Безлихвен заем: какви данъци ще трябва да платите. Безлихвен заем между индивидуални предприемачи и индивидуални предприемачи, средствата се превеждат по разплащателната сметка, какви данъчни задължения възникват

Много често за индивидуален предприемач няма достатъчно собствени средствада развиете бизнеса си. За да получи необходимата сума, индивидуалният предприемач може да изтегли заем при високи лихвени проценти от всяка банка или да го заеме на добри бизнес партньори. Кредитирането стана печелившо сред предприемачите. И това е разбираемо, защото е много по-изгодно за предприемача-кредитополучател да не плаща лихва. Такива заеми спокойно могат да се нарекат опит за преразпределение пари в броймежду партньори. Безлихвеният заем далеч не е рядкост в малките и големи предприятия. Но как законно да получите безлихвен заем за индивидуален предприемач?

Какво е договор за заем?

Сред юристите договорът за заем се счита за специално споразумение, което има за цел да потвърди прехвърлянето на определена сума пари от един предприемач на друг. В този документ предприемачът кредитополучател потвърждава намерението си да изплати изцяло заетата сума в рамките на определения период.

Предприемачът-заемодател дава пари, без да плаща лихва. Защото този виддоговорите се наричат ​​безлихвени. С прости думитова споразумение потвърждава доброволното и безвъзмездно прехвърляне на определена сума.

Но за да може безлихвен заем на индивидуален предприемач да се счита за наистина безвъзмезден от гледна точка на закона, трябва да бъдат изпълнени определени условия, а именно:

1. ако такова споразумение е подписано между 2 граждани, тогава размерът на такъв заем не трябва да надвишава 50 минимални работни заплати.
2. При такова споразумение можете да прехвърляте всякакви неща със специална стойност, но не и пари.

В момента формата на договора за безлихвен заем трябва да бъде в писмена форма. Договорът не може да бъде сключен в писмена форма само ако заемната сума не надвишава 10 минимални работни заплати.

Договор за безсрочен заем

Някои предприемачи постоянно теглят безлихвени заеми. Наистина ли е възможно в този случай предприемачът-кредитор и предприемачът-кредитополучател да сключват всеки път нов договор? Не, в такива случаи е възможно сключването на специална полица за набиране на средства за кредита. Тази политика за привличане се взема предвид важна част финансова стратегия. Основната му цел е да се развива ефективни условия, както и форми за търсене и привличане на заемни средства. Основните етапи на политиката за привличане са:

1. Анализ на набиране на средства за кредит;
2. Анализ на ефективността на използване на кредитни средства;
3. Изчисляване на максималния обем за привличане на кредити;
4. Определяне на състава на основните заеми;
5. Осигуряване на ефективно използване на получените кредити;
6. Определяне на сетълменти за получени заеми и т.н.

Отчитане на заемни средства

Безлихвен заем на индивидуален предприемач не е необходимо да се посочва в отчета за доходите на вашия бизнес. Данъчните служители обаче се опитват по всякакъв начин да докажат, че безлихвеният заем трябва да се разглежда през призмата на клауза 8 от член 250 от Данъчния кодекс. Според тях такъв заем трябва да бъде включен в неоперативните приходи. Но след дълги битки между адвокати, съдии и данъчни инспектори беше решено, че сумата на заема не е включена в разходите, които трябва да се вземат предвид при облагането на печалбата на вашия бизнес.

Безлихвен кредит и счетоводство

Парите, които предприемачът получава от предприемача кредитор, се считат за действително получени средства. Ако заемът е взет за по-малко от година, тогава информацията за такъв заем трябва да бъде въведена в „Изчисления за краткосрочни заеми и заеми“, тоест в сметка № 66. Но ако индивидуален предприемач вземе заем за повече от една година, тогава бизнес счетоводителят трябва да въведе данни за заема в „Изчисления за дългосрочни заеми и заеми“, тоест в сметка № 67.

Що се отнася до заемодателя, логично информацията за прехвърлянето на заема на предприемача трябва да бъде посочена в сметка 58 „Финансови инвестиции“. Това е погрешно схващане. Въз основа на факта, че кредиторът няма да получи никакви икономическа изгодаот такъв заем, тогава би било по-правилно да въведете информация за него в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.

Заемът за развитие на бизнеса става необходимост за индивидуален предприемач, когато има остър недостиг на активи. Финансовата институция става все по-популярна сред индивидуалните предприемачи; в тази връзка е важно да се разбере какво представлява такава схема и какво правни основанияработи.

Какво е

Преди да сключите договор, е необходимо да разберете правните понятия. Съгласно член 807 от Гражданския кодекс на Руската федерация заемът се разбира като сделка, при която едната страна прехвърля на другата пари или други предмети, обединени по родови характеристики, а другата ги приема със задължението да върне това, което е получено в същия размер.

За безлихвените заеми важи следното правило. Моделът на взаимодействие е обратен. Ако в споразумението не е предвидено, че средствата се предоставят без цел печалба - тоест без лихва, то се счита за безвъзмездно.

Ако такова изискване не е посочено в споразумението, тогава заемодателят има законното право да начисли лихва за целия период на използване на заетите средства.

Когато лихвата не е посочена в споразумението, събирането се извършва по лихвата на рефинансиране, приета в региона на регистрация на индивидуалния предприемач в деня на погасяване на дълга.

Условия

Договорът за безлихвен заем включва следните условия:

1. Процедурата за изпълнение на договора, срокът на използване на средствата и срокът за погасяване, начините за погасяване на дълга.
2. Основания за прекратяване на договора при определени условия, задължения на страните при възникването им. Това може да включва форсмажорни обстоятелства: пожар, военни действия, бедствиеи т.н.
3. Датата на подписване на договора и началото на предоставянето на заема, свързани с момента на прехвърляне на средствата за ползване от кредитополучателя.
4. Също така е важно в договора да се установи условие за възможността за въвеждане на изменения, промени и изготвяне на допълнителни споразумения в договора.

Договорът за заем трябва да съдържа следните характеристики:

• пълна сума, начин на превод/в брой;
• наименование на валутата;
• процедура за възстановяване на средства: методи, график - еднократно плащане или няколко, в края на договора;
• предназначението на средствата с пълен списък на задълженията и правата на кредитора и кредитополучателя през целия период на действие на договора;
• Трябва да се посочат данните на страните: регистрационни номера на индивидуален предприемач, номера на данъчна регистрация;
• неустойки за забавено погасяване на дълга.

Последната част от споразумението изброява данните на страните: имена, банкови сметки, номера на удостоверения за регистрация. Посочва се датата на сключване на споразумението и моментът на задължението за прехвърляне на пари, страните по споразумението подпечатват споразумението с подписи и печати.

В договора трябва да бъдат посочени отговорностите на страните. Какво да направите, ако споразумението е в ръка, всички разписки са налице, но контрагентът все още няма да върне средствата? В този случай първо трябва да изпратите иск до нарушителя в писмена форма с известие за получаване срещу подпис на представител на втората страна или на самия индивидуален предприемач.

В исковата молба е определен срок за връщане на дълга. Ако през това време средствата не бъдат върнати, има само един изход - да се обърнете към съда. Кредиторът получава правото да предяви иск едва от момента на настъпване на плащането.

Ако искът е предявен преди датата на погасяване на дълга, той се връща от съда с обяснения. Такова заявление може да се подаде в рамките на давностния срок - 3 години от момента, в който лицето е узнал за нарушение на правото си, който започва да тече и от датата на погасяване на задължението.

Според индивидуалния предприемач договорът се счита за безлихвен при следните условия:

• когато според споразумението индивидуалните предприемачи прехвърлят не пари, а определени неща;
• ако споразумението между индивидуален предприемач и друг предприемач или организация съдържа изискване за изплащане на заем в размер, по-малък от 50 минимални работни заплати.

Съгласно инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2011 г. № 3210-U, паричните наличности в края на деня трябва да бъдат преведени от всички компании по текущи сметки. По този начин индивидуалният предприемач е длъжен да прехвърли средствата, получени като заем, на банката.

Възстановяването на средства се извършва по един от следните начини:

• по сметка на индивидуално предприятие в банка;
• в брой от касата на индивидуалния предприемач - в този случай погасяването на дълга се издава с помощта на касов ордер за връщане (f. KO-2).

Документация

Законът не установява изисквания за списъка с документи, необходими за сключване на договор за безлихвен заем между предприемачи. Въпреки това е препоръчително да се предпазите от финансови рискове, независимо от коя страна е контрагентът - кредитор или длъжник.

За да се уверите, че втората страна действа като индивидуален предприемач, е необходимо да поискате копие от нотариално заверен дубликат на удостоверението за регистрация от данъчния орган. Всеки контрагент трябва да направи това.

Когато превеждате пари, трябва да издадете разписка или акт за приемане на средства, като посочите датата и подписа на страните, а също така е препоръчително фактът да бъде удостоверен от свидетели - поне двама.

Разбира се, не е необходимо да сключвате споразумение за сума до 10 минимални работни заплати, но разписката във всеки случай ще стане важно доказателство в съда и ще ви позволи да избегнете ненужни производства.

Как да съставите договор за безлихвен заем между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач, образец

Споразумение между предприемачите се сключва в писмена форма, ако размерът на заема надвишава 10 минимални работни заплати. Ако е по-малко, договореността, постигната в писмен вид, се счита за валидна, също и когато страните са извършили действия за изпълнение на задълженията си: едната страна е издала заем, а втората е приела средствата по какъвто и да е начин - в брой или чрез превод по сметка. При такава схема обаче не е известно колко лихва се начислява и колко време е валидно споразумението, когато дългът трябва да бъде върнат.

Можете сами да зададете времето за погасяване, за да направите това, кредиторът трябва да изпрати уведомление в рамките на Гражданския кодекс на Руската федерация за необходимостта от погасяване на дълга с дата на погасяване. От този момент нататък ще се счита моментът, в който възниква задължението за погасяване на дълга.

Използвайте връзката по-долу, за да изтеглите примерен договор за безлихвен заем между индивидуални предприемачи.

При необходимост страните могат да сключат допълнително споразумение към договора. Например при удължаване на сроковете за погасяване на дълга или увеличаване на неговия размер. Такъв документ посочва всички подробности за страните, както в договора, клаузата на споразумението, която подлежи на промяна, и новата формулировка на условията. Актът се заверява с подписите на страните и се подпечатва.

Изисква ли се нотариална заверка?

Договорът за безлихвен заем не изисква нотариална заверка на основание на закона. Липсата на такава увереност не засяга правната валидност на договора; ако той предвижда заем в размер над 10 минимални работни заплати и е в писмена форма, той се счита за валиден.

На практика има случаи, когато една от страните се опитва да анулира сделката, да върне парите или да отрече факта на прехвърлянето на средства. Като доказателство е дадено едно от основанията за признаване на правно значими действия за нищожни или оспорими.

Това е действие под влияние на заплаха, измама или малцинство на лицето (спорен момент, когато гражданин е дееспособен от 16-годишна възраст поради еманципация, тъй като той се занимава с предприемаческа дейност). Може да се постави под съмнение вменяемостта на лицето при сключване на договор, способността му да отговаря пред закона и обществото за своите действия - пълна или ограничена дееспособност и други случаи.

В такива ситуации, ако самоличността на контрагента не е достоверна, е позволено да се изготви споразумението с нотариус. Той ще провери правната валидност на всички условия на договора, ще установи правоспособността на страните, ще провери факта, че лицата разбират значението на своите действия поради физически и умствени способности и др.

Подписът и печатът на документ от нотариус е една от гаранциите за погасяване на дълга и често е неоспоримо доказателство в съда при разглеждане на искове в тази категория дела.

Нотариусът ще провери и верността на представените документи. Ако възникне спор, той ще бъде изправен пред съда като участник в процеса, за да свидетелства.

Данъчно облагане

При сключване на договор за безлихвен заем между индивидуални предприемачи няма основания за начисляване на данък върху добавената стойност. Индивидуалният предприемач, получил средствата, обаче има материален изход - доход в размер на заема. В тази връзка той има задължение да плаща данък върху доходите – данък върху доходите на физическите лица.

важно! Ако при прехвърляне на средства стане необходимо да се прехвърлят средства по банкова сметка или система за парични преводи в размер на повече от 600 хиляди рубли, информацията за транзакцията се предава на Rosfinmonitoring, дори ако е сключен договор за безлихвен заем между граждани, извършващи стопанска дейност.

При прилагане на общата данъчна система издаването на заем и получаването на средства обратно не засяга данъчните плащания, тъй като разходите за счетоводствоне възниква. Сумата е освободена от ДДС на основание член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При водене на счетоводна документация участващите в сделката страни са освободени от необходимостта да правят вноски за пенсионно, социално и здравно осигуряване.

Предприемачите, работещи по опростена данъчна система, плащат 35% от сумата на заема, получен въз основа на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация като доход. При опростената система за данъчно облагане такива заеми не се считат за печалба, така че удръжки от тях към държавните фондове не се предоставят.

Видео: Договор за безлихвен заем

Как да подготвим договор за заем

Индивидуалният предприемач все още е физическо лице, но с правата и задълженията на юридическо лице. Следователно разпоредбите на параграф 1 от глава 42 относно физически лица трябва да се прилагат към договора за заем между индивидуален предприемач и физическо лице.

Индивидуалният предприемач извършва стопанска дейност, а в параграф 3 на чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация се посочва, че договорът за заем ще се счита за безлихвен по подразбиране, ако издаденият заем по никакъв начин не е свързан с предприемаческата дейност на една от страните. По-добре е да посочите в споразумението „лични средства на индивидуалния предприемач“ - ако индивидуалният предприемач е заемодател, ако индивидуалният предприемач е кредитополучател, тогава „за личните нужди на индивидуалния предприемач“. В този случай данъчните власти няма да намерят грешка в споразумението и да търсят пропуснати ползи.

За да избегнете недоразумения с данъчните власти, по-добре е изрично да посочите в споразумението, че е безлихвено, тоест заемодателят не начислява лихва на кредитополучателя за използването на неговите пари.

Тоест, трябва да направите бележка, че „по заема не се начислява лихва“. В противен случай, ако разпоредбата на клауза 3 на чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация, кредитополучателят трябва да изплати дълга с лихва. Лихвата се изчислява въз основа на лихвения процент на рефинансиране на Банката на Русия в деня на погасяване на дълга. Към 10 февруари 2014 г. този процент в Русия е 8,025% годишно. Това е посочено в параграф 1 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

При безлихвен кредит се връща само главницата, без лихва за ползване. Ако възникнат неустойки и лихви по договора, кредитополучателят е длъжен да изплати.

Условия на споразумението

Условията за този вид договор са:

• 
  Място и дата на сключване на договора. Например 25 ноември 2014 г. Москва.
• 
  Сумата, издадена от кредитополучателя - т.е. предметът на споразумението;
• 
  Задължението на кредитора да предостави определена сума пари на кредитополучателя и задължението на кредитополучателя да върне тези пари навреме - тоест правата и задълженията на страните. Тези разпоредби са описани в чл. 810 Граждански кодекс на Руската федерация;
• 
  Условия за отпускане на заем - срокът за погасяването му, както и липсата на лихва върху ползването на пари - чл. 809 Граждански кодекс на Руската федерация;
• 
  Форсмажорни обстоятелства;
• 
  Отговорност на страните за нарушаване на условията на договора;
• 
  Условия за поверителност;
• 
  Методи за разрешаване на спорове;
• 
  Подписи и данни на страните.

Задължителни документи

• 
  Копия на паспортите на двете страни или други документи, които могат да удостоверят самоличността. Но паспортът е по-добър, за да се избегнат проблеми;
• 
  Удостоверение за брак и съгласие на втория съпруг за извършване на сделката - ако лицето е женен;
• 
  Удостоверение за регистрация като индивидуален предприемач;
• 
  Удостоверение за регистрация в данъчния орган - TIN.

Заемът може да бъде издаден в брой или безкасово. Ако заеми на физически лицаиздадени в брой, струва си да се помни, че съгласно Инструкции на Банката на Русия № 1843-U, индивидуален предприемач има право да приеме или даде пари в брой в размер на 100 хиляди рубли по едно споразумение. Ако това устройва и двете страни, тогава документът. Разписка от индивидуалени парични документи на индивидуални предприемачи.

важно! Индивидуалните предприемачи нямат право да използват парични средства от касата, получени след продажба на продукти, за други нужди. Следователно, за да избегнете проблеми с данъчните власти, първо трябва да депозирате необходимата сума в текущата сметка (ако има такава) на индивидуалния предприемач и след това да я изтеглите.

Ако за страните по споразумението е по-удобно да превеждат пари по безкасов метод, тогава няма ограничения. Документът, който ще потвърди издаването и получаването на заем от втората страна, ще бъде платежният документ на банката, извършила превода.

Договорът за заем се подписва от двете страни. Включително пълни подробности. Физическо лице посочва пълното си име и паспортни данни, както и данни за контакт. Индивидуалният предприемач посочва подробностите за сертификата и паспортните данни, а също така поставя печат върху документа, ако има такъв.

Данъчно облагане на заема

Тъй като няма допълнителна печалба, сумата на заема не се облага с данъци нито за индивидуален предприемач, нито за физическо лице. Физическото лице не трябва да попълва данъчни декларации за личните доходи или да плаща данък върху доходите.

Индивидуалният предприемач обаче ще трябва да изчисли и плати данък върху доходите на физическите лица за себе си и за физическото лице. Това се случва, защото ако индивидуален предприемач действа като кредитор, той действа като източник на доходи за себе си и за индивида. За физическо лице той плаща данък като данъчен агент. Това е посочено в ал. 1, т. 1 чл. 208 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Примерен договор за безлихвен заем между физическо лице и индивидуален предприемач

Няма унифицирана форма на такова споразумение, струва си да се започне от индивидуалните условия на сключването между страните. проба типов договорможе да се види в Приложението.

Освен самия договор трябва да се подготвите касова бележказа получаване на заем, както и график за плащане, ако дългът ще бъде изплатен на части, а не цялата сума в края на срока.

Ако по някаква причина страните искат да променят условията на споразумението, например да удължат неговата валидност, тогава е необходимо да се сключи допълнително споразумение, което също ще бъде приложено към споразумението.

Договорът за заем е реален, тоест влиза в сила не след подписване, а след издаване на средства на кредитополучателя.

Изтеглете примерен договор за безлихвен заем между физическо лице и индивидуален предприемач.

Необходима ли е нотариална заверка на договора?

В чл. 808 от Гражданския кодекс на Руската федерация гласи, че такова споразумение може да бъде удостоверено само с подписите на страните и ще има законна сила в съда, ако размерът на заема не надвишава 10 минимални работни заплати. За изчислението вземаме общоруската минимална заплата, която през 2015 г. ще бъде равна на 5965 рубли, а не минималната заплата, която се установява за всеки предмет поотделно.

За съдебен процесЩе бъдат достатъчни документи, които потвърждават издаването на заема - разписки или платежни документи.

Но страните по свое усмотрение могат да удостоверят такова споразумение - това не е забранено от закона. Нотариалната заверка ще даде предимства само ако спорът по договора се решава в съда.

Нотариалната заверка на договора сочи, че договорът е сключен при пълно спазване на гражданското законодателство. В съдебно заседание като свидетел може да бъде привлечен и нотариус.

Отговорност на страните

Най-често срещаното нарушение е непогасяване на задължението в уговорения срок. Кредитополучателят и заемодателят имат право да налагат всякакви приемливи условия за отговорност. Но най-често това са неустойки и лихви, които се начисляват върху размера на главния дълг.

Например неустойката по договора е ставка, равна на 1/300 от ставката на рефинансиране на Банката на Русия за всеки ден забавяне. Но страните могат да определят различен размер на неустойката, например 0,05% от сумата на дълга за всеки пълен или частичен месец забавяне.

Глобата може да бъде определена и като процент от сумата на дълга или като фиксирана сума. Например 3000 рубли за неизплащане или 25% от сумата на дълга. Глобата се начислява еднократно и не е предпоставка за сключване на договор за безлихвен кредит.

В случай на забавяне кредитополучателят трябва да изплати цялата сума на дълга заедно с лихвите и неустойките.

Сключването на договор за безлихвен заем между индивидуален предприемач и физическо лице не е необичайно. За да избегнете проблеми с данъчните власти, не е необходимо да посочвате в договора, че „ заем за развитие на бизнеса“, по-добре „за лични нужди“. Това важи както за индивидуалните предприемачи, така и за физическите лица.

Тъй като заемът е безлихвен, няма факт на печалба, така че не е необходимо да плащате данъци върху такъв заем. Данъчните власти обаче наистина „не харесват“ подобни споразумения - те ги виждат като криещи допълнителни ползи.

Фактът, че заемът е безлихвен, трябва да бъде изрично посочен в договора. В противен случай заемът се счита за предоставен с лихва с клауза 1 чл. 809 Граждански кодекс на Руската федерация.

Когато предприемач изтегли безлихвен заем за бизнеса си, впоследствие може да се наложи да плати данък върху доходите на физическите лица в размер на 35 %клауза 2 чл. 224 Данъчен кодекс на Руската федерацияс материална облагаот спестяване на лихви. Нека припомним, че такава полза има, когато лихвата по кредита е под 2/3 от процента на рефинансиране аз подп. 1, т. 1, подр. 1 т. 2 чл. 212 Данъчен кодекс на Руската федерация. Тоест днес е под 5,5% годишно (8,25 %Директива на Банката на Русия от 29 април 2011 г. № 2618-U x 2/3).

Датата на получаване на доход под формата на финансови облаги се счита за деня на погасяване на заема А подп. 1, т. 1, т. 2 чл. 212 Данъчен кодекс на Руската федерация; Писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 май 2011 г. № 03-04-05/6-350. Можете да изчислите данъка върху доходите на физическите лица върху материалните облаги, както следва: Да се подп. 1 т. 2 чл. 212, подп. 3 т. 1 чл. 223, ал. 2 на чл. 224 Данъчен кодекс на Руската федерация; Писмо на Министерството на финансите на Русия от 09.08.2010 г. № 03-04-06/6-173:

Подготвихме измамен лист, който ще помогне на предприемачите бързо да разберат кога трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица.

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде изчислен от лицето, което е издало заема. Именно той се признава от данъчния агент за този доход при клауза 2 чл. 212, ал. 1, чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако не може да удържи изчислената сума на данъка, тогава той трябва да уведоми предприемача кредитополучател, както и своята Федерална данъчна служба, за това не по-късно от 31 януари на следващата година. А клауза 5 чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация. И тогава предприемачът ще трябва да подаде декларация за данък върху доходите на физическите лица в инспектората по местоживеене и да плати данъка.

Така се получава следната картина. За предприемачите по общ или опростен режим, както и тези, които плащат данък върху земеделието, най-добре е да вземат заем от физически лица или от друг индивидуален предприемач, който би фигурирал в договора като обикновен „лекар“. Тогава няма да се налага да плащате данък върху доходите на физическите лица.

Ако предприемач е взел безлихвен заем от организация, тогава за собственото си спокойствие е по-добре да декларира получените доходи и да плати съответно данък не по-късно от 30 април и 15 юли на годината, следваща годината на изплащане на заема А клауза 6 чл. 227, ал. 1, чл. 229 Данъчен кодекс на Руската федерация. Това определено трябва да се направи, ако сте получили сертификат 2-NDFL от кредитиращата организация, който показва доход под формата на финансови облаги. В крайна сметка това означава, че данъчните власти също разполагат с тази информация. И стр. 2, 3 с.л. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Предприемачите на импутацията не се интересуват от кого да вземат безлихвен заем. Основното е тези пари да се използват директно в дейности със специален режим. Освен това те следва да уведомят кредитора си за прилагания специален режим, за да знае, че не е длъжен да изпълнява функциите на данъчен агент.

Операциите по предоставяне на парични заеми са освободени от ДДС.

Предприемач, който получава безлихвен заем, не получава никакви приходи от спестяване на лихва.

Въпреки това, предприемач, който е получил безлихвен заем, ще трябва да плати данък върху доходите на физическите лица върху материалната облага. Това се отнася само за предприемачи, които използват обща системаданъчно облагане или опростяване .

При прехвърляне на заем в безпарична форма си струва да се вземе предвид определен лимит - 600 000 рубли. Ако сумата на превода не надвишава тази сума, банковите служители няма да имат въпроси. Когато сумата е над 600 000 рубли, бъдете готови да подадете документи за такава транзакция в банката. Въпросът е, че горе-долу така големи заемибанкерите са длъжни да уведомят Rosfinmonitoring, ако заемът е безлихвен.

Обосновката на тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Главбух

Данък общ доход

Парите (имущество), издадени на кредитополучателя по договор за заем и получени обратно, не влияят върху изчисляването на данъка върху дохода. Те не трябва да се включват нито в разходите (клауза 12 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация), нито в приходите* (подточка 10 от клауза 1 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Операциите, включващи предоставяне на парични заеми, включително лихвите по тях, са освободени от ДДС (). Но тъй като самата операция по прехвърляне на пари на кредитополучателя не се признава за обект на ДДС (клауза 2 на член 146, подточка 1 на клауза 3 на член 39 от Данъчния кодекс на Руската федерация), това освобождаване се прилага само за сумата от натрупаната лихва, която е цената на услугата по предоставяне на кредит. Затова не начислявайте този данък нито върху сумата на кредита, нито върху натрупаната върху него лихва. Тъй като тази транзакция е освободена от ДДС, от организацията не се изисква да издава фактури.*

Не начислявайте размера на материалната облага:*

• вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване ();
• вноски за осигуряване срещу злополуки и професионални заболявания (клауза 1 на член 20.1 от Закона от 24 юли 1998 г. № 125-FZ).

Андрей Кизимов,

Данък общ доход

Пари (имущество), получени по договор за заем (кредит) и върнати обратно, не влияят върху изчисляването на данъка върху дохода. Те не трябва да се включват нито в приходите (подточка 10, клауза 1, член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация), нито в разходите * (клауза 12, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Андрей Кизимов,

Заместник-директор на данъчния отдел

и митническата тарифна политика на Министерството на финансите на Русия

3. Статия:Данък върху доходите на физическите лица

Предприемач, който е получил безлихвен заем, ще трябва да плати данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги*

При опростени условия с обекта на дохода подписах договор за безлихвен заем с друг предприемач. Имам ли аз като кредитополучател материална облага в този случай, трябва ли да плащам данък върху доходите на физическите лица?

Индивидуален предприемач М. С. Сухов

Отговаря на въпроса А. Г. Смотрицкая, данъчен консултант, ANO US "Консултации и услуги"

Да, ще имате материална облага, върху която трябва да платите данък върху доходите на физическите лица в размер на 35% (клауза 2 на член 224 от NKRF). от общо правило индивидуални предприемачина опростената данъчна система са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица, но само по отношение на доходите, получени от предприемаческа дейност(клауза 3 от член 346.11 от NKRF). От въпроса Ви следва, че сте получили средства чрез сключване на договор за безлихвен заем. И в този случай възниква материална облага * (чл. 212 от NKRF).

А датата на получаване на доход под формата на материални облаги ще бъде денят на изплащане на заема (писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 май 2011 г. № 03-04-05/6-350). Можете да изчислите данък върху доходите на физическите лица върху материални облаги за безлихвен заем по формулата:*

Отговори на въпроса

А.Г. Смотрицкая,
данъчен консултант
ANO US "Консултации и услуги"