Книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане. Дефиниция и декодиране на kudir

Съгласно промените в новото законодателство формата на книгата за приходите и разходите беше актуализирана за първи път от 4 години.

Какво ново

Корекции във формата на счетоводната книга за приходи и разходи от 2017 г. са направени със заповеди на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n. Нека ги разгледаме подробно. Припомняме, че той е приет със заповед на Министерството на финансите от 22 октомври 2012 г. № 135н.

Заповед на Министерството на финансите Руска федерацияот 7 декември 2016 г. № 227н официално публикуван на 30 декември 2016 г. Актуализираната книга за счетоводни приходи и разходи трябва да се използва от 1 януари 2017 г. Тоест от началото на данъчния период според опростената данъчна система.

Търговска такса

Въз основа на параграф 8 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, „опростителите“, дори и с предмет „доход“, имат възможност да намалят данъка си чрез удръжки от търговския данък, когато това е валидно (засега само в Москва).

За тези цели провеждат книга за приходите и разходите от 2017гбеше въведен отделен 5-ти раздел. Изглежда така:

Както можете да видите, всички плащания за търговската такса са дадени в хронологичен ред.

Обърнете внимание, че преди появата на този раздел формулярът на книгата изобщо не предполагаше отразяване на таксата за търговия. Счетоводителите трябваше да имат предвид условните данъчни суми и да намалят опростения данък с тях дори преди да го впишат в книгата. Сега такава нужда отпадна.

Тюлен

От 2017 г. Министерството на финансите директно посочи, че книгата не трябва да бъде заверена с печат, ако фирма или индивидуален предприемач на опростената данъчна система избере да се откаже от собствения си печат.

Припомняме, че такава възможност се появи за бизнес компаниите на 7 април 2015 г. благодарение на Федерален законот 6 април 2015 г. № 82-FZ.

Имайте предвид, че преди това счетоводният отдел трябваше да отпечата всички електронна книгаотчитане на приходите и разходите по опростената данъчна система и поставяне на фирмен печат и подпис върху него. За периода 2016 и 2017 г. това също ще трябва да стане, но без задължителния фирмен печат.

Печалба на контролирани чужди компании

От 2017 г. във въпросната книга трябва да фигурират само доходите на самия опростач. Нека припомним, че те са показани в четвъртата колона на 1-ви раздел.

В правилата за попълване на книгата Министерството на финансите пояснява, че печалбите на чуждестранни компании, контролирани от родния опростач книга за приходите и разходите според опростената данъчна система от 2017 гНе е нужно да показвате годината.

Уловката беше, че върху печалбата на КЧД се плаща съвсем друг данък - върху печалбата, а въпросният регистър се води само за целите на опростената данъчна система. Междувременно правилото, че печалбите от CFC не трябва да се включват в книгата, не е записано никъде.

ИП „Приходи” без персонал

Актуализирани правила за попълване счетоводни книги за приходите и разходите от 2017ггодини значително опростиха съответното задължение за търговци без служители, които използват обекта „доход“ и приспадат застрахователни премиисамо за нас самите.

На 1 януари 2017 г. влиза в сила член 430 от Данъчния кодекс. И то, под името „застрахователни премии във фиксирана сума“, комбинира:

1. вноски на база минимална работна заплата
2. вноски в размер на 1% от дохода над 300 000 рубли

Това предполага, че бизнесмените, използващи опростената данъчна система, ще могат лесно да изброят в книгата всичките си удръжки за задължително осигуряване: както от минималната работна заплата, така и от 1% от дохода над определеното ниво.

Имайте предвид, че до 2017 г. контролерите често се отнасяха враждебно към намаляване на данъка върху опростената данъчна система поради еднопроцентни вноски. Оттук възникнаха проблеми с попълването на книгата за приходите и разходите.

Формуляр Книга за счетоводство на приходите и разходите по опростената данъчна система от 2017 г. (KUDIR): нов формуляр

В този материал можете да изтеглите нов формуляр за книгата на приходите и разходите по опростената данъчна система, която трябва да се използва от „опростени“ хора от 2017 г.

1. Приложение на KUDiR

Приложение на KUDiR

KUDiR - означава книга за приходите и разходите по опростена система за данъчно облагане. Всеки, който ползва опростената процедура, е длъжен да води книга за приходите и разходите. В книгата за приходи и разходи организациите и индивидуалните предприемачи, използващи опростената процедура, трябва да отразяват бизнес сделкиизвършени през отчетния (данъчен) период.

За всеки нов данъчен период (година) трябва да създадете нова счетоводна книга (клауза 1.4 от Процедурата, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135n). Книгата за приходите и разходите се съставя в един екземпляр. От 2017 г. трябва да създадете нова книга, като използвате нов формуляр.

Състав на новата форма: раздели на книгата

От 2017 г. трябва да използвате нова форма на счетоводна книга за приходите и разходите. Промените в KUDiR от 2017 г. са направени със заповед на Министерството на финансите от 7 декември 2016 г. № 227n.

Книгата за приходите и разходите, използвана от 2017 г., се състои от заглавна страницаи пет раздела:

• Раздел I "Приходи и разходи"
• Раздел II „Изчисляване на разходите за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за отчетния (данъчен) период“
• Раздел III „Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за данъчния период“
• Раздел IV „Разходи, предвидени в параграф 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, намаляващи размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания) за отчетния (данъчен) период“
• Раздел V „Размерът на търговския данък, който намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъчни плащания), изчислен за обекта на данъчно облагане от вида предприемаческа дейност, по отношение на които е установена търговска такса за 20__ отчетен (данъчен) период"

Кога влиза в сила: спорен момент

Промените във формата на книгата според опростената данъчна система са направени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n. Тази заповед влиза в сила след един месец от датата на официалното й публикуване (публикувана на 30 декември 2016 г.), но не по-рано от 1-вия ден на следващия данъчен период според опростената данъчна система. Тоест от 01.01.2018г. Някои експерти смятат така. Ние обаче сме на друго мнение. Нека обясня.

Календарният месец след публикуването на посочения документ е декември 2016 г. Този месец приключи на 31 декември 2016 г. На следващия ден беше януари 2017 г. Промените влизат в сила не по-рано от 1-вия ден на следващия данъчен период според опростената данъчна система. Данъчният период според опростената данъчна система е календарна година. Това означава, че новата форма на книжката се прилага от 1 януари 2017 г., а не от 1 януари 2018 г.

Заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 227n гласи, че тя влиза в сила точно след изтичане на един месец. А месецът на публикуване е декември 2016 г.

Правила за попълване на KUDiR по опростената данъчна система

KUDiR винаги се попълва в един екземпляр. Когато започне нов данъчен период (ДП), а именно годината, се отваря нова Книга. Този документ може да се поддържа на хартиен носител, както и в електронен вид.

Ако книгата е била водена от данъкоплатеца на хартиен носител, тогава преди момента на извършване на съответните записи в нея е необходимо:

1. Създайте заглавна страница
2. Не забравяйте за телбод и номериране на страници
3. Последната страница на Книгата, която е напълно номерирана и подвързана, е пълна с информация относно страниците, съдържащи се в нея
4. Получете сертификат директно от ръководителя на фирма/организация/индивидуален предприемач
5. Поставете печата на фирмата/организацията

Когато поддържате този документ в електронен вид, в края на всеки отчетен/данъчен период той ще трябва да бъде отпечатан, с други думи, прехвърлен на хартия.

След завършване на NP изпълнете следните манипулации:

1. Отпечатайте документа в неговата цялост
2. Зашийте добре, не забравяйте да номерирате страниците и да ги посочите обща сумаНа последна страницаКниги
3. Сертификатът да бъде подписан от ръководителя на организацията/фирмата/индивидуалния предприемач
4. Подкрепяне на подписа със съответния печат

Тук задължително трябва да се обърне внимание, че вече не е необходима заверка на Книгата от данъчната служба, тъй като не е предвидена в Процедурата.

Какви са глобите за KUDiR по опростената данъчна система?

Ако книгата не е водена или показателите са били неправилно отразени в нея, нарушителите ще бъдат изправени пред отговорност въз основа на член № 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Глобата в този случай може да варира от 10 хиляди рубли. до 30 хиляди рубли

Ако се случи така, че някои извършени нарушения са довели до намаляване на данъчната основа, тогава глобата ще бъде 20% от размера на неплатения данък, но не по-малко от 40 хиляди рубли.

КУДиР в електронен вариант

Днес има отлична възможност за поддържане на книга за опростената данъчна система в електронен вид (например в Excel). Като алтернатива можете да използвате и онлайн услуга, която можете да намерите в Интернет. Това развитие е много удобно с това, че всички данни на книгата се съхраняват не в достъпна форма, а в криптирана форма. Ако е необходимо, можете да влезете в услугата, като използвате вашата парола и логин и да отпечатате документа.

KUDiR секции

Книгата се състои от четири раздела:

1. Раздел № 1: "Приходи и разходи"
2. Раздел № 2: отразяване на разходите за създаване / придобиване на дълготрайни активи, нематериални активи
3. Раздел № 3: попълва се от тези, които са получили загуби въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди
4. Раздел № 4: попълва се само с „опростени“, обособени с обект „Доходи“. Това отразява застрахователните премии, платени от служителите за обезщетения поради временна нетрудоспособност, както и плащанията въз основа на споразумение за доброволно лично осигуряване

Раздел № 1 е допълнен с Помощ.

Когато попълвате първия раздел, трябва да предоставите следната информация:

1. Колона 1 – въвежда се пореден номер на сделката, която се регистрира
2. Колона 2 – означение на дата, номер на първичния документ, който е основание за получаване на Приходи / регистриране на Разходи
3. Колона № 3 – посочва съдържанието на операцията, която се регистрира
4. Колона № 4 – въвежда се сумата на дохода, която се взема предвид при изчисляването на единния данък.
5. Колона № 5 – въвежда се сумата на Разходите, която се взема предвид при изчисляването на единния данък (необходима за тези, които плащат данък върху разликата между D/R). Фирмите/организациите, които използват обекта „Приходи“, въз основа на общото правило, не въвеждат данни относно разходите в книгата. От 2013 г. обаче е въведено изключение от горното правило. За опростените хора, които имат обект „Доход“, според новите правила е необходимо да се отразят сумите, изразходвани за субсидии (тези, които са разпределени от компании / фирми от бюджета за определени цели). Клауза 2.5 от Процедурата предвижда два вида такова финансиране: държавата има право да възстанови частично Разходите за създаване на допълнителни работни места, а бюджетът може също да отдели средства за развитието на малкия/среден бизнес

В други случаи, на базата на Общи правилаорганизации / фирми / индивидуални предприемачи, които плащат един данък върху дохода, трябва да попълнят изключително първия раздел и само тази част от него, която се отнася до дохода.

Нанасяне на корекции в КУДиР

Някои промени могат да бъдат направени в този документ, но те трябва да бъдат подкрепени от подходящо основание за това. За да извърши тази операция, организацията трябва да има силни аргументи, които могат да потвърдят законността на направените промени (например първични документи, счетоводни отчети и др.). Ако книгата се поддържа на хартиен носител, тогава за коригиране на грешката ще ви трябва:

1. Внимателно задраскайте грешката, която сте направили.
2. Въведете правилната стойност на индикатора до него
3. Добавете промяната с датата на извършените манипулации
4. Корекциите трябва да бъдат заверени с подписа на ръководителя на организацията/фирмата и подпечатани със съответния печат

Правилата за настройка на KUDiR, който се поддържа електронно, не са официално установени. На практика обаче изглежда така: ако този документ се поддържа в в електронен форматна компютъра, ще трябва да изтриете неправилни стойности и да въведете други (правилни).

Коректно отразяване на доходите в КУДиР

Известно е, че при опростената данъчна система трябва да се вземат предвид приходите от продажби, както и неоперативните приходи (техният състав трябва да се определи въз основа на членове № 249, № 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Така в колона № 4 от раздел № 1 на КУДиР следва да се вписват само тези суми.

Този документ не изисква отразяване на приходите, посочени в член № 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това, ако организация / компания се занимава с комбиниране на UTII и опростена данъчна система, тогава тя не трябва да показва приходи от дейностите, които са били прехвърлени за плащане на UTII.

Доходът, който е получен в натура, трябва да се отчита въз основа на пазарни цени. Така пазарната стойност на имота се вписва в колона No 4, Раздел No 1 от Книгата. В този случай оправдателни документи ще се считат за актове за приемане/прехвърляне на имущество, счетоводни сертификати, в които са направени изчисления на пазарната стойност на имота.

Отразяване на доходите в натура в КУДиР (пример)

LLC "Liven" прилага опростената данъчна система и има обект "Приходи минус разходи". Организацията предлага услуги по ремонт и продажба на мебели.

Компанията сключи споразумение за обмен, според което се задължава да изпрати партида маси на обща стойност 14,8 хиляди рубли, като в замяна на това организира получаването на материали (винтове / винтове / пирони / гайки и др. .). И двете страни прехвърлиха собствеността на 16 януари 2017 г. Счетоводителят на компанията установи, че пазарната стойност на получените материали е равна на сумата от 7540 рубли. Тъй като имуществото е признато за неравностойно, прехвърлителят на материалите е превел разликата в пари на 19 януари 2017 г. Полученият доход трябва да бъде отразен в данъчното счетоводство на Liven LLC.

По този начин LLC "Liven" на 16 януари 2017 г. трябва да запише в колона 4 на раздел № 1 KUDiR пазарната стойност на материалите, които са получени в рамките на определения срок (7540 рубли), а на 19 януари 2017 г. - сумата Париполучени от контрагента (т.е. 14,8 хиляди рубли - 7540 рубли).

Доходите, получени по време на прихващането на взаимни искове, трябва да бъдат отразени в KUDiR до датата на подписване на акта относно прихващането на взаимни искове. Съгласно член 410 от Гражданския кодекс на Руската федерация, в момента, в който купувачът подпише акта, задължението му се погасява директно към продавача. По този начин датата на погасяване на задължението е датата на получаване на съответния доход (член № 346.17, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Актът на прихващане на взаимни вземания е основание за извършване на определени вписвания в КУДиР.

Коректно отразяване на разходите в КУДиР

В колона 5 на раздел № 1 на KUDiR „опростените“ жители с обект „Доходи минус разходи“ трябва да въведат разходите, които са изброени в член № 346.16, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Отразяване в КУДиР данък върху доходите на физическите лица в натура (пример)

LLC "Liven" прилага опростената данъчна система и има обект "D-R". На 05.02.2017 г. организацията изплати втората част от заплатата на служителите за януари 2017 г. в размер на 430,9 хиляди рубли. Заплатите са изплащани от парични постъпления. На 02.06.2017 г. данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от доходите на служителите, е преведен в размер на 110 552 хиляди рубли. Изброените операции трябва да бъдат коректно отразени в КУДиР.

Компанията/организацията има пълното право на 05.02.2017 г. да вземе предвид в статията за разходите за труд размера на изплатените заплати без данък върху доходите на физическите лица (т.е. 430,9 хиляди рубли), а на 06.02. 2017 г. - данък върху доходите на физическите лица, който е удържан и преведен в бюджета (т.е. 110 552 хиляди рубли).

защото заплатаи данък върху доходите на физическите лица са прехвърлени на различни дни, то в КУДиР трябва да се отразят в отделни записи.

Когато отразявате в KUDiR разходи за отписване на стойността на определени стоки, в допълнение към платежното нареждане / касова бележка, която потвърждава плащането за съответните стоки, трябва да отразите данните на счетоводния сертификат, обосноваващ датата на отписване на разходите на определен продукт като разходна позиция. Това правилопотвърдено от член № 346.17, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Отразяване в KUDiR на себестойността на продадените стоки (пример)

LLC "Liven" прилага опростената данъчна система, има обект "Доходи минус разходи" и продава детски играчки. На 03.06.2017 г. магазинът закупи строителни комплекти (30 броя) на цена от 800 рубли. без ДДС/бр. Продажната цена на един комплект е определена на 1400 рубли.

На 13 март 2017 г. бяха продадени 5 комплекта от тази играчка. Паричните средства за продадените стоки са получени от купувача на 16.03.2017г.

Посочените по-горе операции трябва да бъдат отразени в данъчното счетоводство. По този начин покупната цена на продадените стоки трябва да бъде отписана като разходна позиция след плащане на доставчика и продажби на купувача. Поради тази причина на 13 март 2017 г. компанията има право да включи 4 хиляди рубли в разходната позиция. (800 rub. x 5 броя).

На 16 март 2017 г. доходът трябва да бъде отразен в размер на 7 хиляди рубли. (1400 рубли х 5 броя).

Когато правите запис в KUDiR относно нормализираните разходи, освен платежното нареждане, трябва да посочите и данните на банковия сертификат, тъй като въз основа на него е изчислена сумата, която се отнася за разходите.

Разходите за материали / суровини на компании и организации, работещи по опростената данъчна система, имат възможност да бъдат взети предвид в позицията на разходите веднага след като бъдат капитализирани и платени. По този начин изчакването стоките/суровините да бъдат пуснати в производство става ненужно. Горните разяснения са подкрепени от писмо № 03-11-11/284 на Министерството на финансите на Руската федерация от 27 октомври 2010 г.

Правилно попълване на раздел № 3 от KUDiR според опростената данъчна система

Попълването на раздел № 3 KUDiR се изисква само ако са изпълнени едновременно следните условия:

1. Обект на облагане – „Доходи, намалени с разходите”
2. Наличие на загуби през отчетната година / предходни години

Така че, ако конкретна компания има обект „Приходи“, „Приходи минус разходи“, но няма загуби, няма нужда да попълвате този раздел.

Първо, експертите препоръчват да се разбере защо е предвиден раздел № 3 от KUDiR. Тъй като компаниите / организациите, работещи по опростената данъчна система и имащи обект „Приходи минус разходи“, трябва в края на годината да намалят данъчната основа по опростената данъчна система с размера на минали загуби, получени по време на прилагането на този специален режим. Тук веднага трябва да обърнете внимание на факта, че това не е право, а задължение. Ако намаляването на приходите от текущата година с размера на загубите от миналата година е неизгодно за някого, тогава намалението на данъчната основа не може да бъде намалено, но загубите могат да бъдат пренесени към бъдещи периоди (всяка загуба може да бъде отписана в рамките на десет години).

За уточнение експертите напомнят, че загубите включват сумата на излишните разходи, които са взети предвид директно над сумата на получените приходи за същия период. И тъй като отписването на загубите от миналата година за намаляване на текущата данъчна основа по опростената данъчна система е възможно само въз основа на резултатите от годината, раздел № 3 от KUDiR също трябва да се попълни само въз основа на резултатите от годината. Как да направите това правилно?

Ред 010 посочва общата сума на загубите, прехвърлени от минали периоди.

Тази сума е разпределена подробно в редове 020-110, а именно по години на възникване.

В ред 120 се записва стойността на данъчната основа за данъка по опростената данъчна система, като периодът е текущата отчетна година.

Ред 130 посочва размера на загубите, с които организацията/фирмата ще намали текущата данъчна основа. Между другото, индикаторът в този ред трябва да бъде по-малък от индикатора, записан в ред 010.

За справка ред 140 записва сумата на загубите за текущия период. Тази сума може да се определи, като се обърне внимание на ред 041 от сертификата към раздел № 1 на KUDiR. Фирмите/организациите могат да използват тази сума, за да намалят данъчната си основа за следващата година.

Ако през текущата година компанията / организацията не е отписала загубите изцяло, тогава общата сума на неизползваните загуби трябва да бъде посочена в ред 150.

В редове 160-250 е необходимо да въведете тази сума по година на възникване на определени загуби.

Пример за попълване на раздел III от книгата за отчитане на приходите и разходите

Звезда ООД прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доходи минус разходи от 2012 г. За 2014 и 2015 г. организацията е получила загуби в размер на 110 500 рубли. и 183 400 rub. съответно. За 2017 г. данъчната основа по опростената данъчна система (т.е. превишението на приходите над разходите) възлиза на 285 500 рубли. Организацията реши да намали данъчната основа за 2017 г. с размера на минали загуби. В предишните години на прилагане на опростената данъчна система данъчната основа за загубите не беше намалена. Да попълним раздел III от Счетоводната книга.

В ред 010 ще покажем общата сума на минали загуби, получени при прилагане на опростената данъчна система. Тя е равна на 293 900 рубли. (110 500 рубли + 183 400 рубли).

В редове 020 и 030 ще запишем сумите на загубите за 2014 и 2015 г.

В ред 120 ще отразим данъчната основа за 2017 г. - 285 500 рубли. Това е по-малко от размера на загубите и счетоводителят на Звезда LLC реши да намали данъчната основа до нула, тоест с 285 500 рубли. Ще посочим тази сума в ред 130.

В ред 140 ще има тире, тъй като няма загуби за 2017 г.

Размерът на неизползваните загуби е 8400 рубли. (293 900 рубли - 285 500 рубли) ще бъдат написани в ред 150. Може да се има предвид при изчисляване на данъчната основа за следващите периоди. Първо се използват получените по-рано загуби. Следователно ще приемем, че загубата за 2014 г. е напълно усвоена. И в ред 160 посочваме годината 2015 и повтаряме стойността от 8400 рубли.

Ситуация. Организацията работи по опростената данъчна система, след това по общия режим и след това се върна към „опростения“ режим. Как се попълва раздел III от Счетоводната книга

Данъчната основа по опростената система може да бъде намалена само със загубите, получени при прилагането на опростената данъчна система с цел доходи минус разходи. По този начин не се вземат предвид загубите, понесени по общия режим за организации и предприемачи, които са преминали към „опростената система“.

Но понякога се случва и така, че една организация е работила по опростената данъчна система с обект доход минус разходи, след това е преминала към общия режим и след това се е върнала към „опростената система“ с обект доход минус разходи. Въпрос: възможно ли е да се намали данъчната основа за тези загуби, които са получени по време на предишното прилагане на опростената данъчна система? Отговорът е да. Ако не са изминали десет години от получаването на загубите, тогава е разрешено да се намали данъчната основа за тях съгласно опростената данъчна система (клауза 7 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Няма значение, че те са получени при предишното прилагане на „опростената процедура“, основното е, че това са загуби, които не са от общия режим. а именно опростената данъчна система. Руското министерство на финансите споделя същото мнение в писмо от 28 януари 2011 г. № 03-11-11/18.

Процедурата за попълване на KUDiR от 2017 г.: направени промени

Промените включват отмяна на сертифициране на KUDiR с печата на индивидуален предприемач, ако не е наличен. Има и уточнение, че в раздел № 5 от книгата предприемачите трябва да посочат всички осигурителни разходи: вноски от минималната работна заплата / вноски от дохода.

Секция № 6. Стойността на TS, която намалява размера на платения данък поради прилагането на опростената данъчна система, изчислена за обекта на данъчно облагане директно от вида стопанска дейност, по отношение на която е установен TS.

Раздел № 6 KUDiR трябва да се попълни от компании / организации на опростената данъчна система за обекти „Приходи“. Тук се въвежда сумата на платеното превозно средство.

Колона 1 съдържа поредния номер на транзакцията, която се регистрира.

В колона 2 се попълва информация относно датата и номера на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната сделка.

В колона 3 трябва да въведете информация за периода, за който е извършено плащането на автомобила.

В колона 4 се вписва сумата на платеното превозно средство.

Сертифициране на KUDiR за 2016 и 2017 г. от инспектората: необходимо ли е?

Така стана известно, че Книгата за 2016 и 2017 г. не трябва да бъде заверена в данъчната служба.

Нека ви напомним, че в старите формуляри на KUDiR имаше колони на заглавната страница - в тях бяха поставени знаци на данъчни служители. Нова форма, който се използва от 2016 г., не съдържа на заглавната страница съответния ред, който трябва да бъде подписан от представител на данъчната служба.

Тези формуляри са утвърдени със заповед № 135н от 22 октомври 2012 г. на Министерството на финансите. Още от 01.01.2017 г. описаните по-горе промени ще бъдат направени в книгата, но те изобщо не засягат нейното сертифициране от данъчните власти. С други думи, книгата за 2017 г. не е заверена от Федералната данъчна служба.

KUDiR през 2017 г. (образец)

KUDiR за индивидуални предприемачи и LLC през 2017 г

Какво е

КУДиР е книга за счетоводно отчитане на приходите и разходите, която трябва да се използва от:

• IP на опростената данъчна система, OSN, PSN, UST (т.е. всичко с изключение на UTII)
• Организации на опростена данъчна система

KUDiR може да се извърши самостоятелно, т.е. ръчно. Въпреки това, когато големи количестваприходни и разходни транзакции, за да спестите време и да избегнете грешки при попълване на KUDiR, по-добре е да използвате програми или онлайн услуги, предназначени за това.

Подаване и заверка на КУДиР

Вземете KUDiR данъчен офисняма нужда. Освен това от 2013 г. е премахната задължителната заверка на книгата за приходите и разходите от данъчния орган. Трябва обаче да се изисква зашит и номериран KUDiR. Глобата за липсата му за индивидуални предприемачи е 200 рубли, за организации - 10 000 рубли.

KUDiR форми

В зависимост от данъчната система през 2017 г. се използват следните форми на книгата за приходите и разходите:

• KUDiR за опростена система за данъчно облагане (подходяща за индивидуални предприемачи и организации)
• KUDiR за OSN
• КУДиР за Единен данък в земеделието
• KUD (книга за приходите) за PSN

Попълване на KUDiR

Основни правила за провеждане на KUDiR:

1. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.
2. Всяка сделка се сключва хронологичен редна отделен ред и потвърдено със съответния документ (договор, чек, фактура, платежно нареждане и др.)
3. Попълването на сметката, увеличаването на уставния капитал не се признават като доход и съответно не се вписват в KUDiR.
4. KUDiR може да се използва на хартиен или електронен носител. При поддържане на книга в електронен вид, в края на данъчния период KUDiR трябва да бъде прехвърлен на хартиен носител
5. Книгата трябва да бъде прошита, номерирана и потвърдена с подпис и печат на управителя (ако има такъв)
6. Непопълнените секции на KUDiR все още се отпечатват и закрепват по общия ред
7. При липса на дейност, печалба или разходи индивидуалните предприемачи и организации все още трябва да имат нула KUDiR

Инструкции и образци за попълване на KUDiR

По-долу са дадени инструкции и образци на KUDiR за опростената данъчна система (също подходяща за PSN и Единен земеделски данък, тъй като те са много сходни и по-лесни за попълване).

Образци за попълване на KUDiR по опростената данъчна система

Можете да видите попълнената проба KUDIR за опростената данъчна система, като използвате тази връзка

Можете да видите попълнен пример за нулев KUDIR на опростената данъчна система, като използвате тази връзка

Инструкции за попълване на KUDiR за опростената данъчна система

Заглавна страница

Полето "OKUD Form" не е попълнено.

В полето "Дата" се записват годината, месецът и датата на началото на книгата (т.е. датата на първия запис в KUDIR).

Полето "OKPO" се попълва, ако имате информационно писмо от Росстат, в което е посочено.

В полето "Обект на облагане" посочете "Доходи" или "Доходи, намалени със сумата на разходите".

Освен това не забравяйте да посочите:

• за коя година се попълва КУДиР?
• име на LLC или пълно име на индивидуален предприемач
• TIN и KPP за LLC или TIN за индивидуален предприемач (предоставени са две различни полета)
• юридически адрес на LLC или адрес на пребиваване на индивидуален предприемач
• номера на разплащателни сметки и имена на банки, в които са открити (ако има такива)

Раздел I. Приходи и разходи

Съдържа четири таблици (по една за всяко тримесечие). Всяка таблица се състои от 5 колони (колони).

ГРАФКА №1. Сериен номер на записа.

ГРАФКА № 2. Дата и номер на първичния документ, потвърждаващ приходите или разходите.

На доходите:

1. При получаване на средствата на каса се записва датата на получаване и номерът на Z-отчет, който се снема в края на работния ден. Например, 10.10.17 проверете Z-отчет № 0001
2. Ако средствата са пристигнали по разплащателната сметка, тогава се записват датата на пристигане и номерът на платежното нареждане или банковото извлечение. Например 10.10.17 платежно нареждане № 100 или 10.10.17 банково извлечение № 100
3. Ако средствата са получени чрез BSO (строга форма за отчитане), тогава не е необходимо да правите отделен ред в KUDIR за всеки издаден такъв формуляр. Вместо това можете да запишете датата на работния ден и да издадете PKO, в който са посочени номерата на всички издадени BSO за този ден (в този случай сумата на средствата за тези BSO се въвежда в колона 4). Например, 10.10.17 PKO № 100. Моля, обърнете внимание, че можете да „групирате“ BSO само ако са били изписани в рамките на един ден
4. Ако е извършено възстановяване на сума за продукт или услуга, тогава се записват датата на действителното връщане и номерът на платежното нареждане или разписката (в този случай сумата за възстановяване със знак минус се въвежда в колона 4)

При изразходване (само за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“): датата на разхода и номерът на първичния документ също се записват, което може да бъде: касова бележка, фактура, платежно нареждане, Z-отчет и др. Например 10.10.17 чек № 0001, 10.10.17 бележка за доставка № 0001, 10.10.17 позиция № 0001, 10.10.17 Z-отчет № 0001 и т.н.

Моля, обърнете внимание, че разходите за закупуване на стоки за последваща препродажба се записват само след продажбата им.

Тази колона не е много важна.

Примери за доходи:

• Разписка в касата. Плащане по договор № 100/АА от 10.10.2017 г. за предоставяне на рекламни услуги
• Получен е аванс от купувача Фирма ООД за предстояща доставка на стоки по договор № 100/АА.
• Получени доходи. Приходи от търговия за 10.10.2017 г
• Възстановяване на сумата на купувача по договор № 100/АА от 10.10.2017 г.

Примери за разходи (само за опростената данъчна система „Доходи минус разходи“):

• Авансови плащания на служителите
• Преведена заплата
• Данък върху доходите на физическите лица, прехвърлен от заплати

ГРАФКА № 4. Доходът се взема предвид при изчисляване на данъчната основа.

Моля, имайте предвид, че при връщане на средства на купувача сумата се записва в тази колона със знак минус. Тези. не в разходите (колона No 5), а в приходите (колона No 4).

БРОЙКА № 5. Разходи, които се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа. Попълва се само от индивидуални предприемачи и организации, използващи опростената данъчна система „Доходи минус разходи“.

В „Помощ за раздел I“ попълнете:

• на опростената данъчна система "Доходи" само ред 010 за цялата година
• по опростената данъчна система "Доходи минус разходи" редове 010, 020 за цялата година и редове 040, 041 (ако сумите не са отрицателни)

Раздел II. Изчисляване на разходите за придобиване на дълготрайни активи и нематериални активи

Попълва се само по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, ако през данъчния период е имало разходи за придобиване (изграждане, производство) на дълготрайни активи и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи.

Дълготрайните активи са имущество, което индивидуалните предприемачи и LLC използват дълго време (повече от 12 месеца) при производството на продукти, извършването на работа и предоставянето на услуги. Например сгради земя, машини, оборудване, инструменти и др.

Нематериалните активи, за разлика от дълготрайните активи, нямат материална форма и са резултат от интелектуална дейност. Например права върху изобретения, търговски марки, авторски права и др.

Раздел III. Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за данък

Попълва се само при опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, ако през миналия или текущия данъчен период е имало загуби, които могат да бъдат пренесени към следващия период.

Раздел IV. Разходи, които намаляват размера на данъка (авансови данъчни плащания)

Попълва се само за опростената данъчна система „Доход“.

На пръв поглед този раздел може да изглежда много труден за попълване, но всъщност всичко е много просто. Посочва застрахователните премии в размер на изплатените суми. Индивидуалните предприемачи посочват застрахователните премии, платени за себе си, въз основа на цената на застрахователната година. Индивидуалните предприемачи и работодателите на LLC също посочват платени застрахователни премии за физически лица.

За да попълните този раздел, е удобно да използвате калкулатора на застрахователната премия на индивидуалния предприемач, който ще ви помогне да изчислите фиксирани вноски IP за всеки период (например тримесечно).

Попълнените образци на този раздел са достъпни чрез връзките по-горе.

По материали от: buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru

Журнал за приходите и разходите на индивидуалните предприемачи - опростенпредполага задължението за поддържане на този документ – има официално име"Книга за приходите и разходите." Нека да разгледаме характеристиките на попълването му.

КУДиР - източник на данъчни счетоводни данни

Независимо от кой данъчен режим индивидуалният предприемач използва в работата си, той не е длъжен да поддържа счетоводна документация (параграф 1, параграф 2 от закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ). Но в същото време индивидуалният предприемач трябва да следи данните, необходими за потвърждаване на размера на получения доход и определяне на базата, от която ще се изчисли дължимият данък, т.е. той трябва да води данъчни регистри.

За тези цели Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда изготвянето на документ като книга за приходите и разходите (KUDiR). Има няколко вида на тази книга, предназначени за използване при определени данъчни режими: OSNO, опростена данъчна система, единен селскостопански данък, PSN. Не е от значение само за UTII.

За повече информация относно характеристиките на всеки от режимите, налични за използване на IP, прочетете статията .

Както юридическите лица, така и индивидуалните предприемачи са длъжни да поддържат KUDiR по опростената данъчна система съгласно чл. 346.24 Данъчен кодекс на Руската федерация. Освен това възникването на това задължение не зависи от това кой облагаем обект е избрал данъкоплатецът да изчисли данъка: „доход“ или „доход минус разходи“.

Формата на книгата, използвана при опростената данъчна система, и правилата за нейното проектиране са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135n.

Характеристики на дизайна на дневника за приходи и разходи

Книгата за счетоводство на приходите и разходите е дневник, състоящ се от заглавна страница и 4 раздела, посветени на декодирането:

• приходи и разходи, взети предвид за данъчно облагане, които са разбити по тримесечие и съдържат информация за данни, генерирани на база начисляване;
• разходи, свързани с дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид за целите на изчисляването на данъка през данъчния период, като се подчертават в тях данни, съответстващи на броя на тримесечията на дейност през този период;
• суми на загуби от минали години, които могат да намалят данъчната основа;
• разходите, взети предвид за намаляване на размера на начисления данък за платците на опростената данъчна система, които са избрали доход като обект на данъчно облагане, с тримесечна разбивка на тези данни.

За индивидуален предприемач, който е избрал „доходи минус разходи“ като обект на изчисление на опростената данъчна система, раздели 1 и 2 трябва да бъдат попълнени. Третият раздел ще бъде съставен от него, ако има данни за загубата, получена през предходни данъчни периоди. 4-ти раздел няма нищо общо с обекта „приходи минус разходи“.

Ако обектът „доход“ е избран за изчисляване на опростената данъчна система, тогава ще трябва да попълните 1-ви раздел относно доходите и 4-ти раздел. Секции 2 и 3 няма да бъдат обработени в този случай.

Всеки данъчен период (година) трябва да има свой отделен дневник. В него трябва да се въвеждат само данни, които са от значение за изчисляването на данъка. Те са отразени на отделни редове, като се спазва хронологията на събитията и се посочват връзки към изходните данни първични документи.

Дневникът може да се генерира не само на хартия, но и в електронен вид. В последния случай той трябва да бъде отпечатан (без да се изключват непопълнените раздели) и, подобно на книга, първоначално създадена на хартиен носител, подвързана, листовете номерирани, заверени с подписа на индивидуалния предприемач и печата, ако индивидуалният предприемач има такъв . Ако няма данни за попълване, индивидуалният предприемач все още трябва да разполага с правилно изпълнен дневник.

За примери за включване на някои операции в дневника вижте нашия материал .

Къде да изтеглите дневника за приходите и разходите

Формата на книгата, която трябва да се поддържа при опростената данъчна система, е дадена в Приложение № 1 към Заповед № 135n на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г., която присъства във всички справочни и правни системи. Достъпът до този документ може да бъде полезен за по-подробно разбиране на правилата за попълване на отделни раздели на книгата.

А самият формуляр на дневника може да бъде изтеглен на нашия уебсайт.

Резултати

Дневникът на приходите и разходите е документ, който индивидуалният предприемач е длъжен да изготви не само при опростената данъчна система, но и при прилагане на други системи за данъчно облагане (с изключение на UTII). За опростената данъчна система това списание има специална форма, попълнено в съответствие с общите правила, но като се вземат предвид характеристиките, определени от обекта, избран за изчисляване на опростената данъчна система.

Книгата за приходите и разходите на индивидуален предприемач е формуляр, който трябва да бъде попълнен, ако индивидуалният предприемач смята, че е изгодно да използва опростен формуляр. Този документ е предназначен за водене на записи на всички разходи, направени от бизнесмен, и печалбата, получена за годината. Записите в дневника трябва да се водят в съответствие с последователността на датите. Всички суми, отразени в KUDiR, трябва да имат документално доказателство под формата на първичен документ, съхраняван в счетоводния отдел.

Въз основа на записите, направени в книгата, в края на всяко тримесечие се изчислява размерът на авансовото плащане по опростената данъчна система, а в края на годината се изчислява размерът на данъка. Следователно информацията във формуляра трябва да отразява напълно надеждна информация за извършените сделки, така че данъчната основа да бъде изчислена правилно.

Книгата за разходите и приходите на индивидуален предприемач може да бъде съставена както на хартия, така и по електронен път:

1. Когато поддържате хартиен формуляр, трябва да завържете празен формуляр, да поставите номера върху листовете и да посочите на гърба на книгата броя на листовете, който е заверен с подписа и печата на предприемача, ако има такъв. Всички грешки се коригират ръчно, датата на корекцията, подписът на индивидуалния предприемач и печатът се поставят до петното, отново, ако има такива.
2. Електронният метод за поддържане на KUDiR значително опростява счетоводната процедура: формулярът се отпечатва в края на всяко тримесечие, завързан, номерата на листовете са посочени, броят на листовете и визата на индивидуалния предприемач с печат са посочени на гърба.

Няма задължение за ежегодно представяне на попълнени книги в данъчната служба. Попълването на формуляра обаче е задължително, тъй като този документ може да бъде изискан от данъчните власти в рамките на закона.

През новата година започва нова книга за приходите и разходите за индивидуални предприемачи, извадка от която ще бъде представена по-долу.

Раздел 1 „Приходи и разходи“

Това всъщност е основният раздел, в който се извършва реалното осчетоводяване на транзакциите. Всеки запис трябва да има собствен сериен номер, ясно посочена сума и подкрепящ изходен документ. Съхраняването на оправдателни документи за вписвания в KUDiR е особено важно за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система в опцията „доходи без разходи“. В този случай основата за опростената данъчна система се намалява с изразходваната сума, така че всеки разходен обект може да попадне под голямото внимание на контрольорите. Липсата на правилно изпълнени подкрепящи документи може да доведе до допълнителни загуби под формата на допълнителен данък, глоби и неустойки.

Нововъведенията през 2019 г. в първата част на формуляра засегнаха предприемачи и организации на опростената данъчна система, които контролират чуждестранни компании. Сега в правния акт има определена индикация, че не е необходимо да се отразява доходът на чужд контрагент в колона 4. По подразбиране тази норма е действала и преди, но законодателят не я е закрепил в нито един действащ регламент. По този начин книгата за приходите, която е и книга за разходите на индивидуален предприемач, не трябва да съдържа сумите на печалбата на контролирано чуждестранно дружество.

Раздел 2, придобиване на големи обекти

Проектиран да отразява придобити скъпи предмети през годината. Попълва се само при прилагане на опростената данъчна система, като се вземат предвид разходите (15%). Промените в законите през 2019 г. не засегнаха този раздел, така че процедурата за отразяване на обекти за дългосрочна употреба в него не се промени.

Раздел 3 относно щетите

Този раздел се попълва и от предприемачи, използващи опростената данъчна система от 15%. Листът трябва да отразява информация за отрицателния финансов резултат, получен преди отчетния период. Тоест, ако през 2017 г. крайният резултат от бизнеса се окаже нерентабилен и този факт е деклариран, то такава загуба може да намали данъчната основа през 2019 г. (както и през 2019 г. и така до 2028 г. включително, общо от 10 години).

Раздел 4 относно застрахователните премии

Индивидуалният предприемач се попълва по опростената данъчна система с обект „Доход“. В колоните са посочени сумите на осигуровките по различни направления, внесени задължително и доброволно, както и платените болнични. Всички тези суми законно намаляват данъчната основа при опростената данъчна система от 6% и следователно тяхното отразяване във формуляра трябва да бъде подкрепено с подкрепящи документи.

От 2019 г. бизнесмените, чиято дейност се извършва без участието на трета страна, имат право да намалят данъчната основа за прехвърлени застрахователни премии „за себе си“. Такива суми се изчисляват съгласно процедурата, отразена в член 430 от Данъчния кодекс. Размерът на разходите от този вид трябва да бъде въведен в колона 4 на този раздел.

Раздел 5, относно данък върху продажбите

Това е нов раздел на формуляра от 2019 г.; той се изготвя от опростители в обект „доход“. Той записва, като се има предвид хронологията, сумите на платените търговски такси, които се приспадат от размера на дължимия данък.

Такова плащане се извършва от бизнесмени, чиято дейност е свързана с търговия, и тази дейност трябва да се извършва в Москва, Санкт Петербург или Севастопол. През 2019 г. търговският данък се плаща само от търговските бизнесмени в Москва.

И така, основните нововъведения през 2019 г., засягащи KUDiR, са:

• първият раздел не отразява приходите на контролирани чуждестранни дружества;
• в четвъртия раздел, колона IV посочва правото на индивидуалните предприемачи да отразяват застрахователните премии „за себе си“;
• сумите на търговските такси, платени през годината, които намаляват данъка, се отразяват в новия пети раздел на формуляра.

Трябва да се отбележи, че през 2019 г. няма задължително правило за заверка на подвързана книга с печат, ако предприемач или организация преди това е отказал да я използва. Ако няма печат, формулярът просто се заверява от ръководителя на гърба.

Примери за дизайн на KUDiR

Книгата на приходите и разходите за индивидуални предприемачи в различни данъчни системи е малко по-различна; по-долу е пример за попълване на този формуляр във всяка опция за използване на опростената данъчна система с различни обекти, а също така е представен кратък прегледформуляри, когато се използват от предприемач обща система.

Нека да разгледаме точките на KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 6, извадка за попълване на 2019 г.:

1. Първият лист показва Главна информацияза индивидуалния предприемач: пълно име, данъчен идентификационен номер, кой обект на опростената данъчна система се използва, местоположение, банкови данни, дата на попълване на формуляра, отчетна година.
2. Вторият раздел трябва да съдържа информация за облагаемите приходи по тримесечия, като се посочват подробности за оправдателните документи. Колона 5 остава празна. Общата сума на получените средства се показва в края на раздела.
3. В четвъртата част се въвежда информация за прехвърлените застрахователни премии и отпуск по болест за служители или за себе си при отсъствие на служители (член 430 от Данъчния кодекс). Общата сума трябва да се изчисли по-долу - това ще намали опростената данъчна основа.
4. Новият раздел 5 ще бъде попълнен само ако говорим за бизнесмен, продаващ стоки в Москва. За Санкт Петербург и Севастопол този видплащането все още не е посочено.

Въпреки факта, че при тази опция за данъчно облагане не е установено правото за намаляване на данъка върху сумата на покупката на нетекущи активи и лист 3 от KUDiR остава празен, задължението за вземането им предвид в счетоводството остава (Закон за Счетоводство и PBU 6/01).

Попълване на формуляр за индивидуални предприемачи на опростената данъчна система 15%

Нека да разгледаме характеристиките на попълването на KUDiR за индивидуални предприемачи със ставка от 15% и извадка за попълването му през 2019 г.:

1. Първа страницасе попълва по същия начин, както при ставка от 6%, с изключение на обекта: в съответната клетка се въвежда стойността „приходи минус разходи“.
2. Вторият раздел включва информация за всички направени приходи и разходи. Тук се правят и записи за плащане на застрахователни премии и заплати. Сумите се изчисляват по приходи в ред 010, по разходи в ред 020. Ако има печалба, тя се записва в ред 040, ако има загуба, тя се въвежда в клетка 041 без знака минус.
3. Лист 3 съдържа много пълна информацияза нетекущи активи, които се използват пряко в процеса на генериране на печалба, подлежат на опростена данъчна система в размер на 15%. Цялата информация за обектите се попълва в строго съответствие с данните счетоводство.
4. Разделът за размера на загубите от минали години отразява сумите на прехвърлените отрицателни резултати тази годинакато фактор, намаляващ данъчната основа. Например, ако при започване на дейност през 2017 г. бизнесът генерира загуба от 60 000 рубли, а през 2019 г. печалбата (ред 010 от раздел 1) възлиза на 40 000 рубли, тогава текущата година има нулева база според опростената данъчна система от 15%, а за 2019 г. ще останат 20 000 рубли. неизползвана загуба, която с право ще намали бъдещите печалби.

Останалите листове на формуляра с номера 4 и 5 с опростената данъчна система от 15% не се попълват. Всички данни за разходите за тази версия на опростената данъчна система се показват във втория раздел на KUDiR и отиват към намаляване на основата според опростената данъчна система.

За електронно пълненеЗа книги по опростената данъчна система можете да използвате програмите Elba (безплатно за 30 дни) или Taxpayer Light. Те ще ви помогнат да генерирате отчети автоматично.

KUDiR за индивидуални предприемачи, използващи OSN

Формулярът KUDiR е закрепен в закона със заповед 86n, датата му е 13.08.2002 г. (Министерството на финансите заедно с Федералната данъчна служба). Тази форма е доста сложна, тъй като по същество замества пълноценното счетоводство за предприемач. Попълването му се изисква само за бизнесмени, които плащат данък върху доходите на физическите лица; ако се използва само опростената данъчна система, PSN, UTII или Единен земеделски данък, тази книга не е от значение.

Първият раздел е предназначен за водене на записи на получените приходи и направените разходи. Същевременно формулярът съдържа подтаблици за отделно счетоводно отчитане на приходите и разходите от облагаеми и необлагаеми с ДДС сделки. Листове от втори до четвърти се попълват, ако има дълготрайни активи, междубанкови активи и нематериални активи; те отразяват изчисляването на амортизационните суми. Петият раздел е посветен на заплатите и свързаните с тях данъчни облекчения. В заключителната част се изчислява самата основа за данък върху доходите на физическите лица.

Да приемем, че индивидуален предприемач е закупил порцеланови фигурки в размер на 1 милион рубли през отчетния период, но през същия период е било възможно да се продадат само 60% от закупените стоки в размер на 800 хиляди рубли.

Попълване на книгата:

• лист 1-1А ще съдържа информация за покупната цена на продадените стоки и баланса на фигурките в склада;
• в част 1-4A разходите за доставка трябва да бъдат отразени, например, в размер на 98 хиляди рубли;
• 1-6A ще отразява общата цена на закупените фигурки и цената на тези, които са продадени (600 хиляди рубли);
• Таблица 1-7A ще обобщи извършената транзакция, като вземе предвид транспортирането;
• ако имате собствени дълготрайни активи, например компютри, тяхната амортизация се отразява в лист 2-1;
• раздел 5 ще отразява изплатената заплата на склада;
• всички изброени суми под формата на суми се вписват в обобщения лист под номер 6.

За автоматично пълненена тази сложна форма, можете да използвате онлайн услугата „Моят бизнес“. На този портал можете също да изтеглите текущи шаблони на формуляри.

Книга за счетоводство на приходите и разходите на организациите и индивидуални предприемачиприлагане на опростена система за данъчно облагане ( опростена данъчна системаили USNO) се извършват от организации и индивидуални предприемачи, които прилагат опростена система за данъчно облагане, в която в хронологичен ред въз основа на първични документи отразяват по позиционен начин всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.

Процедурата за попълване на книгата за приходи и разходи на организации и индивидуални предприемачи, използващи опростената система за данъчно облагане. USNO (изменен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 27 ноември 2006 г. N 152n, изменен с решението върховен съд RF от 26 май 2006 г. N GKPI06-499)

Общи изисквания

1.1. Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък данъкоплатци), поддържат книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростена система за данъчно облагане (наричана по-долу книга за счетоводство на приходите и разходите), в който, в хронологичен ред, въз основа на първични документи, позиционен начин за отразяване на всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.

1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на записването на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.

1.3. Поддържането на книгата за приходите и разходите, както и документирането на фактите на стопанската дейност се извършва на руски език. Първични счетоводни документи, съставени в чужд езикили езиците на народите на Руската федерация, трябва да има превод ред по ред на руски език.

1.4. Книгата за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на книгата за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я разпечатат на хартиен носител в края на отчетния (данъчен) период. За всеки данъчен период се открива нова книга за приходите и разходите.

1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде прошита и номерирана. На последната страница на книгата за отчитане на приходите и разходите, номерирана и зашита от данъкоплатеца, се посочва броят на съдържащите се в нея страници, което се потвърждава от подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печат. на организацията (индивидуален предприемач - ако има такъв), и също се удостоверява с подписа официаленданъчен орган и подпечатан с печата на данъчния орган преди началото му. На последната страница от номерираната и подшита Книга за приходите и разходите на данъкоплатеца, която се води електронно и разпечатана на хартиен носител в края на данъчния период, е посочен броят на страниците, които съдържа, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и се запечатва с печата на организацията (индивидуален предприемач - ако има такъв), а също така се заверява с подписа на служител на данъчния орган и се запечатва с печата на данъчния орган.

1.6. Коригирането на грешки в счетоводната книга за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекцията и печата на организацията (индивидуален предприемач - ако има такъв).