuissa. tositteet (paitsi laskut), käyttö-, erityis- ja muilla erityistileillä sekä kohderahoitusvarojen liikkuminen siinä osassa, joka on erillisen varastoinnin kohteena.

Alatilit voidaan avata tilille 55 ”Erikoispankkitilit”:

55-1 "Remburssi";

55-2 "Sekkikirjat";

55-3 "Talletustilit" jne.

Alatili 55-1 "Remburssit" ottaa huomioon remburssien sisältämien varojen liikkeen.

Varojen kirjaaminen rembursseihin näkyy tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” ja tilien 51 ”Maksutilit”, 52 ”Valuuttatilit”, 66 ”Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen selvitykset” veloituksessa. ja muut vastaavat tilit.

Tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa” kirjanpitoon hyväksytyt remburssit kirjataan pois sitä mukaa kun niitä käytetään (luottolaitoksen lausuntojen mukaan), pääsääntöisesti tilin 60 ”Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa”. ”. Käyttämättömät varat rembursseissa sen jälkeen, kun luottolaitos on palauttanut tilille, jolta ne on siirretty, näkyvät tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksessä tilien 51 ”Valuuttatilit” tai 52 ”Valuuttatilit” kanssa.

Alatilin 55-1 “Remburssit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle organisaation myöntämälle remburssille.

Alatili 55-2 "Sekkikirjat" ottaa huomioon varojen liikkeen shekkikirjoissa.

Varojen talletus sekkikirjoja myönnettäessä näkyy tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” ja tilien 51 ”Valuuttatilit”, 52 ”Valuuttatilit”, 66 ”Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen maksut” veloituksella. ja muut vastaavat tilit. Luottolaitokselta saadut shekkikirjat kirjataan pois, kun organisaation myöntämät shekit maksetaan, ts. luottolaitoksen sille esittämien shekkien takaisinmaksumäärissä (luottolaitoksen lausuntojen mukaan) tilin 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksestä selvitystilien veloitukseen (76 ”Selitykset eri velallisten ja velkojat" jne.). Luottolaitoksen myöntämien mutta maksamattomien shekkien määrät (ei esitetty maksettavaksi) jäävät tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa”; Alatilin 55-2 "Sekkikirjat" saldon tulee vastata luottolaitoksen tiliotteen saldoa. Luottolaitokselle palautettujen shekkien määrät (käyttämättömät) näkyvät tilien 55 ”Erikoistilit pankeissa” hyvityksessä tilien 51 ”Valuuttatilit” tai 52 ”Valuuttatilit” kanssa.

Alatilin 55-2 "Sekkikirjat" analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaisesta vastaanotetusta sekkikirjasta.

Alatili 55-3 ”Talletustilit” ottaa huomioon organisaation pankki- ja muihin talletuksiin sijoittamien varojen liikkeet.

Organisaatio heijastaa varojen siirtoa talletuksiin veloittamalla tiliä 55 "Erikoistilit pankeissa" tilin 51 "Valuuttatilit" tai 52 "Valuuttatilit" kanssa. Kun luottolaitos palauttaa talletussummia, tehdään käänteiset kirjaukset organisaation kirjanpitoon.

Alatilin 55-3 ”Talletustilit” analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään jokaiselle talletukselle.

Tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa” avatuilla erillisillä alatileillä huomioidaan luottolaitoksessa erikseen tallennettujen kohderahoitusvarojen liikkuminen. Erityisesti saadut budjettivarat, varoja organisaation erilliseltä tililtä keräämien ja käyttämien pääomasijoitusten rahoittamiseen jne.

Erilliseen taseeseen kohdistetut sivukonttorit, edustustot ja muut organisaation rakenteelliset yksiköt, jotka avaavat käyttötilejä luottolaitoksissa juoksevia kuluja varten (palkat, tietyt yrityskulut, matkasummat jne.), näkyvät erillisellä alatilillä. tili 55 "Erityispankkitilit" tiettyjen varojen siirto.

Ulkomaanrahan määräisten varojen olemassaolo ja liikkuminen kirjataan erikseen tilille 55 ”Erikoistilit pankeissa”. Tämän tilin analyyttisen kirjanpidon rakentamisen pitäisi tarjota mahdollisuus saada tietoja varojen saatavuudesta ja virroista rembursseissa, shekkikirjoissa, talletuksissa jne. Venäjän federaation alueella ja sen rajojen ulkopuolella.

Tili 57 "Siirrot matkalla"

Tili 57 "Siirrot kuljetuksen aikana" on tarkoitettu tiivistämään tiedot varojen liikkuvuudesta (siirroista) Venäjän federaation valuutassa ja ulkomaan valuutoissa, ts. rahasummia (pääasiassa tulot tavaroiden myynnistä organisaatioilta, jotka ovat mukana kauppatoimintaa), jotka on talletettu luottolaitosten, säästöpankkien tai postitoimistojen kassoihin hyvitettäväksi organisaation käyttö- tai muulle tilille, mutta joita ei ole vielä hyvitetty aiottuun tarkoitukseen.

Tilillä 57 "Siirrot" (esimerkiksi myyntituloa toimitettaessa) olevien summien kirjanpitoperusteena ovat kuitit luottolaitokselta, säästöpankista, postitoimistosta, jäljennökset mukana olevista tiliotteista, jotka koskevat tuoton toimittamista keräilijöille, jne.

Ulkomaanrahan määräiset varojen liikkeet (siirrot) kirjataan erikseen tilille 57 ”Siirrot liikkeessä”.