Que signifie le salaire à la journée ? Comment est calculée la masse salariale ?

Calcul salaires implique de suivre Certaines règles et les normes. Nous vous expliquerons comment calculer les salaires en fonction du salaire et du taux tarifaire, ce qu'il faut prendre en compte lors du calcul du salaire mensuel moyen et comment les coefficients régionaux influencent le montant du salaire.

○ Systèmes de rémunération.

Lors du calcul des salaires, un comptable doit être guidé par le contrat de travail et les règlements adoptés par l'organisation.

Art. 135 Code du travail de la Fédération de Russie :
Le salaire du salarié est fixé par le contrat de travail conformément aux systèmes de rémunération en vigueur de l’employeur.
Les systèmes de rémunération, y compris les tarifs, les salaires (salaires officiels), les compléments et indemnités à caractère compensatoire, y compris pour le travail dans des conditions s'écartant de la normale, les systèmes de compléments de prix et d'indemnités d'incitation et les systèmes de primes, sont établis par des conventions collectives, des accords, locale règlements conformément à la législation du travail et à d'autres actes juridiques réglementaires contenant des normes du droit du travail.

L'entreprise peut recourir à un système de rémunération à la pièce ou au temps. Le travail à la pièce implique le calcul du salaire directement à partir de la production (volume de services ou de travail fourni, quantité de produits fabriqués). Dans un système au temps, il existe un salaire fixe établi par le tableau des effectifs.

La rémunération en espèces des salariés comprend non seulement des salaires, mais également des primes et des indemnités supplémentaires. Par exemple, les documents internes de l’entreprise peuvent prévoir une prime d’ancienneté.

Le calcul et le paiement des salaires doivent être effectués au moins deux fois par mois. Cette obligation de l'employeur est inscrite dans la législation du travail.

Art. 136 Code du travail de la Fédération de Russie :
Les salaires sont payés au moins tous les demi-mois. La date précise de paiement du salaire est fixée par le règlement intérieur du travail, une convention collective ou un contrat de travail au plus tard 15 jours calendaires à compter de la fin de la période pour laquelle il a été accumulé.

○ Comment est calculé le salaire moyen ?

Le calcul de la paie s'effectue selon certaines formules. Pour calculer le salaire moyen, vous aurez besoin de données sur le montant du salaire accumulé pendant 12 mois et le nombre mensuel moyen de jours par an.

Ainsi, le salaire moyen est calculé selon la formule :

Épouser. Salaire = Volume de salaire sur 12 mois / Nombre moyen de jours par an.

Pour obtenir le premier indicateur, il faut savoir comment les salaires sont calculés mensuellement. La formule dépend du système salarial appliqué et des coefficients régionaux.

✔ Selon le salaire.

La formule comprend trois indicateurs :

1. Salaire fixe selon le tableau des effectifs.
2. Nombre de jours réellement travaillés.
3. Impôt sur le revenu personnes.

La masse salariale est calculée selon l'algorithme suivant :

1. Le montant du salaire fixe est divisé par le nombre de jours ouvrés dans le mois, puis multiplié par le nombre de jours effectivement travaillés.
2. Un impôt sur le revenu de 13% est déduit du résultat obtenu.

Par exemple, imaginez que le salaire d’un employé soit de 10 000 roubles. Il y avait 24 jours ouvrables dans le mois travaillé. L'employé n'était pas présent au travail pendant deux jours Les circonstances familiales. En conséquence, il a effectivement travaillé 22 jours. Le calcul ressemblera à ceci :

10 000/24*22 = 9 166,67 roubles (avant taxes) ;

9166,67 – 13% = 7975 roubles (l'employé le recevra en personne).

En réalité, des calculs aussi simples sont rares. En règle générale, en plus du salaire, l'employé reçoit d'autres paiements. Par exemple, il peut s'agir d'une prime ou d'une allocation. Dans tous les cas, l’algorithme reste le même.

✔ Selon le taux tarifaire.

Pour calculer le taux de droit, la formule suivante est utilisée :

Salaire = taux tarifaire * quantité de produits fabriqués par le salarié + primes et compléments – impôt sur le revenu – déductions.

Regardons un exemple :

Pour la production de 1 kg de clous, le taux tarifaire est fixé à 270 roubles. Un ouvrier a produit 15 kg de clous. Sur la base des résultats du contrôle de la qualité des produits finis sur la base de la commande, l'employé a reçu une prime d'un montant de 5 000 roubles. Le calcul ressemblera à ceci :

270*15 + 5 000 – 13 % = 7 873 roubles.

Ainsi, pour effectuer le calcul, il est nécessaire de connaître les taux de droits de douane établis et la quantité de produits fabriqués.

✔ S'il existe des coefficients régionaux et départementaux.

Dans les régions où les conditions de travail sont particulières en raison du climat ou d'autres facteurs, un coefficient régional est ajouté aux salaires. Le territoire de son application touche le Grand Nord, les régions montagneuses, etc.

La taille du coefficient est établie séparément par le gouvernement de la Fédération de Russie pour chaque région. Le coefficient le plus bas est de 1,15. Il est utilisé dans la plupart des entités constitutives de la Fédération de Russie dans le district fédéral de l'Oural.

Pour calculer le salaire en tenant compte du coefficient régional, il faut l'appliquer non pas au salaire, mais au salaire réel avant impôt. Pour calculer, vous devez additionner toutes les régularisations et multiplier le résultat par le coefficient.

Par exemple, un employé d'une entreprise située à Chelyabinsk a un salaire de 27 000 roubles. Ce mois-ci, il a reçu une prime de 5 200 roubles. Le calcul sera comme ceci :

(27 000 + 5 200) * 1,15 – 13 % = 32 216,10 roubles.

Ce montant sera reçu par le salarié en personne.

○ Pourquoi pourriez-vous avoir besoin de calculer les salaires ?

Le calcul du salaire mensuel moyen d’un employé peut être nécessaire pour calculer :

• Paiements de vacances ou d'indemnités si un employé démissionne, mais que les vacances n'ont pas été utilisées par lui.
• Paiements tout en maintenant les revenus moyens.
• Paiements pour la période d'arrêt forcé pour des raisons indépendantes de la volonté de l'employé.
• Indemnités d'invalidité, indemnités de licenciement, etc.
• Indemnités de déplacement.

En plus des situations énumérées, le salaire mensuel moyen est calculé pour fournir ces informations sous forme d'attestations officielles.

○ Comment calculer le salaire journalier moyen ?

Pour calculer le salaire journalier moyen, la formule suivante est utilisée :

Salaire journalier moyen = (salaire + paiements supplémentaires) / (12*nombre moyen de jours dans un mois),

où le salaire est le salaire de base pendant 12 mois (cela inclut le salaire ou le montant selon le tarif), les paiements supplémentaires sont des primes, des indemnités et des paiements supplémentaires pour 12 mois, et le nombre moyen de jours dans un mois est fixé par la loi . Il est maintenant 29,3.

Par exemple, le salaire d’un employé pendant 12 mois s’élevait à 250 000 roubles. De plus, il a reçu à plusieurs reprises une prime totalisant 53 000 roubles. Le calcul sera comme ceci :

(250 000 + 53 000) / (12 * 29,3) = 861,77 roubles.

Lorsqu'un salarié est licencié, une indemnité pour vacances non utilisées est versée en plus du salaire. Pour le calculer, il faut le salaire journalier moyen.

Continuons le sujet de la comptabilité des salaires, commencé en. Aujourd'hui, nous allons consolider les informations précédemment écrites dans la pratique, prenons un exemple de paie.

Exemple de paie

Nous avons cinq salariés dans notre entreprise ; nous devons calculer et payer leurs salaires, par exemple pour le mois de mai, qui compte 21 jours ouvrables.

Pour calculer les salaires, nous aurons besoin de données sur le salaire établi pour chaque salarié, les retenues à l'impôt sur le revenu qui leur sont dues et le nombre de jours travaillés en mai. De plus, des informations sur le salaire total accumulé depuis le début de l'année seront utiles.

Données des employés :

Depuis le début de l'année jusqu'au mois de mai, tous les salariés ont travaillé tous les mois au complet ; le coefficient régional dans notre exemple de calcul de salaire sera pris égal à 15 %. Je vous rappelle que les données sur les jours travaillés sont extraites de la feuille de temps de travail, un échantillon de ce document peut être trouvé.

Considérons le premier employé Ivanov.

1) Déterminer le salaire pour le temps travaillé

En mai, il a travaillé 20 jours sur les 21 requis.

Le salaire pour les heures travaillées est déterminé comme Salaire * Jours travaillés / 21 = 70 000 *

Ivanov a reçu un salaire = 70 000 * 20/21 = 66 667 roubles.

2) Déterminer les déductions requises

Depuis le début de l'année, son salaire s'élève à 322 000 roubles, il n'a donc plus droit aux déductions pour enfants. Permettez-moi de vous rappeler que les déductions pour enfants sont valables jusqu'à ce que le salaire de l'employé, calculé à partir du début de l'année civile, n'atteigne pas 280 000 roubles.

3) Nous calculons les salaires en tenant compte du coefficient régional

Salaire = 66667 + 66667 * 15% = 76667 frotter.

4) Nous calculons l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Impôt sur le revenu = (Salaire accumulé - Déductions) * 13% = (76667 - 0) * 13% = 9967 frotter.

5) Nous calculons le salaire que nous verserons au salarié :

Salaire à payer = Salaire accumulé - impôt sur le revenu des personnes physiques = 76667 - 9967 = 66700 frotter.

Les calculs sont effectués de la même manière pour tous les autres salariés.

Tous les calculs de calcul et de calcul des salaires des cinq employés sont résumés dans le tableau ci-dessous :

En pratique, lors du calcul et du calcul des salaires, remplissez document principal- le formulaire de paie T51 dont un exemplaire est téléchargeable.

Sur la base des résultats des calculs, le montant total du salaire accumulé et du salaire destiné à être payé est calculé.

Calcul des primes d'assurance

Cela a été écrit en détail dans l’article précédent, calculons-les pour cet exemple.

Cotisation à la Caisse de pension = salaire final accumulé * 22% = 154429 * 22% = 33974.

Cotisation à la Caisse d'Assurance Sociale = salaire final accumulé * 2,9% = 154429 * 2,9% = 4478.

Cotisation à la FFOMS = salaire final accumulé * 5,1% = 154429 * 5,1% = 7876.

Montant total des primes d'assurance = 33974 + 4478 + 7876 = 46328.

Saisies de paie

Ceci complète l'exemple de calcul et de calcul des salaires des salariés. Permettez-moi de vous rappeler que pour payer votre salaire, vous devez remplir un document primaire - soit séparément et

Instructions

Salaire pour un jour est calculé en divisant le salaire du salarié par 12 puis par 29,4 (le nombre moyen de jours dans un mois). Par conséquent, pour commencer, vous avez besoin d'un salaire annuel frais, sans oublier qu'elle pourrait changer - après avoir passé une période probatoire ou été promue.

Il convient de rappeler que lors du calcul des salaires de un jour vous devez partir uniquement de ce qui est considéré comme le salaire de l’employé. Par exemple, les primes uniques ou les paiements supplémentaires pour la nourriture ne sont pas pris en compte. Si un employé gagne 50 000 par mois, mais que 7 000 d'entre eux sont considérés comme un paiement supplémentaire pour la nourriture, alors, en conséquence, 43 000 roubles sont nécessaires pour le calcul.

Lors du calcul du salaire journalier, il est nécessaire d'exclure le temps (et les montants accumulés pour cela) lorsque :
1. L'employée a reçu des prestations pour invalidité temporaire, grossesse et accouchement.
2. L'employé a bénéficié de jours de congé supplémentaires pour s'occuper d'enfants handicapés.
3. l'employé n'a pas travaillé en raison de la faute de l'employeur ou en raison de circonstances indépendantes de sa volonté ou de celles de l'employeur.
4. le salarié a été libéré totalement ou partiellement de son travail (avec ou sans maintien du salaire).

Si vous avez besoin d'une moyenne pour un jour travail pour payer un mois non entièrement travaillé, le montant moyen d'un mois est pris en compte jour Travailler dans mois donné. Pour cela, divisez le montant du salaire par le nombre de jours ouvrés dans un mois de facturation donné. Le résultat est le salaire journalier moyen pour un mois donné.

Sources:

• calcul du salaire journalier

Afin de motiver le personnel, une organisation offre généralement des incitations financières sous forme de primes, qui peuvent être mensuelles, trimestrielles ou par an. La prime, versée une fois par an, est appelée la treizième prime et est versée aux salariés ayant travaillé une année civile complète dans l'entreprise.

Tu auras besoin de

• règlement intérieur approuvé par le manager et informations sur les salariés.

Instructions

La direction de nombreuses entreprises a réussi à payer annuellement prix et introduit activement d'autres incitations, ce qui a un impact positif sur les performances de l'entreprise.

Le système de bonus est développé directement au sein de l'entreprise et comprend les périodes de bonus, les indicateurs de bonus, le montant et la base du bonus, ainsi que les personnes. Le montant de la prime peut être calculé en fonction du salaire annuel ou de l'ancienneté. En payant une rémunération, l’employeur sait que chaque employé est important pour lui dans les activités de l’organisation et réduit ainsi le roulement de personnel.

Après avoir élaboré un règlement intérieur dans lequel le système de primes doit être inclus, il doit être convenu avec les représentants de l’organisme des salariés de l’entreprise, s’il en existe un, et ensuite seulement soumis pour approbation au directeur. À prix, vous devez savoir quel système de bonus est en vigueur dans cette entreprise.

Par exemple, un employé d'une entreprise a travaillé pendant 1 an, son salaire mensuel est de 5 000 roubles et son revenu annuel est de 60 000 roubles. Autrement dit, vous devez multiplier le montant du salaire par 12 mois. La prime annuelle est calculée en pourcentage ; elle peut être de 5 % ou 10 %, selon les règles établies par la direction. Si le bonus est de 10 % du salaire annuel, vous devez alors diviser 60 000 par 100 et multiplier par 10. Le montant du bonus pour cet employé sera de 6 000 roubles.

La prime peut être calculée en fonction de l'ancienneté et du salaire. Par exemple, un salarié a travaillé 3 ans. Selon le règlement intérieur de l'entreprise, la rémunération matérielle d'un salarié ayant travaillé 3 ans est de 2 salaires. Dans ce cas, la prime annuelle sera le double du montant du revenu pour 1 mois travaillé.

La base de versement d'une prime est un arrêté du chef d'entreprise, elle peut être délivrée pour chaque salarié individuellement, ou pour plusieurs salariés à la fois. La commande doit indiquer : le montant de la prime, le motif du paiement, la base et les données personnelles, y compris le nom complet, le poste, le matricule et l'unité structurelle.

note

Parfois, un employeur peut utiliser des mesures disciplinaires pour violation du régime de travail, réduction ou non-versement d'une prime au salarié fautif.

Conseil utile

Lors du choix du cercle de salariés ayant droit à une prime, il faut tenir compte du fait que les candidats doivent avoir un impact sur l'atteinte des résultats financiers de l'entreprise.

Rémunération pour les week-ends, ainsi que pour les jours non ouvrables dans toute la Russie vacances est effectuée conformément à l'article n° 153 du Code du travail de la Fédération de Russie. Pour effectuer des calculs, vous devez calculer le salaire moyen pour une journée ou une heure de travail au cours de la période de facturation.

Tu auras besoin de

• - calculatrice;
• - emploi du temps;
• - Programme "1C:Entreprise".

Instructions

Vous ne pouvez embaucher des employés pour travailler le week-end ou les jours fériés qu'avec le consentement écrit des employés ; ou sans consentement, en raison de situations d'urgence au travail ou dans le pays. Les situations d'urgence comprennent les accidents, les besoins de production, les urgences, la loi martiale dans le pays, l'élimination catastrophes naturelles.

Pour calculer la rémunération du travail effectué un week-end ou un jour férié pour les salariés percevant un salaire, divisez le salaire par le nombre d'heures travaillées au cours de la période de facturation. Vous recevrez le coût d'une heure de travail dans le mois comptable. Multipliez le chiffre obtenu par le nombre d'heures travaillées le week-end ou les jours fériés et multipliez par 2.

Si le salarié perçoit un salaire au taux tarifaire, multipliez ce chiffre par le nombre d'heures travaillées le week-end et les jours fériés et multipliez par 2.

Pour payer les week-ends ou les jours fériés des salariés travaillant en production, calculez le salaire journalier moyen sur trois mois. Pour ce faire, additionnez tous les montants gagnés au cours de la période de facturation, divisez par le nombre d'heures de travail sur une période donnée ou par le nombre de jours ouvrés. Cela vous donnera le coût journalier moyen ou horaire moyen d’une heure de travail. Multipliez ce chiffre par le nombre d'heures ou de jours travaillés le week-end ou les jours fériés et par 2.

Tous les montants gagnés sont considérés comme des revenus du salarié et sont donc imposables, c'est-à-dire qu'un impôt sur le revenu de 13 % doit être calculé sur ceux-ci.

Si un employé exprime le souhait de bénéficier de jours de repos supplémentaires au lieu d'un double salaire pour le travail effectué le week-end et les jours fériés, il paiera tout le travail à un taux unique.

Astuce 6 : Comment calculer les prestations d'invalidité temporaire en 2019

Les prestations d’invalidité temporaire sont le plus souvent appelées « congés de maladie » et permettent de rémunérer les jours pendant lesquels l’employé suivait un traitement. Cette période doit être payée, malgré l’absence du salarié du lieu de travail.

Comparez le montant de l'indemnité journalière avec sa valeur maximale possible. Si l’indemnité journalière que vous calculez ne dépasse pas le montant maximum, l’indemnité d’arrêt de travail doit être versée selon la moyenne journalière.

Calculez le montant total de l'indemnité versée en multipliant le montant de l'indemnité journalière par le nombre de jours calendaires pendant lesquels le salarié suivra un traitement hospitalier ou à domicile. Pour déterminer la durée de la période maximale pour laquelle l'employeur paie, référez-vous aux articles six et dix Loi fédérale sous le numéro 255. Veuillez noter que le calcul des prestations d'invalidité temporaire ne doit être effectué que si le salarié est en arrêt maladie. Assurez-vous de le demander à l’arrivée du délai de paiement et assurez-vous qu’il est correctement rempli.

Quels sont les paiements dus à un salarié qui part en vacances ?

Conformément au Code du travail, tous les salariés ont droit à un congé annuel payé de 28 jours calendaires. Lors du calcul de l'indemnité de vacances, un régime spécial est utilisé, utile non seulement pour le comptable, mais également pour l'intéressé - l'employé. Le calcul est basé sur le salaire journalier moyen de la période de facturation pour laquelle l'indemnité de vacances est calculée - 12 mois, si le salarié a travaillé dans l'entreprise pendant cette période. Le montant obtenu est divisé par le nombre mensuel moyen de jours calendaires par an - cet indicateur est pris comme un nombre égal à 29,4.

Toutefois, dans le cas où le salarié n'a pas eu le temps de travailler dans l'entreprise pendant toute l'année, l'indemnité de vacances est calculée selon un régime différent. Dans ce cas, le nombre de mois travaillés doit être multiplié par 29,4 et ajouté les jours ouvrables aux mois non entièrement travaillés. Les salaires accumulés doivent être divisés par ce nombre. Le montant obtenu est le salaire journalier moyen. Ensuite, le montant obtenu doit être multiplié par le nombre de jours de vacances. Le résultat devrait être le montant des indemnités de vacances, sur lesquelles le comptable est tenu de retenir un impôt sur le revenu de 13 %. Le montant restant doit être remis au salarié le premier jour de vacances.

Comment calculer les primes lors du calcul de l'indemnité de vacances

Les primes sont également versées à partir du Fonds de paie et doivent être incluses dans le calcul des cumuls de vacances. Cependant, il s'effectue selon un schéma différent de celui du calcul du salaire journalier moyen et est également calculé séparément. Le fait est qu'il existe plusieurs types de bonus : mensuels, trimestriels et annuels. Ils ne participent au calcul de l'indemnité de vacances que si la période de bonification coïncide avec la période de calcul.

Si ces périodes coïncident partiellement, le comptable doit prendre en compte les primes au prorata du temps travaillé par le salarié au cours de la période de facturation. Dans ce cas, ce n'est pas la totalité de la prime qui est prise en compte, mais seulement la partie qui correspondra au nombre d'heures travaillées au cours de la période de facturation. Les incitations versées d'un montant fixe sont également prises en compte conformément à. La prime annuelle n'est prise en compte que si la période de son versement coïncide avec la période de facturation ; dans le cas contraire, elle est reportée sur la période de facturation suivante.

Dans le calcul des indemnités de vacances, seules sont prises en compte les primes prévues par la réglementation sur la rémunération des employés de l'organisation et prises en compte dans les dépenses de l'entreprise dans la masse salariale. Les primes uniques versées à partir de sources tierces ne sont pas prises en compte dans le calcul de l'indemnité de vacances. Ces paiements peuvent inclure une prime d'intéressement versée en cas de dépassement du plan, divers développements, etc. Le montant calculé est ajouté au montant principal de l'indemnité de vacances et NLFL est retenu sur la totalité du montant accumulé.

Il y en a pas mal services en ligne, permettant à l'employé de calculer le montant attendu des indemnités de vacances et de comprendre à quoi il peut s'attendre lorsqu'il part en vacances.

La question la plus importante qui inquiète à la fois l’employé et l’employeur est peut-être la paie. Si un employeur commet une erreur quelque part et sous-paye un employé, il peut avoir de sérieux problèmes avec la commission du travail et service des impôts, et si le salarié ne sait pas en quoi consiste son salaire et la procédure de son paiement, il ne saura peut-être jamais qu'il est sous-payé.

Base normative

Les caractéristiques du calcul et du paiement des salaires sont décrites à l'art. 21 Code du travail Fédération Russe. Dans l'art. 136 du Code du travail « Procédure, lieu et modalités de paiement du salaire » décrit les principales nuances qu'un employeur qui calcule et paie les salaires doit connaître.

Comment sont calculés les salaires ?

Le salaire de chaque salarié est calculé selon la procédure établie dans l'entreprise, que le salarié doit connaître. Lors du calcul des salaires, le système salarial établi dans une entreprise donnée pour une catégorie donnée de salariés, toutes les mesures d'incitation et de pénalité, tous les paiements sociaux et autres et Déductions fiscales. Conformément à la loi, l'employeur paie les cotisations de retraite et d'assurance sur ses fonds propres.

Informations nécessaires au calcul

L'accumulation du salaire a lieu dès le premier jour où l'employé commence à exercer ses fonctions officielles.

Une fois que le salarié a apporté tous les documents nécessaires pour postuler à un emploi au service du personnel (ou directement à l'employeur, s'il s'agit d'une petite entreprise), il signe un contrat de travail avec l'employeur.

Le contrat de travail stipule toutes les nuances les relations de travail– depuis les horaires de travail et le paiement du salaire jusqu'aux spécificités de la rupture d'un contrat de travail. Sur la base de cet accord, un ordre ou une instruction est émis pour que l'entreprise embauche un nouveau salarié, et c'est ce document qui sert de base au service comptable (ou service de paie) pour le calcul des salaires.

Outre l'arrêté ou l'instruction d'embauche, qui contient des informations sur la date de début des travaux, le salaire du salarié ainsi que ses nom, prénom, patronyme, fonction, matricule, le comptable des salaires a également besoin des informations suivantes :

• système de rémunération établi - au temps, à la pièce ou mixte ;
• temps réel travaillé ou informations sur le volume de produits fabriqués (services fournis).

Pour les salariés licenciés, vous aurez également besoin de la date de cessation d'emploi et d'informations sur jours non utilisés vacances.

Systèmes de rémunération

Afin de savoir comment calculer le salaire, il faut savoir quel système salarial est établi pour le salarié. Il existe les deux systèmes principaux suivants :

• basé sur le temps – lorsque le salaire d’un employé est calculé en fonction des heures, jours, semaines, etc. travaillés. La comptabilité est effectuée dans une feuille de calcul - électronique ou papier ;
• travail à la pièce - lorsque les salaires sont payés, par exemple, pour le nombre d'unités de produits achevées ou de services fournis. La comptabilité est tenue selon des formulaires développés et installés dans l'entreprise.

Procédure de paiement

Selon le code du travail, le salaire doit être payé deux fois par mois. L'employeur peut fixer les dates de paiement de manière indépendante et doit les inclure dans les documents locaux de l'entreprise, par exemple dans une convention collective.

L’employeur doit également déterminer si les paiements sont effectués en espèces ou transférés sur le compte bancaire du salarié et approuver la forme du document (fiche de paie), qui décrira le calcul du salaire, les indemnités accumulées, les retenues effectuées, etc.

Selon Code du travail, l'employeur est tenu de familiariser le salarié à la fois avec la procédure de calcul du salaire et avec tous les détails de son calcul.

Habituellement, le premier versement effectué au début du mois est appelé une avance. Pour le calculer, l'une des deux méthodes suivantes est utilisée :

• fixer un certain pourcentage du salaire de l'employé - par exemple, trente ou quarante - sans tenir compte des primes, indemnités, déductions, etc. ;
• calculer le salaire dû au salarié pour le temps effectivement travaillé ou pour le nombre d'unités de biens (services) produits, en tenant compte des primes, indemnités et déductions.

Bien entendu, il est plus pratique de calculer et de payer un montant fixe. Les paiements doivent être effectués strictement au jour fixé ; Si cela tombe un week-end ou un jour férié, le paiement doit être effectué la veille. La comptabilité des paiements doit être tenue selon un relevé dont la forme a été établie par le Comité national des statistiques le 5 janvier 2004.

Frais et déductions supplémentaires

Avant que le salaire ne soit payé, tout doit être fait à cause de l'employé paiements et déductions. Les déductions sont les suivantes :

• paiement de l'impôt sur le revenu - un impôt d'État obligatoire sur le revenu des particuliers, dont la liste comprend les salaires ;
• les déductions pour dommages matériels causés par le salarié ;
• déductions pour dépenses excessives jours de vacances(pour les travailleurs licenciés);
• pension;
• paiements pour rembourser le prêt - sur demande écrite de l'employé ;
• déductions en cas de salaire trop payé.

Les paiements supplémentaires sont les suivants :

• une prime obligatoire ou supplémentaire établie dans l'entreprise en fonction des résultats du travail pendant la période de facturation ;
• coefficient établi dans la région;
• prime établie pour les conditions de travail;
• paiements de vacances.

Examinons de plus près certaines déductions et paiements supplémentaires.

Impôt sur le revenu

Selon la loi, avant de payer un salaire, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu sur celui-ci. Taux d'intérêt pour un résident du pays - une personne qui a passé les cent quatre-vingt-trois derniers jours sur le territoire de l'État - est de treize pour cent. L'impôt sur le revenu est calculé avant la retenue de la pension alimentaire, de l'argent du remboursement du prêt, etc.

Accumulation d'indemnités de vacances

Le paiement de l'indemnité de vacances (ainsi que la retenue) est effectué sur la base du salaire journalier moyen. Si l'employé a travaillé toute la période de paie (année), le salaire journalier moyen est égal au salaire payé pour cette période, divisé par douze mois et le nombre mensuel moyen de jours calendaires - cette valeur est considérée comme étant de 29,4.

Si le salarié n'a pas entièrement travaillé l'année de facturation, alors le nombre de mois qu'il a entièrement travaillés est multiplié par le nombre mensuel moyen de jours calendaires et le nombre calendaire de jours non entièrement travaillés du mois est ajouté. Le nombre obtenu est utilisé pour diviser le salaire versé par l'employé pour la période où il a travaillé. Le salaire journalier moyen est multiplié par le nombre de jours de vacances et le salarié perçoit le montant obtenu.

L'argent des vacances doit être versé au salarié trois jours avant son départ en vacances, il est donc préférable de calculer l'indemnité de vacances sans attendre la fin du mois. L'arrêté accordant un congé au salarié doit être émis et visé deux semaines avant son début.

Calcul des indemnités de congé de maladie

Le paiement des indemnités de congé de maladie s'effectue également sur la base du salaire journalier moyen, mais il est calculé en divisant le salaire moyen (au cours des deux dernières années) par sept cent trente - le nombre de jours travaillés. Lors du versement des prestations, le pourcentage d'assurance est également pris en compte, qui est fixé en fonction de période d'assurance:

• moins de cinq ans – soixante pour cent ;
• de cinq à huit ans – quatre-vingts pour cent ;
• huit ans ou plus – cent pour cent.

Le salaire journalier moyen est multiplié par le nombre de jours d'arrêt de travail, le montant obtenu est multiplié par le pourcentage d'assurance et le montant obtenu est versé au salarié.

Le paiement des indemnités de congé de maladie n'est possible que lorsque congé de maladie fermé et remis par le salarié au service comptable ou au service de règlement de l'entreprise. Le plus souvent, un salarié perçoit une indemnité de maladie avec son prochain salaire.

Les prestations de maternité sont toujours multipliées par cent pour cent, quelle que soit la durée d'assurance. De plus, le salaire journalier moyen est calculé un peu différemment : le salaire moyen doit être divisé par le nombre de jours travaillés au cours des deux dernières années, à l'exclusion des jours où le salarié était en congé de maladie, de maternité et de garde d'enfants.

Comme il existe de nombreuses nuances lors du paiement des salaires, l'exemple de calcul des salaires dans chaque cas spécifique sera différent.

Cas d'accumulation incorrecte

On ne peut pas dire que les cas de calculs incorrects des salaires soient fréquents et répandus, mais cela arrive parfois. Les salaires peuvent être mal calculés raisons diverses, par exemple, en cas d'erreur mécanique d'un comptable qui calcule un montant ou un chiffre erroné.

L’argent « supplémentaire » est considéré comme un enrichissement sans cause et doit être restitué, c’est-à-dire qu’il sera retenu sur votre prochain chèque de paie. Cependant, il existe de telles nuances : le montant total de toutes les retenues ne doit pas dépasser vingt pour cent du salaire de l’employé. C'est-à-dire que si le salarié, par exemple, verse en plus une pension alimentaire, le montant de ce paiement et des retenues pour la restitution des salaires indûment accumulés ne peut excéder les vingt pour cent mentionnés ci-dessus ; si l'excédent de salaire a été payé à la suite d'un comportement malhonnête de l'employé ou d'une erreur comptable du comptable, il est retenu sur l'employé, mais si le salaire a été gonflé en raison de la négligence du comptable, les frais seront déduits du comptable, puisque la perte a été causée à l'entreprise par sa faute.

Le calcul du salaire est effectué par l'employeur et dépend du système salarial établi dans l'entreprise. Dans cet article, nous examinerons algorithme étape par étape calcul des salaires des salariés.

Qu'est-ce qu'un salaire et quelles réglementations encadrent la procédure de calcul ?

Le salaire est une rémunération versée par un employeur à un salarié pour son travail, qui comprend toutes les rémunérations (paiements complémentaires, indemnités) et incitatifs (indemnités, etc.).

Les actes juridiques réglementaires (LLA) suivants réglementent l'algorithme salarial et le calcul des impôts et cotisations sur les salaires des employés :

1. Code du travail de la Fédération de Russie.

Ce qui est inclus dans le salaire selon le Code du travail, voir.

1. Code des impôts de la Fédération de Russie.
2. Lettres explicatives de divers départements.
3. Actes locaux de l'employeur : collectifs et contrats de travail, réglementation sur les rémunérations, réglementation sur les primes, Réglementation comptable etc.

Pour des exemples et des modalités d'élaboration des actes locaux de l'employeur, voir les articles :

Selon l'art. 135 du Code du travail de la Fédération de Russie, les actes locaux de l'employeur doivent nécessairement contenir une description du système de rémunération des employés, c'est-à-dire l'algorithme de calcul des salaires.

Il existe 2 principaux systèmes de rémunération : au temps et à la pièce.

Le montant de la rémunération au titre du système de travail aux pièces dépend du volume de travail effectué. Le calcul est basé sur le tarif à la pièce attribué pour une unité de produits manufacturés ou une opération spécifique effectuée par un salarié.

Le système au temps implique une rémunération en fonction du temps travaillé. C'est-à-dire que l'employé se voit fixer un certain taux par unité de temps : heure, jour, quart de travail, semaine ou mois.

Ces systèmes ont plusieurs sous-types :

Le système de rémunération est négocié avec le salarié lors de son embauche et est fixé en ou en.

Code - nombre de jours travaillés, basé sur ;

Stv - versements incitatifs : primes, indemnités, compléments de rémunération, etc.

Exemple 1

L'employé Stepanov D.G. travaille comme directeur des ventes avec un salaire de 40 000 roubles. par mois 5 jours par semaine. Il y a 22 jours ouvrables en octobre 2017. Entre le 16 octobre 2017 et le 22 octobre 2017, il était en congé de maladie.

Salaire = 40 000 / 22 × 17 = 30 909,09 roubles.

Pour réaliser le plan de vente, Stepanov a droit à un bonus de 0,2% du volume des ventes personnelles. En octobre 2017, Stepanov a vendu des produits d'une valeur de 2 millions de roubles.

Stv = 2 millions de roubles. × 0,2% = 4 000 roubles.

Le salaire de Stepanov sera de 34 909,09 roubles.

Voyons comment les salaires sont calculés en fonction du tarif.

La formule de calcul du salaire selon le tarif est la suivante :

Zp = T × Kv,

T - tarif établi par unité de temps de travail ;

Kv - durée du travail.

Exemple 2

Nikitina E. E. travaille comme enseignante à l'université. Son salaire horaire est de 350 roubles/heure. En octobre 2017, elle a travaillé 99 heures.

Salaire = 99 heures × 350 roubles. = 34 650 roubles.

Comment calculer le salaire à la pièce ?

La formule de calcul du salaire dépend du type de paiement à la pièce choisi. Par exemple, avec la forme de calcul du salaire à la pièce, la formule est la suivante :

Zp = Ei × St + Stv,

Ei est l'unité de mesure du travail : le nombre de produits fabriqués ou d'opérations effectuées ; les informations sont extraites du bon de travail ;

St - taux pour le travail effectué.

Exemple 3

L'employé Artemenko A. M. travaille à l'usine. Il a défini un plan de production : 240 produits par mois avec un tarif de 100 roubles. par unité de production. L'accord prévoit également une prime de 20 roubles. pour un produit fabriqué au dessus du plan. En octobre 2017, Artemenko a fabriqué 300 produits.

Regardons comment le salaire d'Artemenkov est calculé dans ce cas.

Salaire = 300 unités. × 100 frotter. = 30 000 roubles.

Stv = 20 frotter. × (300 éditions - 240 éditions selon plan) = 1 200 roubles.

Ainsi, le salaire d’Artemenko s’élèvera à 31 200 roubles.

Avec le paiement forfaitaire, la formule de calcul du salaire diffère sensiblement de l'option précédente et ressemble à ceci :

Zp = (Fz + Stv) / Ki,

FZ - le montant du salaire fixe fixé par le contrat ;

Ki - le nombre d'artistes inclus dans l'équipe.

Exemple 4

Le contremaître Chuprazov D.N. a reçu un ordre de travail de l'employeur pour effectuer des travaux de reconstruction sur les lieux dans un délai de 7 jours. Pour effectuer ce type de travail, l'équipe recevra 20 000 roubles. Une fois les travaux terminés plus tôt que prévu, le responsable a fixé une prime de 5 000 roubles. pour chaque jour principal. L'équipe de Chuprazov, composée de 5 personnes, a réalisé les travaux en 6 jours. Le montant des gains de chaque employé de la brigade pour ce type le travail sera : (20 000 + 5 000) / 5 = 5 000 roubles.

Retenues sur le salaire d'un employé

Après avoir calculé le salaire de l'employé, le comptable doit calculer toutes les déductions. L'employeur étant un agent fiscal, il est tenu de calculer et de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques à hauteur de 13 % du montant des gains.

Pour calculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, utilisez le nôtre.

Le montant de l'impôt est retenu lors du versement du salaire à un salarié après la fin du mois pour lequel les revenus ont été accumulés (lettre du Ministère des Finances du 3 octobre 2017 n°03-04-06/64400)

Après avoir calculé l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le comptable doit calculer le montant des déductions :

• pour les avances impayées, par exemple quand ;
• à la demande du salarié, par exemple pour une assurance pension volontaire ;
• des salaires trop payés, par exemple en raison d'une erreur de calcul ;
• pension alimentaire et autres déductions au titre des titres exécutoires, des décisions de justice ou des accords notariés.

Le montant des retenues dans les premier et troisième cas ne peut excéder 20 % du salaire versé. Dans le quatrième cas - 50%.

Dans des situations exceptionnelles, par exemple lors de l'indemnisation d'atteintes à la santé causées à autrui, ou lors du versement d'une pension alimentaire pour enfants mineurs, le montant des retenues ne peut excéder 70 % du salaire versé ().

ATTENTION! Avant de calculer la pension alimentaire sur les revenus du salarié, il est nécessaire de calculer l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Dans ce cas, le salarié bénéficie de toutes les déductions fiscales requises.

Pour quels documents soumettre pour les retenues sur salaire, voir.

La grande image les cumuls et les retenues pour chaque employé sont collectés dans le formulaire de paie T-51. Voir exemple.

Après avoir calculé le montant des salaires et des retenues pour les employés, le comptable doit refléter toutes les régularisations dans les registres comptables. Le câblage suivant est utilisé pour cela :

Pour voir les paiements de chaque employé, il est important de configurer correctement les analyses du compte 70.

Nous avons parlé plus en détail des comptes synthétiques et analytiques dans cet article.

Paie et documentation

L'algorithme de paiement des salaires est établi par l'art. 136 du Code du travail de la Fédération de Russie, selon lequel l'employeur est tenu de délivrer à l'employé une fiche de paie contenant des informations sur Composants salaires et retenues. La forme de la fiche de salaire n'est pas fixée par la loi et est élaborée par l'employeur de manière indépendante. Pour confirmer la livraison, une pièce détachable peut être fournie. Ce ne sera pas une violation d'envoyer une feuille à un employé par e-mail(lettre du Ministère du Travail du 21 février 2017 n°14-1/OOG-1560).

Vous pouvez télécharger un exemple de fiche de paie ici.

Les salaires sont payés à la caisse de l'entreprise ou transférés sur la carte du salarié au moins 2 fois par mois. Les dates précises de paiement des salaires et des montants des avances sont fixées dans actes locaux employeur (lettre du ministère du Travail et de la Protection sociale de la Fédération de Russie du 10 août 2017 n° 14-1/B-725).

ATTENTION! Un salarié a le droit de changer de banque pour transférer son salaire en informant l'employeur des nouvelles coordonnées 5 jours calendaires avant le paiement prévu.

Le paiement du salaire à la caisse est documenté par une fiche de paie sur laquelle le salarié appose sa signature. La fiche de paie est jointe au bon de caisse. Le paiement des salaires est accompagné de l'inscription Dt 70 Kt 50 (51).

Comment calculer les cotisations salariales et soumettre des rapports ?

Il est nécessaire d’accumuler des primes d’assurance pour les éléments suivants obligatoires sur le montant des salaires des salariés :

• assurance pension (PPI) d'un montant de 22 % ;
• assurance médicale (CHI) - 5,1% ;
• assurance accident - le pourcentage dépend du type d'activité de l'employeur ;
• assurance invalidité et maternité (VNIM) - 2,9%.

Chaque trimestre, l'employeur doit déclarer les gains des employés, les cotisations calculées et l'impôt sur le revenu en utilisant les formulaires suivants :

• 6-NDFL ;
• Calcul unifié des primes d'assurance ;
• 4-FSS.

Pour un algorithme de remplissage des déclarations de salaire, consultez les documents :

Résultats

L'algorithme de calcul des salaires des salariés dépend du système salarial adopté par l'entreprise. Le processus comprend : le calcul des gains de l’employé, y compris tous les paiements et déductions supplémentaires ; paiement du montant calculé des revenus au moins 2 fois par mois, calcul et paiement des primes d'assurance, soumission des rapports aux autorités de régulation.