Töötajale rahalise abi pakkumine. Rahaline abi: töötaja läheb puhkusele

Lugemisaeg: 8 min

Enamikul juhtudel ei sisalda enamiku kaasaegsete ettevõtete töötajate lõplik töötasu mitte ainult töölepingu sõlmimisel kindlaksmääratud töötasu, vaid ka palju muid lisatasusid. Need võivad olla mitmesugused toetused ja hüvitised, lisatasud ja muud tüüpi rahalised hüved..

Üks selliste lisatasude tüüpe on paljudes eelarveasutustes pakutav puhkuse materiaalne abi. Tasub üksikasjalikumalt tutvuda selle arvutamise protseduuri ja disainifunktsioonidega.

Head lugejad! Iga juhtum on individuaalne, seega küsige teavet meie juristidelt.Kõned on tasuta.

Seadusandlik regulatsioon

Kuna rahalise abi maksmise vajadus on sätestatud Vene Föderatsiooni föderaalseadusega, on selle ülekandmine kõigile riigiteenistujatele kohustuslik.

Töötajad, kes võivad samuti kvalifitseeruda abi saamiseks, hõlmavad kõiki avaliku sektori töötajaid, näiteks:

• tervishoid;
• haridus;
• kultuur;
• sotsiaalabi;
• teadus jne.

Abi saamise tagamiseks peab selle maksmine olema ette nähtud asutuse kohalikes eeskirjades. Kuid isegi kui dokumentides sellist sätet pole, on töötajal õigus kirjutada abitaotlus ja esitada see juhile. Kui konkreetse asutuse eelarve vahendid võimaldavad väljamakset teha, saab seda teha tööandja.

Seda tüüpi abi makstakse kord aastas töötaja registreerimisel. Kui see väljastatakse kaks korda aastas, osamaksetena, siis makstakse abi siis, kui töötaja esimest korda puhkusele läheb.

Teatavasti võib töötaja vallandamise korral saada puhkuse eest hüvitist, kui seda ei ole jooksval perioodil täielikult või osaliselt kasutatud. See aga ei kehti materiaalse abi maksmise kohta - seda on võimalik kätte saada ainult puhkusel olles.. Erandiks saab olla vaid olukord, kus see on kollektiivlepingus sõnaselgelt ette nähtud.

Mõnel juhul võib abi maksmisega raskusi tekkida ka olukorras, kus töötaja lahkub tööle. Seetõttu on kõige kindlam võimalus esitada lahkumisavaldus pärast puhkuse lõppu ja rahalise abi maksmist.

Abi saamiseks (aga ka puhkuse enda jaoks) peab töötaja töötama eelarvelises asutuses vähemalt kuus kuud.

Alles pärast seda on tal õigus nii puhkuse registreerimisele ja maksmisele kui ka rahalisele abile.

Arvutusprotseduur

Materiaalse abi konkreetne suurus sõltub asutuse sisekorraeeskirjas sätestatust. Tavaliselt määratakse see proportsionaalselt järgmiste näitajatega:

• töötaja töötasu;
• tariifimäär;
• suurus .

Samuti võib rahalise abi suurus sõltuda töötaja enda omadustest (sagedamini kogu töökogemus avalikus sektoris). Täpsed tingimused on sätestatud kollektiivlepingus, töölepingutes üksiktöötajatega või palgamääruses.

Näiteks riigiteenistujatele määratakse rahalise abi suurus kahe keskmise kuupalga määras. Teistel avaliku sektori töötajatel võib see väärtus olla ühest kuni kolme palgani.

Konkreetse summa arvutamist teostab asutuse raamatupidamine. Samas arvestatakse ainult töötajale määratud töötasu, välja arvatud lisatasud (isegi kui need on kohustuslikud ja igakuised), lisatasud ja muud rahalised hüvitised.

Maksustamine

Rahalise abi all mõeldakse makseid, mis ei ole seotud ettevõtte äri- või tootmistegevusega.

Kui see ei sisaldu asutuses kehtivas töötasusüsteemis ega ole süstemaatiline, siis sealt sotsiaalmakseid ei koguta.

Samas ei saa tööandja sel juhul tulumaksu arvestamise baasi vähendada rahalise abi summa võrra. Muudel juhtudel peab ta tegema kindlustusmakseid, kuid ainult siis, kui makse summa ületab 4 tuhat rubla.

Mis puutub üksikisiku tulumaksu, siis seda võetakse ja makstakse ka ainult siis, kui materiaalse abi summa on üle 4 tuhande rubla. Pealegi makstakse makse ainult ületatud summalt. Näiteks kui maksesumma on 5000 rubla, võrdub maksusumma:

Üksikisiku tulumaks \u003d (5000 - 4000) * 13% \u003d 130 rubla.

Kui vastavaid sissemakseid ja makse ei kantud õigeaegselt sotsiaalfondidele ja maksuhalduritele üle, siis on vaja need täiendavalt koguda ja pärast vea avastamist üle kanda. Vastasel juhul võib tööandja vastutusele võtta.

Taotluse esitamise ja vormistamise kord

Asutuse sisedokumentatsioonis ettenähtud puhkuse eest makstava materiaalse abi maksmine peab toimuma töötaja kirjaliku avalduse alusel. Selle dokumendi koostamine on makse töötlemise esimene etapp.

Õigusaktid ei näe ette materiaalse abi maksmiseks kehtestatud avalduse vormi, mistõttu enamasti koostatakse see meelevaldselt või juhi antud näidise järgi. Puhkuse rahalise abi spetsiifika seisneb selles, et töötajal on üldjuhul õigus eraldi avaldust mitte kirjutada – selle maksmise soovi saab märkida puhkusetaotlusesse.

Kuidas taotlust teha?

Näiteks võib dokumendi põhitekst olla järgmine: „Palun võimaldada mulle alates 20.06.16 iga-aastast tasustatud puhkust 28 kalendripäeva ja materiaalset abi kahe kollektiivlepinguga ettenähtud palga ulatuses. .” Täpsema sõnastuse osas on siiski parem küsida tööandjalt.

Lisaks annab avalduse kirjutamise valikulisusest tunnistust ka asjaolu, et materiaalse abi maksmine on ette nähtud asutuse kohalike aktidega.

Seetõttu peab selle summa ülekandmine töötajale koos puhkusetasuga toimuma tõrgeteta, olenemata sellest, kas ta seda kirjalikult taotles või mitte.

Taotluse esitamise põhireeglid:

• taotleja peab lisaks oma nimele ja perekonnanimele märkima ka ametikoha ja töökoha (näiteks konkreetne struktuuriüksus);
• dokument vormistatakse asutuse juhi, pearaamatupidaja või ametiühingu esimehe nimele (see määratakse organisatsiooni sisedokumentidega);
• põhiteksti järele pannakse dokumendi koostamise kuupäev ja töötaja allkiri.

Pärast taotluse läbivaatamist vastutava isiku poolt otsustab, kas maksta abi või sellest keelduda. Kui kaalumise tulemusena tehti positiivne otsus, edastatakse maksekorraldus raamatupidamisele. Pärast arvestuste tegemist makstakse abi välja puhkusetasudeks ettenähtud korras ehk vähemalt kolm päeva enne algust

Kas Venemaa seadused nõuavad tööandjatelt oma töötajatele materiaalset abi ainult nende avalduste alusel, selgitavad õigusnõustamisteenistuse GARANT eksperdid Lilia Fedorova ja Jelena Melnikova.

Vastavalt Art. 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ artikli 9 kohaselt ei kohaldata kindlustusmakseid tööandjate poolt oma töötajatele antava materiaalse abi summade eest, mis ei ületa 4000 rubla. töötaja kohta arveldusperioodi kohta. Kas tööandja nõuab töötajatele materiaalse abi andmise korraldusega materiaalse abi andmisel töötajalt materiaalse abi andmise avaldust (et summa ei kuuluks kindlustusmaksetele), kui materiaalse abi osutamine kas abi on ette nähtud kollektiivlepinguga?

Art. 8, art. 9, art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 41 kohaselt on tööandjal õigus kollektiivlepingus, lepingus, kohalikes määrustes või töölepingus sätestada töötingimused, mis parandavad töötajate positsiooni võrreldes tööseadusandluse normidega, samuti lisatagatised ja hüvitised.

Samal ajal kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 22 kohaselt on tööandja kohustatud järgima mitte ainult tööõigust ja muid tööõiguse norme sisaldavaid õigusakte, vaid ka kohalikke eeskirju, kollektiivlepingu tingimusi, lepinguid ja töölepinguid.

Seega, kui kollektiivlepingus on määratletud töötajatele materiaalse abi maksmise juhud, tingimused, siis on tööandja kohustatud neid makseid tegema lepingus sätestatud tingimustel ja korras.

Vene Föderatsiooni pensionifondi (PFR), Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi (FSS RF) ja kohustusliku tervisekindlustuse fondi (FOMS) kindlustusmaksete maksmise kord on määratud föderaalseadusega nr 212-FZ. 24. juuli 2009 "Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete kohta", Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfond, föderaalne kohustusliku ravikindlustusfond" (edaspidi seadus N 212-FZ).

Vastavalt artikli 1. osale. Seaduse N 212-FZ artikli 7 kohaselt kajastatakse maksjate-organisatsioonide kindlustusmaksete maksustamise objektina makseid ja muid tasusid, mida nad on kogunud üksikisikute kasuks töösuhete ja tsiviilõiguslike lepingute raames, mille esemeks on tööde tegemine, teenuste osutamine. Lisaks on kindlustusmaksete maksustamise objektiks maksed ja muud tasud, mis on kogunenud nende isikute kasuks, kelle suhtes kohaldatakse kohustuslikku sotsiaalkindlustust vastavalt teatud liiki kohustusliku sotsiaalkindlustuse föderaalseadustele.

Vastavalt artikli 1. osale. Seaduse N 212-FZ artikli 8 kohaselt määratakse kindlustusmaksete maksjate - organisatsioonide kindlustusmaksete arvutamise aluseks artikli 1 1. osas sätestatud maksete ja muude tasude summa. Seaduse N 212-FZ artikkel 7, mille organisatsioon on kogunud arveldusperioodi jooksul üksikisikute kasuks, välja arvatud artiklis 2 nimetatud summad. Seaduse N 212-FZ artikkel 9.

Vene Föderatsiooni PFR-i ja FSS-i 29. juuli 2014. aasta kirjas NN NP-30-26 / 9660, 17-03-10 / 08-2786P selgitati, et organisatsiooni tehtud maksed töötajate kasuks. vastavalt kollektiivlepingule (materiaalne abi, ühekordne väljamakse pensionile jäävatele töötajatele, vautšerite maksumuse hüvitis, sihtotstarbeline sotsiaaltoetus, ravi- ja ravimite kulu tasumine, doonortöötajatele keskmise töötasu summas väljamakse, väljamakse sõjalise väljaõppe ja selleks ettevalmistamise ajaks, ajateenistuse eelõppeks), lähtudes 1. osa kehtivatest sätetest Art. Seaduse N 212-FZ artiklite 7 kohaselt tuleb maksta kindlustusmakseid vastavalt üldkehtivale korrale, järgides artiklis 2 sätestatud sätteid. Seaduse N 212-FZ artikkel 9.

Teisisõnu hõlmab kindlustusmaksete maksustamise objekt kõiki töösuhete raames töötajate kasuks tehtud makseid, sealhulgas neid, mis on ette nähtud tööjõu, kollektiivlepingute, lepingute, tööandja kohalike eeskirjadega (Tervishoiuministeeriumi kiri). ja Venemaa sotsiaalne areng, 23. märts 2010 N 647-19). Ainsad erandid on artikli lõikes 1 loetletud summad. Seaduse N 212-FZ artikkel 9, mille suhtes ei kohaldata kindlustusmakseid (tervishoiu- ja sotsiaalarenguministeeriumi 16. märtsi 2010. aasta kiri N 589-19). See nimekiri on suletud.

Vastavalt artikli 11 lõikele 11, 1. osa. Seaduse N 212-FZ artikli 9 kohaselt ei maksustata kindlustusmakseid tööandjate poolt oma töötajatele antava materiaalse abi summade eest, mis ei ületa arveldusperioodil 4000 rubla töötaja kohta. Kindlustusmaksete arveldusperiood on kalendriaasta (seaduse N 212-FZ artikli 10 1. osa).

Seega ei kuulu tööandjate poolt töötajatele antava materiaalse abi summadele kindlustusmaksed summas, mis ei ületa 4000 rubla töötaja kohta kalendriaastas. Tööandjate poolt töötajatele antava materiaalse abi eest tuleb maksta kindlustusmakseid ainult selles osas, mis ületab 4000 rubla töötaja kohta kalendriaastas (Venemaa Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi kirjad 04.05.2010 N 5905-17, 05. /17/2010 N 1212-19, FSS RF 17.11.2011 nr 14-03-11/08-13985).

Traditsiooniliselt arvatakse, et materiaalset abi makstakse töötaja nõudmisel, milles ta märgib ära abi taotlemise põhjused. Materiaalse abi maksmise otsustab taotluse alusel organisatsiooni juht. Kui avalduse alusel tehakse positiivne otsus, antakse korraldus rahalise abi andmiseks (vt nt liidumaa riigiteenistujatele ... materiaalse abi maksmise eeskirja V jagu). föderaalse maksuteenistuse keskasutus, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste föderaalse maksuteenistuse osakondade juhid ja piirkondadevaheliste inspektsioonide juhid (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 02.10.2009 korralduse lisas N 1 N MM-7-5 / [e-postiga kaitstud]) föderaalkassa keskasutuse riigiteenistujatele (töötajatele) rahalise abi maksmise korda käsitlevate määruste II jagu (kinnitatud föderaalkassa 20. detsembri 2007. a korralduse nr 3 lisas nr 3). . 9n)). Õigusaktid ei näe ette sellise korralduse ühtset vormi, seetõttu on see koostatud suvalises vormis. Sel juhul peaks materiaalse abi maksmise korralduses olema märgitud abi saava isiku perekonnanimi, eesnimi ja isanimi, materiaalse abi andmise põhjus, materiaalse abi suurus.

Samas võib materiaalse abi maksmise aluseks olla kas töötaja avaldus koos juhi otsusega selle maksmise kohta või juhi korraldus, mis antakse töötajate avalduste alusel (vt nt p 4.3. Vene Föderatsiooni pensionifondi ja ICPA territoriaalsete organite töötajate töötasustamise eeskirjad (kinnitatud PFR-i nõukogu 20.06.2007 N 145p otsuse lisas 7).

Samal ajal ei näe seadus N 212-FZ ega ka muud Vene Föderatsiooni õigusaktide normid tööandjal võimalust osutada töötajatele materiaalset abi ainult siis, kui neil on taotlusi.

Sel juhul on materiaalse abi maksmine sätestatud kollektiivlepingus. Usume, et rahalist abi saab maksta tööandja algatusel tema korralduse alusel ja avalduse puudumisel (vt nt 2010. aasta töötajate töötasustamise ja töö stimuleerimise korra eeskirja punkti 5.1. Vene Föderatsiooni FSS-i keskkontor (kinnitatud Vene Föderatsiooni FSS-i 06.05.2006 korralduse N 104 lisas 3), föderaalameti keskasutuse töötajatele makstavate preemiate eeskirjade punkt 20 Air Navigation Service, neile rahalise abi andmine ja ühekordne tasu iga-aastase tasulise puhkuse tagamisel (kinnitatud föderaalse aeronavigatsiooniteenistuse 31.08.2006 korraldusega N 33)).

Samas tuleneb vahekohtupraktikast, et töötajate taotluste puudumine materiaalse abi maksmiseks võib kaasa tuua inspektorite nõuded (Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse määrus, 25. juuli 2013 N F08-4064 / 13 asjas N A32-13406 / 2011, Krasnojarski territooriumi vahekohtu otsus 12. oktoobrist 2012 asjas N A33-10333 / 2012).

Meie hinnangul ei ole taotluste puudumine aluseks sotsiaalse iseloomuga materiaalse abi vormis väljamakse tunnistamiseks kindlustusmaksete maksustamise objektiks.

Sellega seoses tuleb tähelepanu pöörata Vene Föderatsiooni kõrgeima arbitraažikohtu presiidiumi 14. mai 2013. aasta otsusele N 17744/12, milles kohtunikud jõudsid järeldusele, et sotsiaalmaksed (eelkõige ühekordsed) summalised hüvitised seoses pensionile jäämisega, täiendav materiaalne abi seoses pereliikmete surmaga, materiaalne abi üksikemadele (isadele), ilma abikaasata lapsi kasvatavatele lesknaistele, materiaalne abi paljulapselistele emadele (isadele) töötajatele , materiaalne abi töötajatele, kellel on ülalpeetav puudega laps; hambaraviteenuste maksumuse osaline hüvitamine) , kollektiivlepingu alusel, mis ei ole ergutus, ei sõltu töötajate kvalifikatsioonist, keerukusest, kvaliteedist, kvantiteedist , töö enda tegemise tingimused, ei ole töötasu töötajatele (töötasu), sh seetõttu, et need ei ole töölepingutega ette nähtud. Seega ei kuulu need maksed kindlustusmaksetele ega kuulu kindlustusmaksete arvutamise baasi (vt ka Loodepiirkonna Föderaalse Monopolivastase Talituse 20. veebruari 2014 otsuseid N F07-184 / 14 juhtumil N A44-3042 / 2013, 17.03.2014 N F07-819 / 14 juhtumil N A56-29412 / 2013, 12.23.2013 N F07-4213 / 13 juhtumil N A045 /F2121 Ida-Siberi ringkonna 05.31.2013 N F02-2117 /13 kohtuasjas N А33-10333/2012; seitsmenda vahekohtu apellatsioonikohtu otsused 08.20.2015 N 07AP-6847/15, 207.2015.2015. 6554/15, kaheksanda vahekohtu apellatsioonikohtu 08.13.2015 N 08AP-6916 /15, neljanda vahekohtu apellatsioonikohtu 24. detsembri 2013 N 04AP-5253/13).

Samas, kui materiaalne abi on tasulise iseloomuga, võib kohtunike otsus olla erinev. Näiteks seoses UST-iga oli Lääne-Siberi ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 23. aprilli 2013. aasta otsuses N F04-1372 / 13 juhtumis N A46-24705 / 2012 lisatasu aluseks iga-aastasele tööpuhkusele lahkumisel ühekordse materiaalse abi summa mittearvestamise maksubaasi ühtse sotsiaalmaksu arvestamisel. Leiti, et kohaliku seadusega - regulaarsete puhkuste korraldusega - tagatakse need väljamaksed töötajatele teiste töötasudega võrdsetel alustel, kui need vastavad teatud tingimustele (eelkõige töötaja töödistsipliini järgimine) ja arvutatakse sõltuvalt töötaja tariifimäär või töötasu (kuni 15% keskmise kuupalga ulatuses); materiaalse abi arvestamise aluseks oli juhataja korraldus selle maksmise kohta; rahalist abi maksti kõigile ettevõtte töötajatele, kellel oli õigus lahkuda; vaidlusalused väljamaksed kajastusid raamatupidamises kontol 70 "Arveldused personaliga tasu eest", st arvati maksumaksja kehtestatud töötasusüsteemi.
Meie arvates on raske näha tasustamise märke tööandjate poolt töötajatele materiaalse abi osutamisel summas, mis ei ületa 4000 rubla. arveldusperioodi töötaja kohta, nagu analüüsitud olukorras, seetõttu saab organisatsioon sel juhul rahalise abi sotsiaalsele orientatsioonile viidates oma seisukohta kaitsta ka taotluste puudumisel. Samal ajal, kui me räägime tulevastest maksetest, vähendab töötajate avalduste olemasolu ametiasutuste nõuete esitamise tõenäosust kindlustusmaksete tasumise jälgimiseks.

Ekspertide vastuses mainitud dokumentide tekstidega tutvumiseks, kulutamata palju aega sõltumatule analüüsile, aitab teid süsteem GARANT.

Asutused ja organisatsioonid pakuvad erinevatel alustel rahalist abi nii töötajatele, endistele töötajatele kui ka nende pereliikmetele. Samal ajal on oluline sellised maksed ja ka nende maksustamine dokumenteerida. Nende maksete omadustest räägime artiklis.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 144 kehtestab riigi- ja munitsipaalasutuste töötajate palgasüsteemid (sealhulgas tariifsed palgasüsteemid):

Föderaalriigi institutsioonides - kollektiivlepingud, lepingud, kohalikud määrused vastavalt föderaalseadustele ja muudele Vene Föderatsiooni regulatiivsetele õigusaktidele;

Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste riigiasutustes - kollektiivlepingud, lepingud, kohalikud eeskirjad vastavalt föderaalseadustele ja muudele Vene Föderatsiooni regulatiivsetele õigusaktidele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustele ja muudele normatiivaktidele;

Munitsipaalasutustes - kollektiivlepingud, lepingud, kohalikud määrused vastavalt föderaalseadustele ja muudele Vene Föderatsiooni regulatiivsetele õigusaktidele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustele ja muudele normatiivaktidele ning kohalike omavalitsuste normatiivaktidele.

Vene Föderatsiooni valitsus võib kehtestada põhipalgad (ametniku põhipalgad), kutsekvalifikatsioonirühmade põhipalga määrad. Samal ajal kehtestatakse tasustamissüsteemid, võttes eelkõige arvesse näidissätteid asutuste töötajate töötasu kohta majandustegevuse liikide kaupa, mille on heaks kiitnud föderaalriigi organid ja institutsioonid - föderaaleelarve vahendite peamised haldajad (punkt "e"). , Vene Föderatsiooni valitsuse dekreedi N 583 lõige 2).

Eeltoodud normidest tuleneb, et asutusel on rahalise võimaluse korral õigus kohalikus normatiivaktis ette näha ühel või teisel põhjusel materiaalse abi maksmine ja see töötajatele väljastada. Pidage siiski meeles, et materiaalne abi on sotsiaalteenus, mida osutatakse töötajatele nende toetamiseks ja elatustaseme parandamiseks (GOST R 52495-2005 "Sotsiaalteenused elanikkonnale. Mõisted ja mõisted", kinnitatud Rostekhregulirovanie 30. detsembri 2005. aasta korraldusega N 532-st). Samal ajal saab anda materiaalset abi sularaha, toidu, sanitaar- ja hügieenitoodete, lastehooldustoodete, riiete, jalanõude ja muu hädavajaliku, kütuse, aga ka erisõidukite, puuetega inimeste rehabilitatsiooni tehniliste vahendite näol. ja abivajajad välishoolduses. Nagu praktika näitab, antakse materiaalset abi enamasti sularahas.

Materiaalse abi maksmise peamised aspektid

Rahalist abi antakse töötajatele eriliste asjaolude ilmnemisel. See on mittetootliku iseloomuga tasu, mis ei sõltu asutuse tegevuse tulemustest ega ole seotud töötajate individuaalsete tulemustega. Seetõttu ei ole see oma olemuselt stimuleeriv ega kompenseeriv ning seda ei peeta tasu elemendiks. Selle peamine eesmärk on luua vajalikud materiaalsed tingimused töötaja probleemide lahendamiseks. Lisaks ei saa rahaline abi olla regulaarne ja seda makstakse töötaja taotlusel, enamasti seoses:

Koos raviga;

Töötaja pereliikme surmaga;

Töölise enda surmaga;

Mis tahes hädaolukorrast põhjustatud kahjuga;

Abieluga;

Lapse sünniga.

Täpsustame, et materiaalse abi suuruse kehtestab asutuse juhtkond ning see määratakse sõltuvalt igast konkreetsest olukorrast ja asutuse rahalistest võimalustest. Samal ajal peaks materiaalse abi andmise kord olema reguleeritud asutuse kohaliku seaduse, kollektiiv- või töölepinguga.

Lisaks maksavad paljud asutused töötajatele põhipuhkuse andmisel materiaalset abi, mis on neile tagatud võrdsetel alustel muude maksetega. Selline makse on oma tähenduses ühekordne ja see peab olema sätestatud asutuse kohalikus normatiivaktis. Sel juhul on kindlaksmääratud tasu töötasu element, kuna see on seotud töötaja tööülesannete täitmisega. See tähendab, et põhipuhkuse andmisel tehtud ühekordset väljamakset ei saa käsitleda materiaalse abina ja seetõttu võetakse see tulumaksu arvestamisel arvesse tööjõukuludes. Sarnane arvamus on esitatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 03.09.2012 N 03-03-06 / 1/461 ja Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 06.26.2012 N ED-4-3 kirjades. / [e-postiga kaitstud], samuti FASi DVO 05.03.2012 määruses N F03-379/2012.

Kui materiaalne abi on töötasu element ja seda antakse töötajale põhipuhkuse eest, on selle maksmise aluseks:

Töötaja avaldus puhkuse saamiseks;

Asutuse juhataja korraldus töötajale puhkuse andmise ja materiaalse abi maksmise kohta ettenähtud suuruses.

Ringkonnakoefitsientide rakendamine

Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artiklite 315-317 kohaselt Kaug-Põhja piirkondades ja nendega võrdsustatud aladel töötavate isikute jaoks piirkondlike koefitsientide ja palgaprotsentide kasutamine, mille suuruse kehtestab Venemaa valitsus. Föderatsioon, on ette nähtud. Pange tähele, et artiklis on sarnased sätted. Vene Föderatsiooni 19. veebruari 1993. aasta seaduse N 4520-1 "Riiklike garantiide ja hüvitiste kohta Kaug-Põhjas ja samaväärsetes piirkondades töötavatele ja elavatele isikutele" artiklid 10 ja 11. Kuid ülalnimetatud normidega ette nähtud akte ei ole välja antud ja seetõttu on varem välja antud Vene Föderatsiooni föderaalvalitsusorganite või endise NSV Liidu valitsusorganite õigusakte, mis ei ole vastuolus Vene Föderatsiooni tööseadustikuga. (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 423 1. osa). Sellest lähtuvalt tuleks juhinduda Vene Föderatsiooni tööministeeriumi määrusega N 49 kinnitatud täpsustusest.

Vastavalt täpsustuse punktile 1 määratakse Kaug-Põhja piirkondades, nendega võrdsustatud piirkondades, Ida-Siberi lõunapiirkondades, Kaug-Idas töötavatele isikutele protsentuaalsed lisatasud ja koefitsiendid (piirkondlik, kõrge mägipiirkondades töötamise eest, kõrbes ja veevabadel aladel töötamise eest) arvestatakse ebasoodsate looduslike ja ilmastikutingimustega piirkondades töötavate inimeste töötasule, sealhulgas tasu pika staaži eest, mida makstakse igakuiselt, kvartalis või ühekordselt.

Lisaks on Kaug-Põhja piirkondades ja Kaug-Põhja piirkondadega võrdsustatud aladel töötavatele isikutele sotsiaalsete garantiide ja hüvitiste andmise korra punkti 19 kohaselt vastavalt kehtivale korrale kinnitatud Kaug-Põhja piirkondades ja Kaug-Põhja piirkondadega võrdsustatud aladel töötavate isikute sotsiaalsete garantiide ja hüvitiste andmise korra punkti 19 kohaselt. RSFSRi tööministeeriumi 22. novembri 1990. aasta korraldus N 2, töötasud, millelt kogutakse lisatasusid, ei sisalda väljamakseid töötasu koefitsientide, keskmise töötasu järgi, ühekordseid staažitasusid, tulemuste alusel makstavat tasu aasta töösumma, rahaline toetus, samuti maksed, mis on oma olemuselt ühekordsed stiimulid ja ei ole tinglik palgasüsteem.

Kuna materiaalset abi ei saa kajastada tegeliku töötasuna, ei saa sellelt piirkondlikku koefitsienti võtta.

Rahaline abi ja ülalpidamiskohustused

Palgaliikide ja muude sissetulekute loetelu, millest arvatakse maha alaealiste laste elatisraha, on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 18. juuli 1996. aasta dekreediga N 841. Vastavalt lõigetele. Selle loendi punkt 2, elatisraha peetakse kinni materiaalse abi summadest, välja arvatud ühekordne materiaalne abi, mida makstakse föderaaleelarve, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvete ja kohalike eelarvete arvelt. -eelarvelised vahendid välisriikide, Venemaa, välis- ja riikidevaheliste organisatsioonide, muude allikate arvelt seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga, terroriaktiga, perekonnaliikme surmaga, samuti humanitaarabi ning abi eest terroriaktide ja muude kuritegude avastamisel, ennetamisel, tõkestamisel ja avalikustamisel. See tähendab, et elatisraha tuleks kinni pidada materiaalse abi summadest.

Rahaline abi ja keskmine sissetulek

Tuletame meelde, et keskmist töötasu arvestatakse puhkusetasu, kasutamata puhkuse hüvitise, samuti ajutise puude, raseduse ja sünnituse hüvitiste, igakuise lapsehooldustasu arvutamiseks. Samal ajal arvutatakse puhkusetasu ja kasutamata puhkuse hüvitise keskmine töötasu vastavalt Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 139 ja korraldus N 922 ning hüvitiste arvutamine - vastavalt föderaalseadusele N 255-FZ ja määrusele N 375.

Niisiis, vastavalt Art. Föderaalseaduse N 255-FZ artikkel 14, määruse N 375 punkt 2, ajutise puude hüvitised, rasedus- ja sünnitushüvitised, igakuine lapsehooldustoetus arvutatakse kindlustatud isiku keskmise sissetuleku alusel, mis on arvutatud ajutise puude aastale eelnenud kahe kalendriaasta kohta. invaliidsus, rasedus- ja sünnituspuhkus, puhkus lapse hooldamiseks, sh teise kindlustatu juures (teised kindlustusandjad) töötamise ajaks (teenistus, muud tegevused). Samal ajal sisaldab keskmine töötasu, mille alusel seda tüüpi hüvitisi arvutatakse, igat liiki makseid ja muid tasusid kindlustatud isiku kasuks, mille eest kogutakse FSS-i kindlustusmakseid vastavalt föderaalseadusele. N 212-FZ.

Selgitame, et artikli 1. osa lõike 3 alusel. Föderaalseaduse N 212-FZ artikli 9 alusel ei maksta kindlustusmakseid kindlustusmaksete maksjate antud ühekordse materiaalse abi eest:

Üksikisikutele seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga neile tekitatud materiaalse kahju või tervisekahjustuse hüvitamiseks, samuti isikutele, kes kannatasid terroriaktide tõttu Vene Föderatsiooni territooriumil;

Töötaja seoses oma pereliikme(te) surmaga;

Töötajad (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünnil (lapsendamine (lapsendamine)), makstakse esimese aasta jooksul pärast sündi (lapsendamine (lapsendamine)), kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla. iga lapse jaoks.

Mitte ülalnimetatud põhjustel makstud rahalise abi eest tuleb maksta kindlustusmakseid, kui see ületab 4000 rubla. arveldusperioodi töötaja kohta (föderaalseaduse N 212-FZ artikkel 11, osa 1, artikkel 9).

See tähendab, et artikli 1. osa lõikes 3 loetletud materiaalse abi summad. Föderaalseaduse N 212-FZ artiklis 9 sätestatud summasid, aga ka mitte üle 4000 rubla, ei võeta keskmise töötasu arvutamisel arvesse ajutise puude, raseduse ja sünnituse hüvitiste ning igakuise lapsehooldustasu arvutamisel. Muu rahaline abi summas, mis ületab 4000 rubla. töötaja kohta kalendriaastas arvestatakse hüvitiste arvestamisel töötaja keskmise töötasu hulka.

Puhkuse eest makstava keskmise töötasu, kasutamata puhkuse hüvitise arvutamisel võetakse arvesse kõiki asutuses kasutatava palgasüsteemiga ette nähtud makseid, olenemata nende allikast (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 139). ja korralduse N 922 punkt 2). Määruse N 922 punkti 3 kohaselt ei võeta käesoleval juhul keskmise töötasu arvutamiseks sotsiaalmakseid ja muid palgaga mitteseotud makseid, eelkõige materiaalset abi, toidu-, reisi-, hariduse-, kommunaal-, puhkusetasu. on võetud arvesse.

Dokumenteerimine

Materiaalse abi maksmise kord tuleks fikseerida kohalikus õigusaktis: kollektiivleping, palgamäärus, materiaalse abi maksmise määrus (näidis on toodud allpool) või muu.

Vene Föderatsiooni tervishoiu- ja sotsiaalarenguministeeriumi föderaalse riigieelarvelise asutuse "Novorossiiski traumatoloogia ja ortopeedia uurimisinstituut" töötajatele materiaalse abi maksmise eeskirjad

1. Üldsätted

1.1. Käesoleva määrusega nähakse ette rahalise abi maksmine Vene Föderatsiooni tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi Novorossiiski traumatoloogia ja ortopeedia uurimisinstituudi (edaspidi institutsioon) töötajatele.

1.2. Rahalist abi võib anda korraga või mitu korda kalendriaasta jooksul.

2.1. Asutuse töötajate ja asutuse mittetöötavate pensionäride sotsiaalse kaitse eesmärgil võib neile osutada materiaalset abi föderaaleelarvest laekuvate vahendite arvelt (kui palgafondis on sääste), kuna samuti eelarvevälistest allikatest (tulu teenivatest tegevustest, asutuse poolt töötajate palga maksmiseks suunatud) laekuvate vahendite arvelt.

2.2. Töötaja on töölepingu alusel tööle võetud töötaja.

2.3. Rahaline abi töötaja kuluka raviga seotud kulude osaliseks hüvitamiseks on:

- kallite ravimite ja muude meditsiiniliste preparaatide ja seadmete ostmiseks - kuni 20 000 rubla;

- hammaste raviks, proteesimiseks ja implanteerimiseks, proovide võtmiseks ja hambaluuploki ümberistutamiseks - kuni 150 000 rubla;

- statsionaarse ravi, sealhulgas sanatoorse ravi eest - kuni 50 000 rubla;

- elutähtsate näidustuste kirurgiliste operatsioonide puhul - kuni 50 000 rubla.

Erandjuhtudel võib direktori otsusel töötajale määrata rahalist abi suurtes summades.

Selles valdkonnas osutatakse materiaalset abi raviasutuse vastavate dokumentide esitamisel.

2.4. Erakorraliste asjaolude tõttu töötajale materiaalse kahju tekitamise korral (murdmine, korteri üleujutus jne) makstakse abi kuni 50 000 rubla ulatuses.

Loodusõnnetuse fakt, vargus ja kahju suurus peavad olema tõendatud vastavate dokumentidega.

2.5. Rahaline abi seoses surmaga:

- töötaja (töötatud või vallandatud) - kuni 30 000 rubla;

- lähisugulased (RF IC artikkel 2) - alates 10 000 rubla. kuni 30 000 rubla

2.6. Rahaline abi naistele, kes on puhkusel 1,5–2-aastase lapse hooldamiseks - 20 000 rubla. samal ajal. Rahalist abi antakse juhul, kui töötaja taotleb enne lapse kaheaastaseks saamist.

2.7. Rahaline abi töötajale pensionile jäämise tõttu vallandamisel, sealhulgas haiguse ja puude tõttu:

- Asutuses töökogemusega 1 kuni 5 aastat - ametipalga ulatuses;

- töökogemusega Asutuses 5-10 aastat - kahe ametliku palga ulatuses;

- Töökogemusega Asutuses üle 10 aasta - nelja ametliku palga ulatuses.

2.8. Rahaline abi seoses lapse sünniga - 50 000 rubla ulatuses.

2.9. Abieluga seotud rahaline abi - 10 000 rubla.

2.10. Rahaline abi töötajale seoses aastapäevaga (40, 45, 50, 55, 60 aastat, seejärel - direktori otsusega) - 10 000 rubla.

2.11. Rahaline abi teatud sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks:

- töötaja raske rahalise olukorra korral - alates 10 000 rubla. kuni 30 000 rubla;

- kiireloomuliste vajaduste jaoks (1 kord kalendriaastas) - kuni 10 000 rubla;

- sotsiaalsete vajaduste jaoks lisaks iga-aastasele tasulisele põhipuhkusele - kuni 30 000 rubla;

- esimese klassi kooliõpilaste ettevalmistamiseks - 5000 rubla.

2.12. Töötajal on õigus saada materiaalset abi kõigil ülaltoodud põhjustel, mitte sagedamini kui üks kord aastas igaühe kohta.

3. Materiaalse abi saamise kord

3.1. Materiaalse abi saamiseks vormistatakse direktori nimele töötaja (tema lähisugulase), pensionäri isiklik avaldus, milles näidatakse ära materiaalse abi maksmise põhjused ja lisatakse selle saamise õigust kinnitavad dokumendid.

3.2. Materiaalse abi maksmisel seoses lähisugulaste, töötaja enda (töötava või koondatud) surmaga tuleb esitada raamatupidamisele surmatunnistuse koopia.

Sellistel juhtudel antakse materiaalset abi:

- töötaja (lähisugulaste surma korral);

- töötaja lähisugulased (töötaja enda surma korral - tööle võetud või vallandatud) perekondlikke sidemeid kinnitavate dokumentide (sünnitunnistused, abielutunnistused jne) koopiate esitamisel.

3.3. Materiaalse abi väljamakse väljastab raamatupidamine kulukorraldusega ja väljastatakse kassast või kantakse esitatud taotluses märgitud arvelduskontole.

3.4. Materiaalse abi summad ei sisaldu tulumaksu arvestuses kajastatud kuludes.

Nagu juba märkisime, peab töötaja esitama tööandjale mis tahes vormis avalduse, millele on lisatud asjakohaste tõendavate dokumentide koopiad.

Toome tabelis välja rahalise abi eraldamise peamised põhjused ja näitame, millised dokumendid tuleb kinnitada.

Töötaja esitatud avalduse läbivaatamisel lisab tööandja sellele oma otsuse materiaalse abi maksmise või maksmata jätmise kohta. Kui juht kinnitas materiaalse abi maksmise, väljastatakse korraldus, mis peab sisaldama nõutavaid andmeid: täisnimi isik, kellele rahalist abi osutatakse, selle suurus ja tasumise allikas, samuti alus. Tuletame meelde, et sellisel korraldusel pole ühtset vormi, seetõttu antakse see asutuse poolt heaks kiidetud suvalises vormis.

Siin on näidiskorraldus materiaalse abi maksmiseks seoses kalli raviga.

FSBI "Novorossiiski uurimisinstituut

traumatoloogia ja ortopeedia" Vene Föderatsiooni tervishoiu ja sotsiaalarengu ministeerium

Rahalise abi väljamaksmise korraldus

Seoses kirurgi Kostrovi pikaajalise haigusega B.P. ja tema ravi statsionaarses raviasutuses, samuti 01.09.2013 kinnitatud materiaalse abi maksmise eeskirja alusel,

Ma tellin:

1. Makske Boris Petrovitš Kostrovile ühekordset rahalist abi seoses pikaajalise raviga summas 20 000 rubla. kuni 18.01.2013 kaasa arvatud jooksvast tegevusest saadud tulu arvelt.

2. Vastutab rahalise abi arvutamise ja maksmise eest määrata pearaamatupidaja Ivanov E.N.

Põhjus: Kostrovi Boriss Petrovitši isiklik avaldus 14.01.2013.

Lisa (dokumentide koopiad):

1. Tasuliste raviteenuste osutamise leping.

2. Kassatšekid ravimite ostmiseks.

3. Raviarsti väljastatud retsept.

4. Väljavõte arstiraamatust raviarsti diagnoosi ja vastuvõttudega.

Režissöör Sinyakov /Sinyakov V.A./

Tellimusega tutvunud:

Kostrov /B.P. Kostrov/

Ivanova /Ivanova E.N./

Lisaks palgamaksetele ja töötajate materiaalsetele soodustustele pakutakse ka rahalist abi. Mis on töötajate hüvitis?

Rahaline abi töötajale - maksmise, raamatupidamise ja maksustamise kord

Materiaalse abi maksmise reguleeriv raamistik

Õigusaktid määratlevad rahaliste vahendite, toidu, ravimite, riiete, jalatsite, transpordi ja hädavajalike asjade üleandmise seda vajavatele isikutele, materiaalset abi.

Selle tõlgenduse annab Vene Föderatsiooni riiklik standard GOST R 52495-2005 “Sotsiaalteenused elanikkonnale. Mõisted ja määratlused” ning see kehtib eelkõige loodusõnnetuste või terrorirünnakute tõttu kannatada saanud isikute kohta. Ettevõtete töötajatele antava materiaalse abi seadusandlikus raamistikus ei anta selget tõlgendust. Materiaalset abi on aga mainitud paljudes dokumentides ning töötajatele materiaalse abi andmise juhtude määratlused on järgmised:

1. Juhul, kui töötaja saab tervisekahjustuse (mitte ettevõttes).
2. Kui töötaja saab ettenägematut materiaalset kahju.
3. Kui töötajal on mõni sündmus, mis nõuab olulisi kulutusi (lapse sünd, pulmad, matused jne).

Arvestada tuleb ka sellega, et seadusandlus ei kohusta ettevõtjaid maksma töötajatele materiaalset abi, mistõttu otsuse selliste maksete tegemise kohta ettevõttes teeb juht ise.

Töötajate materiaalse abi määrus

Ettevõttes rahalise abi maksmise korra, materiaalse abi suuruse, väljamaksete aluse, samuti maksmise tähtajad ja materiaalse abi liigid kehtestab ettevõtte juhtkond ning need on ette nähtud kollektiivlepingus või pea järjekord. Samas tuleb võimalikult täpselt sõnastada materiaalse abi mõiste ja selle maksmise juhud, ebamäärased definitsioonid (“sotsiaalkaitse eesmärgil”, “muudel juhtudel” jne). ei ole lubatud – kuna maksuhaldur võib kahtlustada ettevõtte juhtkonda maksubaasi vähendamise katses. Rahalist abi tuleb maksta rangelt vastavalt määruses või korralduses määratud punktidele.

Kui ettevõte on suur ja tal on mitu filiaali, peab rahalise abi maksmise kord filiaalides täielikult vastama ettevõtte peakontoris kehtestatud korrale. Erinevused põhidokumendist või põhidokumendi laiendatud tõlgendus ei ole lubatud.

Materiaalse abi maksmise kord

Tavaliselt makstakse töötajatele materiaalset abi nende avalduste alusel, millele on lisatud vastavad dokumendid. Näiteks kui töötaja palub rahalist abi lähedase matusteks, peab ta avaldusele lisama surmatunnistuse.

Rahalise abi maksmine töötajale toimub individuaalselt, sellised väljamaksed ei saa olla püsivad ja neid ei saa anda töötaja tehtud kulude hüvitamiseks.

Samuti ei sõltu materiaalne abi ettevõtte tegevusest, töötajate töötasust ja töötajate tööalaste tulemustest. Rahaline abi ei saa olla oma olemuselt stimuleeriv (näiteks boonused).

Rahalise abi väljamaksmise korraldus

Kui juht teeb pärast töötaja avalduse lugemist ja dokumentidega tutvumist positiivse otsuse, väljastatakse ettevõttele eraldi korraldus, milles on märgitud täpne summa ja täpne maksetähtaeg. Korralduses tuleb märkida ka materiaalse abi maksmise isiku täisnimi, maksmise alus (põhjus) ja link dokumendile, mis kinnitab ettevõttes materiaalse abi maksmise korra ja suuruse. Samuti peab korralduses tingimata olema märgitud allikad, millest materiaalset abi makstakse (jooksva kasumi arvelt, eelmiste aastate kasumi arvelt või kui abi kajastatakse töötasu osana).

Finantsabi raamatupidamine

Rahalise abi saab kanda pangaülekandega ettevõtte töötaja näidatud kontole ning väljastada ettevõtte kassast sularahas. Teisel juhul võib selle koguda koos palga endaga ja märkida väljavõttele või väljastada eraldi ja väljastada konto kassakäsuga.

Materiaalne abi kajastatakse konto 73 "Arveldused personaliga muude toimingute jaoks" krediidile.

Kui abi makstakse ühele endisele töötajale või töötaja sugulasele (näiteks matuse või kuluka ravi korral), tuleb see kajastada kontol 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”.

Deebet kajastub sõltuvalt materiaalse abi tasumise allikast:

• konto 84 “Jaotamata kasum (katmata kahjum)” deebet - kui materiaalset abi maksti eelmiste aastate kasumist;
• konto 91 “Muud tulud ja kulud” deebet - kui materiaalset abi makstakse jooksva kasumi arvelt;
• kuluarvestuse kontode deebet 20, 26, 44 - kui rahalist abi antakse töötasu osana (mis peaks kajastuma ettevõtte dokumentides).

Rahaline abi ja maksud

Töötajatele väljastatav ühekordne materiaalne abi on maksustatud alates 2010. aastast: tasutakse üksikisiku tulumaksu (SIK), sissemakseid sotsiaalfondidesse, tulumaksu tasumisel arvestatakse materiaalset abi.

Sissemaksed sotsiaalfondidesse

p> Vastavalt Venemaa Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi 10. märtsi 2010 kirjale nr 10-4 / 306657-19 17. mai 2010 nr 1212-19 hõlmab materiaalne abi kindlustusmaksete tasumist, kuna see tehakse töötaja ja organisatsiooni vahelise töösuhte raames. Selle määratlusega seoses maksti materiaalset abi:

• endine töötaja pärast töösuhte lõppemist ettevõttega;
• töötaja seoses oma pereliikme surmaga;
• töötajatele hädaolukordade või loodusõnnetuste tõttu.

Sissemaksetest on vabastatud ka materiaalne abi lapse sünni puhul, mida makstakse esimesel aastal pärast tema sündi ja mis ei ületa 50 tuhat rubla, kusjuures arvestatakse lapse isa ja ema (kui nad on mõlemad ettevõtte töötajad) eest. eraldi.

Kindlustusmaksete suhtes ei kohaldata materiaalset abi, mis ei ületa nelja tuhande rubla suurust töötaja kohta kalendriaastas.

Üksikisiku tulumaks

Üksikisiku tulumaksuga ei maksustata järgmisi finantsabi liike:

• rahaline abi lapse sünniks (kui makstakse esimesel aastal pärast sündi summas mitte rohkem kui viiskümmend tuhat rubla);
• rahaline abi endisele töötajale, kes lahkus töölt puude või pensionile jäämise tõttu, kui väljamakse suurus ei ületa nelja tuhat rubla töötaja kohta kalendriaastas;
• rahaline abi ravi, puhkuse, koolituse jaoks üsna keerulise rahalise olukorra tõttu, kui selle summa ei ületa nelja tuhat rubla töötaja kohta kalendriaastas;
• rahaline abi, mis väljastati töötajale seoses pereliikme surmaga või mis maksti surnud töötaja lähedastele (sel juhul peab ettevõtte dokumentides selgelt olema märgitud, keda täpselt pereliikmeks loetakse).

Muul põhjusel töölt lahkunud endise töötaja rahaline abi kuulub maksustamisele üksikisiku tulumaksuga.

Teatud ebastandardsetes eluolukordades, mis nõuavad olulisi materiaalseid kulutusi, pöörduvad organisatsioonide töötajad juhtkonna poole rahalise abi taotlusega. Seadusandlikul tasandil sellist kohustust tööandjatele kehtestatud ei ole. Artiklis vaatleme, kuidas selliste maksete tegemisel juhinduda, milline on nende maksustamise ja kindlustusmaksete kord.

Materiaalse abi maksmise kord ja alused

Töötajatele materiaalse abi maksmise kord ja alused on kehtestatud asutuse kohalikus normatiivaktis (kollektiivleping, töötasu määrus). Enamasti viitab see maksetele, mis ei ole seotud töötajate tööülesannete täitmisega. Erandiks on puhkuse eest makstava materiaalse abi maksmine, mida antakse töötajatele igal aastal töösuhte raames. Rahalist abi ei saa seostada täiendavate maksete ja toetustega, ergutus- ega hüvitismaksetega.
Tööandja saab oma rahalistest võimalustest lähtuvalt sellist tasu ette näha erinevates olukordades. Otsuse materiaalse abi andmise ja selle konkreetse suuruse kehtestamise kohta teeb asutuse juht töötaja kirjaliku avalduse alusel. Lisaks tuleks dokumenteerida rahalise abi vajadus. Iga juhtum nõuab oma dokumente. Siin on näidisloend olukordadest ja dokumentidest.

Organisatsiooni juht vormistab oma otsuse materiaalse abi andmise kohta korraldusega. See peaks näitama abi saaja, makse suurust ja selle allikat. Nagu eespool öeldud, peab töötaja koostama avalduse. Siin on näide sellisest avaldusest.

"Automehaanikakolledž" A.P. Zahharov
õpetajalt I.V. Kalinina

avaldus

Kooskõlas kollektiivlepingu punktiga 6.3 palun tasuda materiaalset abi seoses lapse sünniga 06.02.2016.

Rakendus:
1. Lapse sünnitunnistuse koopia.
2. Tõend abikaasa M.D. töökohalt. Kalinin rahalise abi mittesaamisest (saamisest) lapse sünni puhul.

Mõelge, milline on materiaalse abi ja kindlustusmaksete maksustamise kord.

rahalise abiga

Maksustamata tulud, sealhulgas teatud liiki materiaalne abi, on loetletud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217.
Rahaline abi töötaja või tema pereliikmete surma korral. Seega, vastavalt käesoleva artikli lõikele 8, ühekordsete maksete summad (sealhulgas materiaalse abi vormis), mida tööandjad teevad surnud töötaja pereliikmetele, endise pensionile jäänud töötaja või töötaja, pensionil endise töötaja pereliikmetele. seoses tema perekonnaliikme (liikmete) surmaga.
Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku artikli 2 kohaselt tunnistatakse pereliikmeteks abikaasad, vanemad ja lapsed (lapsendajad ja lapsendatud lapsed).
Artikli lõikes 8 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217 ei sisalda piiranguid materiaalse abi maksmisele seoses pereliikme surmaga, seetõttu on see makse täielikult maksust vabastatud. Sarnane selgitus on ka Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjas 08/06/2012 N 03-04-06 / 6-217.
Rahaline abi lapse sünni puhul. Samas artikli 8 lõikes 8 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 217 on sätestatud, et ühekordne rahaline abi töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünnil (lapsendamine, lapsendamine), mida makstakse esimese aasta jooksul pärast sündi (lapsendamine, lapsendamine) , kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla, ei maksustata. iga lapse jaoks.
Rahandusministeerium selgitab selle maksega seoses, et makset, mis ei ületa 50 000 rubla, ei maksustata ühele nende valitud vanemale või kahele vanemale kogusumma 50 000 rubla alusel. (24. veebruari 2015. a kiri N 03-04-05/8495).
Agentuur märgib ka: kuna organisatsiooni töötaja saab rahalist abi, siis vastutab kinnipidamise õigsuse eest maksuagendist organisatsioon, et kinnitada asjaolu, et üks vanematest sai või ei saanud sellist abi. abi, tema kohta saab küsida andmeid üksikisikute sissetulekute kohta vormil 2-.
Kui asutuse töötaja ei anna teavet selle abi saamise kohta teise vanema poolt, kes on teise organisatsiooni töötaja, on maksuagentide poolt artiklis sätestatud kohustuste täitmine. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 226, sealhulgas maksuhaldurile teatamisel tulumaksu kinnipidamise võimatusest ja maksusummast, teostab asutus.
Kui abikaasa töökohas materiaalset abi ei antud, on makstud materiaalse abi summa maksustamisest vabastamise küsimuse lahendamiseks otstarbekas esitada elukohajärgsele maksuhaldurile andmed abikaasa sissetulekute kohta. vormil 2-, samuti tema tööandja väljastatud tõend, mis näitab, et ta ei saanud vastavaid vahendeid.
Rahaline abi seoses loodusõnnetuste, hädaolukordade, terroriaktidega. Hädaolukorra kindlaksmääramiseks pöördume Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 4. veebruari 2013. aasta kirja N 03-04-06 / 0-34 ja 21. detsembri 1994. aasta föderaalseaduse N 68-FZ poole. elanikkonna ja territooriumide kaitse loodus- ja inimtegevusest tingitud hädaolukordade eest", mille järgi hädaolukorra all mõistetakse olukorda teatud territooriumil, mis on tekkinud õnnetuse, loodusõnnetuse, katastroofi, loodus- või muu katastroof, mis võib või on põhjustanud inimohvreid, kahju inimeste tervisele või keskkonnale, olulist materiaalset kahju ja inimeste elutingimuste rikkumist. See asjaolu tuleb õigel ajal dokumenteerida.
Alates 2015. aastast kehtivad art. uued punktid 8.3 ja 8.4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217, mis võeti kasutusele 29. novembri 2014. aasta föderaalseadusega N 382-F3. Nende muudatuste tulemusena ei maksustata nüüd Venemaa Föderatsiooni territooriumil toimunud terroriaktide ohvritele loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga seoses makstud maksete summasid, sealhulgas materiaalse abi vormis. Lisaks sätestavad need normid, et selliseid makseid nende isikute pereliikmetele, kes hukkusid loodusõnnetuste või muude erakorraliste asjaolude või terroriaktide tagajärjel Vene Föderatsiooni territooriumil, ei maksustata.
Kuni 2015. aastani vabastati erakorralistest asjaoludest tingitud materiaalse abi väljamaksed vaid juhul, kui need olid ühekordsed. Näidatud ajast alates par. 2 ja 6 lõige 8 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217.
See tähendab, et praegu ei ole väljamakse ühekordne olemus selle maksust vabastamise tingimus. Abiallikal ega maksumaksja kantud kahju suurusel pole tähtsust. Peamine on dokumentidega kinnitada erakorraliste asjaolude ilmnemise fakt. See on märgitud ka Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 08.04.2015 kirjas N 03-04-06 / 44861.
Rahaline abi pensionile jäämisel. Vastavalt artikli lõikele 28 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt ei ole tööandjate poolt oma töötajatele, samuti puude või vanuse tõttu pensionile jäämise tõttu töölt lahkunud endistele töötajatele antava materiaalse abi summad, mis ei ületa 4000 rubla. maksustatakse. maksustamisperioodi (aasta) kohta. See piirmäär kehtib ka muud liiki materiaalse abi puhul (raviks, õppeks, puhkuseks, abielu registreerimisel).

Finantsabi kindlustusmaksed

Vastavalt lõigetele. 3 lk 1 art. Föderaalseaduse N 212-FZ * (1) artikkel 9 ja lõiked. 3 lk 1 art. 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse N 125-FZ * (2) punktid 20.2 ei kuulu kindlustusmaksetele kindlustusvõtjate antud ühekordse materiaalse abi eest:
- üksikisikutele seoses loodusõnnetuse või muu hädaolukorraga, et hüvitada neile tekitatud materiaalne kahju või kahju nende tervisele, samuti isikutele, kes kannatasid terroriaktide tõttu Vene Föderatsiooni territooriumil;
– töötaja seoses oma pereliikme(te) surmaga;
- töötajatele (vanemad, lapsendajad, eestkostjad) lapse sünnil (lapsendamine (lapsendamine)), makstakse esimese aasta jooksul pärast sündi (lapsendamine (lapsendamine), kuid mitte rohkem kui 50 000 rubla iga lapse kohta).
Lisaks vastavalt par. 11 lk 1 art. Föderaalseaduse N 212-FZ artikli 9 kohaselt ei maksta materiaalset abi summas, mis ei ületa 4000 rubla, kindlustusmakseid. töötaja kohta arveldusperioodi kohta.
Töötajale rahalise abi väljastamisel seoses tema pereliikme surmaga tuleks arvestada Tööministeeriumi 9. novembri 2015 kirjas nr 17-3 / B-538 toodud selgitustega, milles on kirjas et pereliikmeteks on sel juhul abikaasa (naine), vanemad (sh lapsendajad) ja lapsed (ka lapsendatud). Vanavanemad, vennad ja õed ei ole töötaja pereliikmed ning nende sugulaste surma puhul rahalise abi korral kuuluvad selle eest täielikult kindlustusmaksed.
Huvitav on ka tööministeeriumi seisukoht seoses kindlustusmaksete määramisega materiaalse abi maksmisel lapse sünni puhul. Erinevalt maksuametist leiab see osakond, et sellist makset vahemikus 50 000 rubla ei tohiks kindlustusmaksetega maksustada. mõlemad vanemad (kiri 27.10.2015 N 17-3 / B-521).

Finantsabi raamatupidamine

Vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 01.07.2013 korraldusega N 65n kinnitatud Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori kohaldamise juhendile makstakse töötajatele materiaalset abi palgafondist ja see viiakse läbi. KOSGU alamrubriigi 211 "Töötasu" all kululiigi koodi 111 "Asutuste palgafond" all . Palgaarvestuse arvestust peetakse kontol 0 302 11 000 "Palgaarvestus" (juhendi N 157n * (3) punkt 256). Kui nimetatud maksest on vaja tasuda kindlustusmakseid eelarvevälistesse vahenditesse, tehakse kulud KOSGU alaartiklis 213 "Palgamaksete viitvõlad" kululiigi koodi 119 "Kohustuslikud sotsiaalmaksed" all. kindlustus töötajatele palgamaksete ja muude asutuste töötajatele väljamaksete jaoks" . Maksete allikaks võivad olla nii asutuse omavahendid (KVFO 2) kui ka vahendid riikliku ülesande täitmiseks antud toetustest (KVFO 4). Seega tuleks materiaalse abi kogumise ja maksmise tüüpilisi toiminguid, sellest mahaarvamisi kajastada samamoodi nagu palkade kogumise ja maksmise toiminguid. Tuletame neile meelde.