Koroton laina: mitä veroja joudut maksamaan. Koroton laina yksittäisten yrittäjien ja yrittäjien välillä, varoja siirretään käyttötilille, mitä verovelvoitteita syntyy

Hyvin usein yksittäiselle yrittäjälle se ei riitä omia varoja kehittääksesi liiketoimintaasi. Tarvittavan summan saamiseksi yksittäinen yrittäjä voi ottaa korkeakorkoisen lainan mistä tahansa pankista tai lainata sen hyville liikekumppaneille. Lainaamisesta on tullut kannattavaa yrittäjien keskuudessa. Ja tämä on ymmärrettävää, koska lainanottajan yrittäjän on paljon kannattavampaa olla maksamatta korkoa. Tällaisia ​​lainoja voidaan helposti kutsua uudelleenjakoyritykseksi Käteinen raha kumppaneiden välillä. Koroton laina ei ole läheskään harvinaista pienissä ja suurissa yrityksissä. Mutta kuinka saada laillisesti korotonta lainaa yksittäiselle yrittäjälle?

Mikä on lainasopimus?

Lakimiesten keskuudessa lainasopimusta pidetään erityisenä sopimuksena, jonka tarkoituksena on vahvistaa tietyn rahamäärän siirto yrittäjältä toiselle. Tässä asiakirjassa lainanottaja yrittäjä vahvistaa aikomuksensa maksaa lainan määrä kokonaisuudessaan takaisin määritetyn ajan kuluessa.

Yrittäjä-lainanantaja antaa rahaa maksamatta korkoa. Siksi tämä tyyppi sopimuksia kutsutaan korottomaksi. Yksinkertaisin sanoin tämä sopimus vahvistaa tietyn summan vapaaehtoisen ja maksuttoman siirron.

Mutta jotta korotonta lainaa yksittäiselle yrittäjälle pidettäisiin lain kannalta todella vastikkeellisena, on täytyttävä tietyt ehdot, nimittäin:

1. jos tällainen sopimus allekirjoitetaan 2 kansalaisen välillä, tällaisen lainan määrä ei saa ylittää 50 vähimmäispalkkaa.
2. Tällaisella sopimuksella voit siirtää mitä tahansa erityistä arvoa, mutta ei rahaa.

Tällä hetkellä korottoman lainasopimuksen tulee olla kirjallinen. Kirjallista sopimusta ei saa tehdä vain, jos lainan määrä ei ylitä kymmentä minimipalkkaa.

Toistaiseksi voimassa oleva lainasopimus

Jotkut yrittäjät ottavat jatkuvasti korottomia lainoja. Onko todella mahdollista, että tässä tapauksessa yrittäjä-velkoja ja yrittäjä-lainaaja tekevät joka kerta uuden sopimuksen? Ei, tällaisissa tapauksissa on mahdollista tehdä erityinen politiikka varojen keräämiseksi lainaa varten. Tätä vetovoimapolitiikkaa harkitaan tärkeä osa rahoitusstrategia. Sen päätavoitteena on kehittyä tehokkaat olosuhteet, sekä lomakkeita lainattujen varojen etsimiseen ja houkuttelemiseen. Vetovoimapolitiikan päävaiheet ovat:

1. Lainavarojen keräämisen analyysi;
2. Luottovarojen käytön tehokkuuden analyysi;
3. Maksimimäärän laskeminen lainojen houkuttelemiseksi;
4. Peruslainojen koostumuksen määrittäminen;
5. Varmistetaan saatujen lainojen tehokas käyttö;
6. Saatujen lainojen maksujen määrittäminen ja niin edelleen.

Lainattujen varojen kirjanpito

Korotonta lainaa yksittäiselle yrittäjälle ei tarvitse merkitä yrityksesi tuloslaskelmaan. Veroviranomaiset yrittävät kuitenkin kaikin keinoin todistaa, että korotonta lainaa tulisi tarkastella verolain 250 §:n 8 momentin prisman kautta. Heidän mielestään tällainen laina tulisi sisällyttää liiketoiminnan ulkopuolisiin tuloihin. Mutta pitkien asianajajien, tuomareiden ja verotarkastajien välisten taistelujen jälkeen päätettiin, että lainasumma ei sisälly kuluihin, jotka on otettava huomioon yrityksesi voittoja verotettaessa.

Koroton laina ja kirjanpito

Rahat, jotka yrittäjä saa velkojayrittäjältä, katsotaan todellisiksi saaduiksi varoiksi. Jos laina on otettu alle vuodeksi, tiedot tällaisesta lainasta on kirjattava "Lyhytaikaisten lainojen ja lainojen laskelmiin" eli tilille nro 66. Mutta jos yksittäinen yrittäjä ottaa lainaa yli vuodeksi, kirjanpitäjän on syötettävä tiedot lainasta "Pitkäaikaisten lainojen ja lainojen laskelmat" eli tilille nro 67.

Luotonantajan osalta loogisesti tiedot lainan siirrosta yrittäjälle on ilmoitettava tilillä 58 ”Rahoitussijoitukset”. Tämä on väärinkäsitys. Perustuu siihen, että lainanantaja ei saa mitään taloudellista hyötyä tällaisesta lainasta, niin olisi oikeampaa syöttää tiedot tilille 76 ”Selvitykset eri velallisten ja velkojien kanssa”.

Laina liiketoiminnan kehittämiseen tulee yksittäiselle yrittäjälle välttämättömyys, kun omaisuudesta on akuutti pula. Rahoituslaitoksesta on tulossa yhä suositumpi yksittäisten yrittäjien keskuudessa, ja tässä suhteessa on tärkeää ymmärtää, mikä tällainen järjestelmä on ja mitä laillisia perusteita se toimii.

Mikä se on

Ennen sopimuksen tekemistä on tarpeen ymmärtää oikeudelliset käsitteet. Venäjän federaation siviililain 807 §:n mukaan lainalla tarkoitetaan liiketoimea, jossa toinen osapuoli luovuttaa toiselle rahaa tai muita tavaroita, joita yhdistävät yleiset ominaisuudet, ja toinen osapuoli hyväksyy ne velvollisuutena palauttamaan saatiin saman verran.

Seuraava sääntö koskee korottomia lainoja. Vuorovaikutusmalli on päinvastainen. Jos sopimuksessa ei määrätä, että varoja toimitetaan ilman voittoa - eli ilman korkoa, sitä pidetään vastikkeetta.

Jos tällaista vaatimusta ei ole määritelty sopimuksessa, lainanantajalla on laillinen oikeus periä korkoa koko lainattujen varojen käyttöajalta.

Jos korkoa ei ole määritelty sopimuksessa, perintä suoritetaan yksittäisen yrittäjän rekisteröintialueella hyväksytyllä jälleenrahoituskorolla velan takaisinmaksupäivänä.

ehdot

Koroton lainasopimus sisältää seuraavat ehdot:

1. Sopimuksen täytäntöönpanomenettely, varojen käyttöaika ja takaisinmaksuaika, velan takaisinmaksutavat.
2. Sopimuksen irtisanomisen perusteet tietyin edellytyksin, osapuolten velvollisuudet, kun ne syntyvät. Tämä voi sisältää ylivoimaisen esteen: tulipalo, sotilaalliset toimet, katastrofi jne.
3. Sopimuksen allekirjoituspäivä ja lainaehtojen alkamisajankohta korreloivat varojen siirtoajankohdan kanssa lainanottajan käyttöön.
4. On myös tärkeää asettaa sopimukseen ehto mahdollisuudesta tehdä sopimukseen muutoksia, muutoksia ja lisäsopimuksia.

Lainasopimuksen tulee sisältää seuraavat ominaisuudet:

• koko summa, siirtotapa/käteinen;
• valuutan nimi;
• varojen palautusmenettely: menetelmät, aikataulu - yhdessä tai useammassa maksussa sopimuksen lopussa;
• varojen käyttötarkoitus, jossa on täydellinen luettelo lainanantajan ja lainanottajan velvollisuuksista ja oikeuksista koko sopimuksen voimassaoloaikana;
• Osapuolten tiedot on ilmoitettava: yksittäisten yrittäjien rekisterinumerot, verorekisterinumerot;
• sakkoja velan takaisinmaksun myöhästymisestä.

Sopimuksen viimeisessä osassa luetellaan osapuolten tiedot: nimet, pankkitilit, rekisteröintitodistusten numerot. Sopimuksen tekopäivä ja rahansiirtovelvollisuuden ajankohta ilmoitetaan, sopimuksen osapuolet sinetöivät sopimuksen allekirjoituksilla ja sineteillä.

Sopimuksessa tulee määritellä osapuolten vastuut. Mitä tehdä, jos sopimus on käsillä, kaikki kuitit ovat siellä, mutta vastapuoli ei silti aio palauttaa varoja? Tässä tapauksessa sinun on ensin lähetettävä vaatimus rikkojalle kirjallisesti vastaanottoilmoituksella toisen osapuolen edustajan tai yksittäisen yrittäjän allekirjoituksella.

Vaatimuksessa asetetaan määräaika velan takaisinmaksulle. Jos varoja ei tänä aikana palauteta, on vain yksi tapa - mennä oikeuteen. Velkoja saa oikeuden nostaa vaatimus vasta maksun eräpäivästä alkaen.

Jos kanne on nostettu ennen velan takaisinmaksupäivää, tuomioistuin palauttaa sen perusteluineen. Tällainen hakemus voidaan jättää vanhentumisajan kuluessa - 3 vuotta siitä hetkestä, kun henkilö sai tietää oikeutensa loukkauksesta, joka alkaa myös velan takaisinmaksupäivästä.

Yksittäisen yrittäjän mukaan sopimus katsotaan korottomaksi seuraavin ehdoin:

• kun sopimuksen mukaan yksittäiset yrittäjät eivät siirrä rahaa, vaan tiettyjä asioita;
• jos yksittäisen yrittäjän ja toisen yrittäjän tai yhteisön välisessä sopimuksessa vaaditaan 50 vähimmäispalkkaa pienemmän lainan takaisinmaksua.

Venäjän federaation keskuspankin 11. maaliskuuta 2011 päivätyn ohjeen nro 3210-U mukaan kaikkien yritysten on siirrettävä kassasaldo päivän lopussa käyttötileille. Näin ollen yksittäinen yrittäjä on velvollinen siirtämään lainana saamansa varat pankille.

Hyvitykset suoritetaan jollakin seuraavista tavoista:

• yksittäisen yrityksen tilille pankissa;
• käteisenä yksittäisen yrittäjän kassasta - tässä tapauksessa velan takaisinmaksu suoritetaan palautusoikeudella (f. KO-2).

Dokumentointi

Laki ei aseta vaatimuksia yrittäjien välisen korottoman lainasopimuksen tekemiseen vaadittavien asiakirjojen luettelolle. On kuitenkin suositeltavaa suojautua taloudellisilta riskeiltä riippumatta siitä, kummalla puolella vastapuoli on - velkojan vai velallisen.

Jotta voidaan varmistaa, että toinen osapuoli toimii yksityisenä yrittäjänä, on veroviranomaiselta pyydettävä kopio notaarin vahvistamasta rekisteröintitodistuksen kaksoiskappaleesta. Jokaisen vastapuolen on tehtävä tämä.

Kun siirrät rahaa, sinun on annettava kuitti tai varojen hyväksymisasiakirja, jossa on päivämäärä ja osapuolten allekirjoitus, ja on myös suositeltavaa, että se on todistettu todistajilla - vähintään kahdella.

Tietenkään ei ole tarpeen tehdä sopimusta 10 vähimmäispalkkaan asti, mutta kuitista tulee joka tapauksessa tärkeä todiste tuomioistuimessa ja sen avulla voit välttää tarpeettomia menettelyjä.

Kuinka tehdä koroton lainasopimus yksittäisen yrittäjän ja yksittäisen yrittäjän välillä, näyte

Yrittäjien välinen sopimus tehdään kirjallisesti, jos lainasumma ylittää 10 minimipalkkaa. Jos vähemmän, kirjallisesti tehty sopimus katsotaan päteväksi myös silloin, kun osapuolet ovat suorittaneet toimenpiteet velvoitteidensa täyttämiseksi: toinen osapuoli on myöntänyt lainan ja toinen vastaanottanut varat millä tahansa tavalla - käteisellä tai tilisiirrolla. Tällaisessa järjestelmässä ei kuitenkaan tiedetä, kuinka paljon korkoa peritään ja kuinka kauan sopimus on voimassa, kun velka on maksettava.

Voit asettaa takaisinmaksuajan itse; tätä varten luotonantajan on lähetettävä Venäjän federaation siviililain puitteissa ilmoitus tarpeesta maksaa velka takaisinmaksupäivällä. Tästä hetkestä lähtien otetaan huomioon velan takaisinmaksuvelvollisuuden syntyajankohta.

Alla olevasta linkistä voit ladata esimerkkisopimuksen yksittäisten yrittäjien välisestä korottomasta lainasta.

Tarvittaessa osapuolet voivat tehdä sopimukseen lisäsopimuksen. Esimerkiksi velan takaisinmaksuehtoja pidennettäessä tai sen määrää korotettaessa. Tällaisessa asiakirjassa ilmoitetaan kaikki osapuolten tiedot, kuten sopimuksessa, muutettavissa olevan sopimuksen lausekkeessa ja ehtojen uudessa sanamuodossa. Asiakirja on osapuolten allekirjoituksella varmennettu ja sinetöity.

Tarvitaanko notaarin vahvistaminen?

Korotonta lainasopimusta ei tarvitse lain perusteella vahvistaa notaarin toimesta. Tämän vakuutuksen puuttuminen ei vaikuta sopimuksen lainvoimaisuuteen, vaan jos siinä määrätään 10 minimipalkkaa ylittävästä lainasta ja se on kirjallinen, se katsotaan päteväksi.

Käytännössä on tapauksia, joissa toinen osapuoli yrittää mitätöidä kaupan, palauttaa rahat tai kiistää varojen siirron. Todisteena esitetään yksi peruste oikeudellisesti merkittävien kanteiden tunnustamiselle mitättömiksi tai kannekelpoisiksi.

Tämä on uhkauksen, petoksen tai henkilön vähemmistön vaikutuksen alainen toiminta (kiistanalainen kohta, kun kansalainen on oikeudellisesti toimivaltainen 16-vuotiaasta lähtien emansipaatiosta johtuen, koska hän harjoittaa yrittäjyyttä). Henkilön mielenterveys sopimusta tehtäessä, hänen kykynsä vastata lain ja yhteiskunnan edessä teoistaan ​​- täydestä tai rajoitetusta oikeustoimikelpoisuudesta ja muista tapauksista - voidaan kyseenalaistaa.

Tällaisissa tilanteissa, jos vastapuolen henkilöllisyys ei ole luotettava, sopimus voidaan tehdä notaarin kanssa. Hän tarkastaa kaikkien sopimusehtojen oikeudellisen pätevyyden, vahvistaa osapuolten oikeuskelpoisuuden, tarkistaa, että henkilöt ymmärtävät toimintansa merkityksen fyysisten ja henkisten kykyjen vuoksi jne.

Notaarin allekirjoitus ja asiakirjan sinetöinti on yksi velan takaisinmaksun takeista ja usein kiistaton todiste tuomioistuimessa käsiteltäessä vaateita tämän luokan tapauksissa.

Notaari tarkistaa myös toimitettujen asiakirjojen oikeellisuuden. Jos riita syntyy, hänet tuodaan oikeuteen osallisena prosessissa todistamaan.

Verotus

Yksittäisten yrittäjien välistä korotonta lainasopimusta tehtäessä ei ole perusteita arvonlisäveron perimiselle. Varoja saaneella yksittäisellä yrittäjällä on kuitenkin aineellinen ulospääsy - tulot lainan määrässä. Tältä osin hänellä on velvollisuus maksaa tulovero - henkilökohtainen tulovero.

Tärkeä! Jos varoja siirrettäessä on tarpeen siirtää varoja pankkitilille tai käteissiirtojärjestelmään yli 600 tuhatta ruplaa, tiedot tapahtumasta välitetään Rosfinmonitoringille, vaikka koroton lainasopimus olisi tehty. liiketoimintaa harjoittavien kansalaisten välillä.

Yleistä verotusjärjestelmää sovellettaessa lainan myöntäminen ja varojen takaisin saaminen ei vaikuta veronmaksuun, koska kulut kirjanpito ei synny. Summa on vapautettu arvonlisäverosta Venäjän federaation verolain 149 artiklan perusteella.

Kirjanpitoa ylläpitäessään kaupan osapuolet ovat vapautettuja eläke-, sosiaali- ja sairausvakuutuksen maksuvelvollisuudesta.

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivat yrittäjät maksavat tulona 35 % Venäjän federaation verolain 224 §:n perusteella saadusta lainasummasta. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä tällaisia ​​lainoja ei pidetä voittona, joten niistä ei tehdä vähennyksiä valtion varoihin.

Video: Koroton lainasopimus

Kuinka laatia lainasopimus

Yksityinen yrittäjä on edelleen yksityishenkilö, mutta hänellä on oikeushenkilön oikeudet ja velvollisuudet. Näin ollen yksityisen yrittäjän ja yksityisen väliseen lainasopimukseen on sovellettava, mitä 42 luvun 1 momentissa säädetään yksityishenkilöstä.

Yksityinen yrittäjä harjoittaa liiketoimintaa, ja pykälän 3 momentissa säädetään. Venäjän federaation siviililain 809 mukaan lainasopimus katsotaan oletusarvoisesti korottomaksi, jos myönnetty laina ei liity millään tavalla jommankumman osapuolen yritystoimintaan. On parempi ilmoittaa sopimuksessa "yksittäisen yrittäjän henkilökohtaiset varat" - jos yksittäinen yrittäjä on lainanantaja, jos yksittäinen yrittäjä on lainanottaja, niin "yksittäisen yrittäjän henkilökohtaisiin tarpeisiin". Tässä tapauksessa veroviranomaiset eivät löydä virhettä sopimuksesta ja etsivät menetettyjä voittoja.

Väärinkäsitysten välttämiseksi veroviranomaisten kanssa on parempi mainita sopimuksessa nimenomaisesti, että se on koroton, eli lainanantaja ei veloita lainanottajalta korkoa rahojen käytöstä.

Toisin sanoen sinun on tehtävä huomautus, että "lainalle ei peritä korkoa". Muussa tapauksessa, jos pykälän 3 momentin säännös. Venäjän federaation siviililain 809 mukaan lainanottajan on maksettava takaisin velka korkoineen. Korko lasketaan Venäjän keskuspankin jälleenrahoituskoron perusteella velan takaisinmaksupäivänä. 10.2.2014 tämä korko Venäjällä oli 8,025 % vuodessa. Tämä todetaan Venäjän federaation siviililain 1 809 kohdassa.

Korottomasta lainasta maksetaan takaisin vain pääoma ilman käyttökorkoa. Jos sopimuksesta aiheutuu sakkoja ja korkoja, lainanottaja on velvollinen maksamaan takaisin.

Sopimuksen ehdot

Tämäntyyppisen sopimuksen ehdot ovat:

• 
  Sopimuksen tekopaikka ja päivämäärä. Esimerkiksi 25. marraskuuta 2014 Moskova.
• 
  lainanottajan myöntämä summa – eli sopimuksen kohde;
• 
  Lainanantajan velvollisuus tarjota tietty määrä rahaa lainanottajalle ja lainanottajan velvollisuus palauttaa nämä rahat ajallaan - eli osapuolten oikeudet ja velvollisuudet. Nämä määräykset on kuvattu art. 810 Venäjän federaation siviililaki;
• 
  Lainan myöntämisen ehdot - sen takaisinmaksuaika sekä koron puuttuminen rahan käytöstä - Art. 809 Venäjän federaation siviililaki;
• 
  Force majeure -olosuhteet;
• 
  Osapuolten vastuu sopimusehtojen rikkomisesta;
• 
  Luottamuksellisuusehdot;
• 
  Riitojen ratkaisumenetelmät;
• 
  Allekirjoitukset ja osapuolten tiedot.

Vaaditut dokumentit

• 
  Kopio molempien osapuolten passeista tai muista asiakirjoista, jotka voivat vahvistaa henkilöllisyyden. Mutta passi on parempi välttää ongelmia;
• 
  Avioliittotodistus ja toisen puolison suostumus kaupan suorittamiseen - jos henkilö on naimisissa;
• 
  Todistus yksittäisen yrittäjän rekisteröinnistä;
• 
  Todistus rekisteröinnistä veroviranomaiselle - TIN.

Laina voidaan myöntää joko käteisellä tai muulla rahalla. Jos lainoja yksityishenkilöille käteisenä myönnettynä, on syytä muistaa, että Venäjän pankin ohjeiden nro 1843-U mukaan yksittäisellä yrittäjällä on oikeus ottaa vastaan ​​tai antaa käteistä 100 tuhatta ruplaa yhdellä sopimuksella. Jos tämä sopii molemmille osapuolille, niin asiakirja. Kuitti osoitteesta yksilöllinen ja yksittäisten yrittäjien käteisasiakirjat.

Tärkeä! Yksityisyrittäjällä ei ole oikeutta käyttää tuotteiden myynnin jälkeen saatua käteistä kassakoneesta muihin tarpeisiin. Siksi ongelmien välttämiseksi veroviranomaisten kanssa sinun on ensin talletettava vaadittu summa yksittäisen yrittäjän käyttötilille (jos sellainen on) ja nostettava se sitten.

Jos sopimuspuolten on kätevämpää siirtää rahaa ei-käteisellä menetelmällä, rajoituksia ei ole. Asiakirja, joka vahvistaa lainan myöntämisen ja vastaanottamisen toiselta osapuolelta, on siirron tehneen pankin maksuasiakirja.

Lainasopimuksen allekirjoittavat molemmat osapuolet. Sisältää täydelliset tiedot. Henkilö ilmoittaa koko nimensä ja passitietonsa sekä yhteystietonsa. Yksittäinen yrittäjä ilmoittaa todistuksen ja passitietojen tiedot sekä leimaa asiakirjaan, jos hänellä on sellainen.

Lainan verotus

Koska lisätuloa ei kerry, lainasummasta ei peritä veroja yksittäisen yrittäjän tai yksityishenkilön osalta. Yksityishenkilön ei tarvitse täyttää tuloveroilmoitusta tai maksaa tuloveroa.

Yksittäisen yrittäjän on kuitenkin laskettava ja maksettava tulovero itsestään ja yksityishenkilöstään. Tämä johtuu siitä, että jos yksittäinen yrittäjä toimii lainanantajana, hän toimii tulonlähteenä itselleen ja yksilölle. Yksityishenkilön osalta hän maksaa veroa veroasiamiehenä. Tämä todetaan kappaleissa. 1 lauseke 1 art. 208 Venäjän federaation verolaki.

Esimerkki korottomasta lainasopimuksesta yksityishenkilön ja yrittäjän välillä

Tällaisella sopimuksella ei ole yhtenäistä muotoa, vaan kannattaa lähteä osapuolten välisen sopimuksen yksittäisistä ehdoista. Näyte vakiosopimus löytyy liitteestä.

Itse sopimuksen lisäksi sinun on myös valmistauduttava kuitti lainan saamisesta sekä maksuaikataulu, jos velka maksetaan takaisin osissa eikä koko summaa laina-ajan lopussa.

Jos osapuolet jostain syystä haluavat muuttaa sopimuksen ehtoja, esimerkiksi laajentaa sen voimassaoloa, on tehtävä lisäsopimus, joka myös liitetään sopimukseen.

Lainasopimus on todellinen, eli se ei tule voimaan allekirjoittamisen jälkeen, vaan sen jälkeen, kun varat on myönnetty lainanottajalle.

Lataa esimerkki korottomasta lainasopimuksesta yksityishenkilön ja yrittäjän välillä.

Pitääkö sopimus vahvistaa notaarilla?

Art. Venäjän federaation siviililain 808 mukaan tällainen sopimus voidaan vahvistaa vain osapuolten allekirjoituksilla, ja sillä on oikeusvoima tuomioistuimessa, jos lainan määrä on enintään 10 vähimmäispalkkaa. Laskennassa otamme koko Venäjän vähimmäispalkan, joka vuonna 2015 on 5 965 ruplaa, eikä vähimmäispalkkaa, joka vahvistetaan kullekin aineelle erikseen.

varten oikeudellinen oikeudenkäynti Lainan myöntämisen vahvistavat asiakirjat - kuitit tai maksuasiakirjat - riittävät.

Mutta osapuolet voivat oman harkintansa mukaan vahvistaa tällaisen sopimuksen - tämä ei ole laissa kiellettyä. Notaarin vahvistamisesta on hyötyä vain, jos sopimuksen mukainen riita ratkaistaan ​​tuomioistuimessa.

Sopimuksen notaarin vahvistaminen osoittaa, että sopimus on tehty täysin siviililain mukaisesti. Myös notaari voidaan tuoda todistajaksi oikeuden käsittelyyn.

Osapuolten vastuu

Yleisin rikkomus on velan maksamatta jättäminen sovittuna ajankohtana. Lainaajalla ja lainanantajalla on oikeus asettaa hyväksyttäviä vastuuehtoja. Mutta useimmiten nämä ovat sakkoja ja korkoja, jotka veloitetaan päävelan määrästä.

Esimerkiksi sopimuksen mukainen sakko on korko, joka on 1/300 Venäjän keskuspankin jälleenrahoituskorosta jokaiselta viivästyspäivältä. Osapuolet voivat kuitenkin asettaa eri sakkomäärän, esimerkiksi 0,05 % velan määrästä jokaiselta täydeltä tai osittaista viivästyskuukautta kohden.

Sakko voidaan määrittää myös prosentteina velan määrästä tai kiinteänä määränä. Esimerkiksi 3 000 ruplaa takaisinmaksusta tai 25% velan määrästä. Sakko veloitetaan kerralla, eikä se ole korottoman lainasopimuksen solmimisen edellytys.

Lainaajan on viivästyessä maksettava takaisin koko velka korkoineen ja sakkoineen.

Koroton lainasopimuksen solmiminen yksittäisen yrittäjän ja yksityishenkilön välillä ei ole harvinaista. Välttääksesi ongelmia veroviranomaisten kanssa, sinun ei tarvitse merkitä sopimukseen, että " yrityskehityslaina", parempi "henkilökohtaisiin tarpeisiin". Tämä koskee niin yksittäisiä yrittäjiä kuin yksityishenkilöitäkin.

Koska laina on koroton, ei ole tosiasiallista tuottoa, joten tällaisesta lainasta ei tarvitse maksaa veroja. Veroviranomaiset eivät kuitenkaan todellakaan "pidä" tällaisista sopimuksista - heidän mielestään ne piilottavat lisäetuja.

Lainan korottomuus on mainittava sopimuksessa. Muussa tapauksessa laina katsotaan korkoiseksi myönnetyksi s lauseke 1 art. 809 Venäjän federaation siviililaki.

Kun yrittäjä ottaa yritykselleen korottoman lainan, hän voi joutua myöhemmin maksamaan tuloveroa 35 %lauseke 2 art. 224 Venäjän federaation verolaki Kanssa aineellista hyötyä korkosäästöstä. Muistakaamme, että tällainen etu syntyy, kun lainan korko on alle 2/3 jälleenrahoituskorosta minä subp. 1 kohdan 1 alakohta. 1 tuote 2 art. 212 Venäjän federaation verolaki. Eli nykyään se on alle 5,5 % vuodessa (8.25 %Venäjän keskuspankin direktiivi, päivätty 29. huhtikuuta 2011, nro 2618-U x 2/3).

Lainan takaisinmaksupäiväksi katsotaan päivä, jolloin tulot on saatu taloudellisten etujen muodossa A subp. 1 kohta 1, lauseke 2 art. 212 Venäjän federaation verolaki; Venäjän valtiovarainministeriön 16. toukokuuta 2011 päivätty kirje nro 03-04-05/6-350. Voit laskea henkilökohtaisen tuloveron aineellisista eduista seuraavasti: Vastaanottaja subp. 1 tuote 2 art. 212, ala. 3 s. 1 art. 223 artiklan 2 kohta 224 Venäjän federaation verolaki; Venäjän valtiovarainministeriön kirje 08/09/2010 nro 03-04-06/6-173:

Olemme laatineet huijausarkin, jonka avulla yrittäjät voivat nopeasti selvittää, milloin heidän on maksettava tuloveroa.

Henkilöveron tulee laskea lainan myöntäneen henkilön toimesta. Veroasiamies tunnustaa hänet näistä tuloista klo lauseke 2 art. 212, 1 kohta, art. 226 Venäjän federaation verolaki. Jos hän ei pysty pidättämään laskettua veron määrää, hänen on ilmoitettava tästä lainanottajayrittäjälle sekä hänen liittovaltion veroviranomaiselle viimeistään seuraavan vuoden tammikuun 31. A lauseke 5 art. 226 Venäjän federaation verolaki. Ja sitten yrittäjän on toimitettava tuloveroilmoitus asuinpaikan tarkastukselle ja maksettava vero.

Joten seuraava kuva syntyy. Yleisen tai yksinkertaistetun järjestelmän piirissä oleville yrittäjille sekä maatalousveroa maksaville on parasta ottaa laina yksityishenkilöiltä tai toiselta yksittäiseltä yrittäjältä, joka esiintyy sopimuksessa tavallisena "lääkärinä". Silloin sinun ei tarvitse maksaa tuloveroa.

Jos yrittäjä otti yhteisöltä korottoman lainan, on oman mielenrauhansa vuoksi parempi ilmoittaa saadut tulot ja maksaa verot sen mukaisesti viimeistään takaisinmaksuvuotta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta ja 15. heinäkuuta. laina A lauseke 6 art. 227, 1 kohta, art. 229 Venäjän federaation verolaki. Tämä on ehdottomasti tehtävä, jos olet saanut lainanantajalta 2-NDFL-todistuksen, joka osoittaa tulot taloudellisten etujen muodossa. Loppujen lopuksi tämä tarkoittaa, että myös veroviranomaisilla on nämä tiedot. Ja s. 2, 3 rkl. 230 Venäjän federaation verolaki.

Yrittäjät imputointiin eivät välitä keneltä ottavat korottoman lainan. Tärkeintä on käyttää nämä rahat suoraan erityistoimintoihin. Lisäksi heidän tulee ilmoittaa lainanantajalleen sovellettavasta erityisjärjestelmästä, jotta tämä tietää, ettei hänen tarvitse hoitaa veroasiamiehen tehtäviä.

Käteislainojen myöntäminen on arvonlisäverotonta.

Korotonta lainaa saava yrittäjä ei saa tuloa korkosäästämisestä.

Korotonta lainaa saanut yrittäjä joutuu kuitenkin maksamaan aineellisesta edusta tuloveroa. Tämä koskee vain yrittäjiä, jotka käyttävät yhteinen järjestelmä verotusta tai yksinkertaistamista .

Siirrettäessä lainaa ei-käteisessä muodossa, kannattaa harkita tiettyä rajaa - 600 000 ruplaa. Jos siirtosumma ei ylitä tätä määrää, pankin työntekijöillä ei ole kysymyksiä. Kun summa on yli 600 000 ruplaa, ole valmis toimittamaan tällaisen tapahtuman asiakirjat pankille. Pointti on, että noin suuret lainat pankkiirien on ilmoitettava Rosfinmonitoringille, jos laina on koroton.

Tämän kannan perustelut esitetään alla Glavbukh-järjestelmän materiaaleissa

Tulovero

Lainaajalle lainasopimuksen perusteella myönnetty ja takaisin saatu raha (kiinteistö) ei vaikuta tuloveron laskemiseen. Niitä ei tarvitse sisällyttää kuluihin (Venäjän federaation verolain 270 §:n 12 kohta) eikä tuloihin* (Venäjän federaation verolain 251 §:n 1 momentin 10 alakohta).

Käteislainojen myöntäminen korkoineen on vapautettu arvonlisäverosta (). Mutta koska rahansiirtoa lainanottajalle ei tunnusteta arvonlisäveron alaisiksi (Venäjän federaation verolain 146 artiklan 2 kohta, 39 artiklan 3 kohdan 1 alakohta), tämä vapautus koskee vain määrää kertyneestä korosta, joka on lainan myöntämispalvelun hinta. Älä siis veloita tätä veroa lainan määrästä tai siitä kertyneestä korosta. Koska tämä tapahtuma on vapautettu arvonlisäverosta, organisaation ei tarvitse lähettää laskuja.*

Älä veloita aineellisen edun määrää:*

• pakollisen eläkevakuutuksen (sosiaali-, sairausvakuutus) maksut ();
• tapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksut (24. heinäkuuta 1998 annetun lain nro 125-FZ 20.1 §:n 1 kohta).

Andrei Kizimov,

Tulovero

Laina- (luotto)sopimuksen perusteella saatu ja takaisin palautettu raha (kiinteistö) ei vaikuta tuloveron laskemiseen. Niitä ei tarvitse sisällyttää tuloihin (Venäjän federaation verolain 10 alakohta, 251 artikla) ​​eikä kuluihin* (Venäjän federaation verolain 12 artikla, 270 artikla).

Andrei Kizimov,

Verohallinnon apulaisjohtaja

ja Venäjän valtiovarainministeriön tullitariffipolitiikka

3.Artikla:Henkilökohtainen tulovero

Korotonta lainaa saanut yrittäjä joutuu maksamaan aineellisista eduista tuloveroa*

Yksinkertaistetuin ehdoin tulokohteen kanssa allekirjoitin korottoman lainasopimuksen toisen yrittäjän kanssa. Onko minulla lainanottajana tässä tapauksessa aineellista hyötyä, pitääkö siitä sitten maksaa tuloveroa?

Yksityisyrittäjä M.S. Sukhov

Vastaa kysymykseen A.G. Smotritskaja, verokonsultti, ANO US "Consultations and Services"

Kyllä, saat aineellisen etuuden, josta sinun on maksettava tuloveroa 35 % (NKRF:n 224 §:n 2 kohta). Tekijä: yleissääntö yksittäisiä yrittäjiä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä on vapautettu tuloverosta, mutta vain siltä osin kuin ne on saatu tuloista yritystoimintaa(NKRF:n 346.11 §:n 3 kohta). Kysymyksestäsi seuraa, että olet saanut varoja tekemällä korottoman lainasopimuksen. Ja tässä tapauksessa syntyy aineellista hyötyä* (NKRF:n artikla 212).

Ja aineellisten etujen muodossa olevien tulojen vastaanottamispäivä on lainan takaisinmaksupäivä (Venäjän valtiovarainministeriön 16. toukokuuta 2011 päivätty kirje nro 03-04-05/6-350). Voit laskea korottoman lainan aineellisten etujen tuloveron kaavalla:*

Vastasi kysymykseen

A.G. Smotritskaja,
verokonsultti
ANO US "konsultaatiot ja palvelut"