Maa müük kinnistul alla 3 aasta. Kellel on õigus maa müügilt maksusoodustusele ja kuidas seda saada? Deklaratsioon peab sisaldama

Omanikud on teatud tingimustel maksust vabastatud:

1. Oman maad omanikuna 3 aastat või kauem.
2. Tingimusel, et mälu maksumus ei ületa 1 miljonit rubla.

See tähendab, et kui müüja müüs oma krundi, mis varem omandanud vara vähem kui 3 aastat tagasi 999 tuhande rubla või vähema eest Ta on ka maamaksust vabastatud.

Maksu tasumise vajaduses või sellest vabastamise võimaluses selguse saamiseks tuleks pöörduda kohalikku maksuametisse ja küsida üldosakonna konsultandilt, millised nõuded kehtivad maa müüjale. Enda dokumente ette näidates saate teada maksete vajaduse või nendest vabastamise võimaluse.

Lisaks saate maatüki müümisel iseseisvalt kontrollida ja arvutada üksikisiku tulumaksu suurust.

Kas maa müük on maksustatav ja kuidas seda arvutada?

Vastake kindlasti küsimusele " millist maksu maksab eraisik maatüki müümisel?, sest maksusumma arvestust teadmata võid kogu edasist tasumise korda valesti tõlgendada.

Hinnad

Müüja on kohustatud tasuma 13% müügisummast saadud kogumaksumusest, mis ületab 1 miljon rubla kui ta on Vene Föderatsiooni elanik. Mitteresidentidele ja üksikisikutele, kes said Venemaa kodakondsuse vähem kui 183 päeva jooksul, suureneb tasu 30%ni müüdud krundi kogumaksumusest. Need määrad kehtivad isikutele, kes on mälu omandanud vähem kui kolm aastat ette. Ülejäänud osas neid sätteid ei ole ette nähtud, mis annab täieliku vabastuse maksetest. Lisaks ei ole sel juhul deklaratsiooni esitamine kohustuslik.

Maksustatav periood

Makstakse eelmise maksustamisperioodi eest. See kehtestatakse iga kalendriaasta 30. aprilliks.

Näide: kui maa müüdi 2015. aastal, siis tuleb maksudeklaratsioon esitada 30. aprilliks 2016.

Mälu omanditähtaja määramine

Tuleb võtta, mille järgi maa osteti, päritakse või kingiti ja vaata omandiõiguse ülemineku kuupäeva. Kui sait erastati või registreeriti ümber "dacha amnestia" alusel - vaadake kuupäeva. Lähtepunktiks saab dokumentides märgitud päev, mil tekkis maa omandiõigus. Lisades sellele täpselt kolm aastat, saate teada mälu omamise kestuse.

Teostame arvutusi

Olles kindlaks teinud mida ma selga panin üle kolme aasta, võite maksusumma võrdsustada nulliga, olenemata summast, mille müüja sai.

Näiteks: kodanik Ivanova A.A. omandas 2013. aasta märtsis 1,5 miljoni rubla eest krundi asula keskuses ehituseks ja müüs selle 2016. aasta aprillis 3 miljoni 200 tuhande eest maha. Hoolimata sellest, et ta sai selget kasumit, ostu ei maksustata, kuna mälu kuulus rohkem kui 3 aastat.

Kui vara kestus oli lühem kui määratud periood, tuleks teha arvutused.

Näiteks: kodanik Petrov B.B. ostis 2012. aastal krundi aia jaoks 750 tuhande rubla eest ja 2013. aastal müüs selle 850 tuhande eest. Samuti ei võetud temalt makse, kuna jaotuse väärtus ei ületanud miljonit rubla.

Näiteks: kodanik Sidorov V.V. ostis Moskva oblastis krundi 2013. aasta aprillis 2,5 miljoni eest, müüs selle 2016. aasta märtsis 3 miljoni eest. Müügimaks arvutatakse järgmiselt: 3 miljonit - 1 miljonit = 2 miljonit maksustatavat. 13% kahest miljonist = 260 tuhat rubla. ta peab selle summa regionaaleelarvesse tasuma.

Pärimise teel mälestuse saanud isikutele kehtivad sarnased reeglid üksikisiku tulumaksu tasumisel ja deklaratsioonide esitamisel. Pärandisse astumise päev võrdsustatakse varasse sisenemise hetkega.

Samm-sammult juhised maa müügilt maksu maksmiseks

Pärast müügiarve registreerimist Rosreestris peaksite:

1. arvutab omandiõigusel eraldise omandiperioodi;
2. makske see ja hoidke kviitung alles.

Kui maksed tuleb tasuda, peate tegema müügiarvest koopia. Originaali, koopia ja tsiviilpassiga minge FTS-i kontrolli kohalikku filiaali jaoks . Kindlasti järgige deklaratsioonide esitamise tähtaega (see on kirjas ühes eelmises lõigus).

Lisaks peaks sul olema mälu pealkirja dokumentatsioon, mis on asjakohane kuni müügihetkeni. Selle alusel lepitakse objekti omandiperiood. Vormi saab hankida kohapeal ja täita volitatud isikuga konsulteerides. Lubatud on see saidilt kopeerida ja kodus täita, kui olete valmis dokumendiga kaasa tulnud.

Kontorile lähenedes peaksite terminalist hankima pileti volitatud inspektori külastamiseks. Järjekorranumbri järgi kutsub vabastatud inspektor maksumaksja deklaratsiooni täitmise õigsust kontrollima. Kui see on õigesti täidetud, saadetakse see büroosse, kust dokumendid vastu võetakse. Kui täitmisel on vigu, saab maksumaksja kvalifitseeritud abi ja täidab uue eksemplari.

See tuleb täita suurte trükitähtedega kohtades, mis on ette nähtud vormi 3-NDFL jaoks.

Deklaratsioonile tuleb lisada maa müügimaksu tasumise kviitung. Kui arvutustes tehakse allapoole viga, peate tasuma võlgnevused ja esitama teise kviitungi. Kui kogemata tekkis enammakse, peaksite kirjutama föderaalse maksuteenistuse piirkondliku osakonna juhatajale avalduse enammakstud osa tagastamise nõudega.

Siin on selline lihtne skeem maatüki ostu-müügi maksu maksmiseks. Kuid Vene Föderatsiooni hüvitistega on seotud huvitavad nüansid - sellest lähemalt allpool.

Kasu Vene Föderatsioonis

Föderaalseadused kehtestasid kodanike kategooriad, mis võib vähendada üksikisiku tulumaksu maa müügilt 10 tuhande rubla võrra. Nende hulgas on järgmised tiitlid ja auhinnad:

1. Nõukogude Liidu kangelased;
2. Venemaa Föderatsioon;
3. Teise maailmasõja veteranid;
4. Hiilguse ordeni täisrüütlid.

Puuetega inimestest kohaldatakse soodusmaksu:

1. isikud, kes said võitluses puude;
2. esimese rühma puuetega inimesed;
3. puudega isikud, kes said sellise staatuse grupis 2, kuni 01.01.04
4. puudega lapsepõlvest peale.

Nende hulka kuuluvad radioaktiivse kiirguse eraldumisega või volitatud isikute süül radioaktiivse kiirgusega kokkupuutunud õnnetuste tagajärgede likvideerijad. Määratud rühmadel on asjakohased dokumendid, mis kinnitavad nende kuulumist määratud staatusesse.

Selle dokumentatsiooniga peaksite võtma ühendust föderaalse maksuteenistuse kohaliku kontrolli üldosakonna volitatud isiku või konsultandiga ja kirjutama juhile adresseeritud avalduse. Avalduses - sõnastada edasikaebamise põhjus ja hüvitise saamise alused. Pärast bossi viisa ülevaatamist ja saamist antakse kasusaajatele kirjalik luba maksusoodustuste kasutamiseks.

Pärast hüvitiste kasutamiseks nõusoleku saamist tuleks maksusummast maha arvata 10 tuhat rubla ning ülejäänud summa tasuda ja deklaratsiooni lisada.

Nüüd teate, kas maatüki müümisel makstakse makse, kui suur on maksusumma, kuidas see toimub ja kellel on kasu.

Maksustamisest vabanemiseks maatüki müümisel eraisiku poolt, ei tohiks kasutada halle skeeme ega vähendada kulusid. Sellised pretsedendid on tulvil kahetsusväärseid õiguslikke tagajärgi. Parem on oodata kolme aasta möödumist või tasuda makse ausalt.

Üldine olukord on järgmine - maatüki müümisel saab kodanik tulu, mis tähendab, et ta on kohustatud sellelt tasuma maksu, mida lühidalt nimetatakse üksikisiku tulumaksuks või üksikisiku tulumaksuks.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 muudatused, mis käsitlevad maatüki müügimaksu, kiitis riigiduuma heaks kolmandal lugemisel ja need jõustusid 2017. aastal.

Maksusumma määramisel lähtutakse eelkõige sellest, kas müüja on riigi resident. Elanike hulka kuuluvad kõik, kes on Venemaal elanud vähemalt 183 päeva, olenemata sellest, kas ta on riigi kodanik või mitte.

Resident peaks maksma müüdud maa eest maksu, vähemalt oma kodumaal Samaras, vähemalt Sansibaris ja see on 13% müügisummast.

Mitteresident maksab koguni 30%, kuid ainult Samara krundi eest, võõrast maad arvestusse ei võeta.

Seega, kui müüakse pärast seda kuupäeva ostetud krunt, peab see olema omandis vähemalt 5 aastat – ainult sel juhul tekib küsimus maksustamises. Teisisõnu hakkavad sellised maksed sisse maksma alles pärast 31. detsembrit 2020.

Enne 31. detsembrit 2015 (kaasa arvatud) ostetud maa puhul on maksuvaba valdusperiood 3 aastat. See tähendab, et maksu ei maksta, kui müüdud krunt on soetatud 20. juulil 2015 ja müüdud 22. augustil 2017.

Pange tähele, et ostetud maa omandiõiguse aja loendus algab selle Rosreestris registreerimise kuupäevast. Kui krunt on kingitud või päritud, siis arvestatakse kinkelepingu sõlmimise või eelmise omaniku surma kuupäevast.

Seadus näeb ette ka teatud soodustused maatüki müümisel maksu tasumisel. Eelised on seotud saidi müüja isiklikuks kasutamiseks üleandmise asjaoludega:

• Esiteks, kui see on päritud;
• Teiseks, kui tegemist oli kingitusega pereringis, tuleb järgida kõiki juriidilisi formaalsusi ja kõik paberid allkirjastada;
• Kolmandaks, kui müüja kasutas omal ajal riigi antud õigust ja erastas objekti;
• Neljandaks, kui müügiobjekt oli müüja valduses tänu tema hooldamisele ja ülalpidamisele kogu teise ülalpeetava eluea jooksul, kusjuures nende asjaolude kohta on olemas ka dokumentaalsed tõendid.

On ka olukordi, kus makse ei maksta üldse:

• Esiteks käsitletakse seda üksust minevikuvormis, kui sait oli perekonna ainus elamu ja tulu kulutati muu eluaseme ostmiseks (polegi ütlematagi selge, et kõik nõuab dokumentaalseid tõendeid);
• Teiseks, kui võrrelda saidi maksumust ja omandiperioodi, ei ületa maksumus 5 miljonit rubla ja see on olnud tema enda valduses rohkem kui 3 aastat;
• Kolmandaks on kohustuslik esitada tõendavad dokumendid, kui saidi müügihind ei ole kõrgem kui ostetud hind.

On üks oluline detail. Kui krundil on ka hooned - maja, eraldi majapidamisruumid, siis käsitletakse neid iseseisvate müügiobjektidena. Igal objektil võivad müüja omandisse üleandmise tingimused olla erinevad – siis tehakse arvestus iga objekti kohta eraldi. Seega, kui maatükk on juba 5 aastat aegunud, aga mitte maja oma (just ehitati veel 3 aastat - kõige levinum erinevuse põhjus), siis makstakse makse ainult maa maksumuselt.

Üldine maksude tasumise kord on järgmine:

1. Müüja teab müüdava objekti katastriväärtust.
2. Aluseks on müügist saadav tulu.
3. Korrutame katastriväärtuse 0,7-ga.
4. Võrrelge saadud väärtust baassissetulekuga.
5. Maksu arvestamise algsummaks võetakse 70% katastriväärtusest ja seda vaid juhul, kui tulu on väiksem.
6. Saadud summast arvatakse maha 10 000 rubla, kui müüja saab sotsiaaltoetusi.
7. Siis saab valida ühe kahest asjast - kas maksusoodustus või krundi ostmiseks kulutatud summa mahaarvamine, tavaliselt nad muidugi valivad, kumb on rohkem.
8. Maksusoodustus on 1 miljon rubla, kui maa oli omandis kuni 5 aastat.

Saadud väärtuselt arvestatakse 13 ehk 30% maksust.

Tuludeklaratsioon tuleb esitada tavapäraselt 30. aprilliks k.a. Ja maksetähtaeg on kuni 15. juulini, kaasa arvatud. Pealegi arvutab maksusumma kodanik ise, ükski maksuamet siia arvet ei saada.

Pöörake tähelepanu nendele jooksva aasta 4 kuule, jaanuarist aprillini, mil müüjal on maksu tasumiseks aega pea üle aasta. Müüte krundi selle aasta veebruaris ja maksu maksate alles 14 kuu pärast, järgmise kuu aprillis.

Ja parem on mitte makseviivitusega "mängida" - trahv on 20% iga maksmata jätmise päeva eest saadud tulust, trahv on 5%, kuid mitte vähem kui 1000 rubla päevas.

2018. aasta muudatusi kirjeldatud maksu tasumise järjekorras veel oodata ei ole ja ilmselt ei tulegi. Selle järelduse võib teha sellest, et eelarve on juba riigiduumas ja seal muudatusi ei ole.

Teisalt, et kindlustada ja mitte kohe raha kulutada, "skooris" rahandusminister Siluanov eelarvesse sõjaväepalga indekseerimise 1. jaanuaril, sõjaväepensionäride pensionide indekseerimise 1. veebruaril. Kuid kohtumisel presidendiga muudeti seda otsust hetkega – Siluanovil polnud selle vastu midagi. Seetõttu on kõikide muutustega kursis olemiseks vaja pidevalt jälgida ümberringi toimuvaid sündmusi. Järsku tuleb see maa müügimaks.

Maa ost või müük on omandiõiguse ülemineku juriidiline toiming ja peab seaduse nõuete kohaselt läbima kinnistamismenetluse. Selle tulemusena teavitab Rosreestr asutustevahelise koostöö raames maksuteenistust. Müüja peaks teadma, et on juhtumeid, mil ta on kohustatud selliselt tehingult makse tasuma. Vaatleme maatüki müügitehingu maksustamise küsimust ja teeme selgeks, milliseid uuendusi 2019. aasta meile toob.

Kuidas müüa maad 2019. aastal?

Mis on maa müügimaks?

Maksustamisele (üksikisiku tulumaksule) kuulub igasugune üksikisiku saadud tulu, sh kinnisvara müügist.

Maks maa müügilt 2019. aastal jääb üksikisikute puhul samaks - 13%. Mitteresidentidele on maksumäär 30%.

See reegel on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 207. Maksumaksjad on füüsilised isikud, nii Vene Föderatsiooni residendid kui ka mitteresidendid, kes saavad tulu Venemaa allikatest. Maksubaasi arvutamiseks võetakse kõik mis tahes kujul saadud tulud vastavalt maksuseadustiku artiklile 210.

Pange tähele, et maksuresidentidele hõlmab ainult neid isikuid - Vene Föderatsiooni kodanikke, kes elasid Venemaa territooriumil 12 kuud vähemalt 183 kalendripäeva. Erandiks on välismaale lähetatud sõjaväelased ja riigiteenistujad.

Maks üle 3 või 5 aasta omandis olnud maa müügilt

Tuleks selgitada, et kõik ei ole kohustatud kinnisvara müügist saadud vahenditelt makse tasuma. Tegelikult sõltub see, kas saad maatüki müümisel üksikisiku tulumaksust vabastamise, sellest, mitu aastat sul enne tehingut vara kuulus. Maksuseadustik näeb ette kaks olukorda, kui maksusummat ei arvutata:

1. Kui maa on soetatud enne 2016. aastat, on kehtiv valdusaeg vähemalt 3 aastat(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 17.1). Sama tähtaeg kehtib eraldise saamise juhtudel:

• kingitus lähisugulaselt (vastava lepingu alusel);
• pärand;

Krundi müügi korral pärast kolmeaastast omandiõigust ei pea esitama maksuhaldurile deklaratsiooni, arvestama ja maksma eelarvesse üksikisiku tulumaksu.

2. Muudel juhtudel kohaldatakse minimaalset omamisperioodi 5 aastat..

Neid perioode hakatakse lugema hetkest, mil õigus registreeritakse riigiasutuses, alates kuupäevast, mis on märgitud kinnisvaraõiguste registri (EGRN) väljavõttel või registreerimistunnistusel.

Maa müügimaksu ei maksustata järgmistel juhtudel:

• kui omate objekti kauem kui minimaalne kehtestatud periood (3 aastat või 5 aastat), mille maksumus ei ületa 5 miljonit rubla;
• maatükk osteti hinnaga, mis on väiksem või võrdne sellega, mille eest seda müüakse, ja see on dokumenteeritud.

Maksusumma

Maatüki müümisel enne omandiõiguse miinimumperioodi lõppu peate teadma, et maksu arvutamine toimub maksumaksja valikul:

1. kulude mahaarvamine. Vähendades müügist saadavat tulu kulude summa võrra, mis kulus selle maa kinnistuks soetamiseks. Siia kuuluvad ka maa ostmiseks võetud laenu intressid ja kinnisvaramaakleri teenused. Eeltingimuseks on dokumentaalsed tõendid kantud kulude kohta. Seda õigust saavad kasutada ainult Vene Föderatsiooni elanikud.
2. vara mahaarvamine. Selle suurus on 1 miljon rubla. Seda kasutatakse ühel maksustamisperioodil seda summat ületamata. See tähendab, et ühe kalendriaasta jooksul saab müüa mitu kinnistut, mis on olnud omanduses ja registreeritud alla 3 aasta. Kuid mahaarvamist ei tehta rohkem kui miljon rubla. Ülejäänud osa maksustatakse residentide puhul 13% maksumääraga (mitteresidentide puhul 30%).

Müügi korral on maa väärtus madalam 1 000 000 rubla, siis ei saa te maksu maksta, kui kasutate kinnisvara mahaarvamist. Kuid sel juhul on vaja esitada deklaratsioon 3-NDFL-i kujul, märkides selles vajaliku mahaarvamise.

Maa müügist saadud tulu arvutatakse järgmiselt:

• täpsustatakse tehingulepingus märgitud ostja poolt müüjale üle kantud summa;
• sellest summast vähendatakse selle tehingu tulemusena müüdud objekti soetamiseks tehtud dokumentaalselt tõendatud kulutusi või vara mahaarvamise summat.

Üksikisiku tulumaksu arvutamise näide. Saidi omandas Ivanov I.M. 2018. aastal 1,2 miljoni rubla eest. 2019. aastal müüb ta seda 1,5 miljoni rubla eest. Maksu saab arvutada kahel viisil ja valida oma äranägemise järgi kõige kasumlikum:

1. Vara mahaarvamise kasutamisel on maksustamisbaas 1,5 miljonit - 1 miljon = 500 tuhat rubla. Üksikisiku tulumaks \u003d 500 tuhat rubla * 13% \u003d 65 tuhat rubla. (Seda võimalust kohaldatakse juhul, kui ostja ei suuda esitada dokumente, mis tõendavad saidi ostmist ega kinnitada sellega seotud kulusid.)
2. Ilmselt oleks tulus võimalus maksubaasi vähendamine kulude võrra: 1,5 miljonit - 1,2 miljonit = 300 tuhat rubla. Üksikisiku tulumaks = 300 tuhat rubla * 13% = 39 tuhat rubla.

Kui selle krundi omandamiseks kodanik Ivanov I.M. võttis pangast laenu, siis saab kinnitatud kuludele lisada intressi, mida ta krediidiasutusele maksis. Neid saate tõendada pangast võetud tõendiga. Seega muutub maksustamisbaas makstud intresside võrra veelgi väiksemaks.

Kas maa müügi väärtust maksustamise eesmärgil on võimalik alahinnata?

Eraldi tuleb rääkida juhtumist, kui maa müüdi alla katastriväärtuse, et vältida maksustamise tasumist. Maksuseadustiku uus redaktsioon määratleb sätted mis tahes kinnisasja müümisel, mille hulka kuulub ka pärast 2016. aasta algust omandatud maa.

Kui maatükk müüakse alla katastriväärtuse, siis rakendatakse nende puhul võrdlust selle omandiõiguse ülemineku registreerimisaasta alguse katastrihinnanguga. Juhul, kui müügist saadud tulu suurus osutub väiksemaks katastrijärgsest väärtusest, siis arvutada maksustamisbaasi, koefitsient 0,7.

Näiteks: Kodanik Markov M.M. sõlmis 2019. aastal pärandi maatükile ja müüs selle samal perioodil 300 tuhande rubla eest. Selle katastriväärtus on palju suurem ja hinnanguliselt 1500 tuhat rubla.

Maksu arvutamise alus on 1500 tuhat * 0,7 = 1050 tuhat rubla. Kui rakendame vara mahaarvamist, siis vähendame seda 1 miljoni rubla võrra ja alles jääb 50 tuhat rubla.

Üksikisiku tulumaks \u003d 50 tuhat * 13% \u003d 6500 rubla.

Juhul, kui selle saidi katastriväärtus osutus alla pooleteise miljoni rubla, siis vähendades seda 0,7 korda, saaksime kokku vähem kui 1 miljon rubla. Pärast vara mahaarvamist maksustatavat tulu ei ole. Niisiis, kodanik Markov M.M. maksustatava tulu tulemusena ei ole saanud ja on maksust vabastatud.

1300 tuhat * 0,7 \u003d 910 tuhat rubla - 1 miljon rubla \u003d 0

Mitmele isikule kuuluva krundi müümisel on omadused:

• aktsiate müümisel ühe tehingulepingu alusel kohaldatakse varalist mahaarvamist ühekordselt, s.o. kogu vara väärtuse eest 1 miljon rubla (näiteks maa kuulub kahele isikule võrdsetes osades ja see müüakse ühe lepingu alusel, siis tehakse mahaarvamine 500 tuhande rubla ulatuses);
• aktsiate müümisel erinevate lepingute alusel on igal omanikul õigus kasutada oma osa suhtes varalist mahaarvamist (iga lepingu puhul on mahaarvamine 1 miljon rubla).

Maamaksu tasumise kord ja tähtajad 2019. aastal

Deklareeritakse tulud, mis on saadud juhul, kui müüdi maa, mis oli omandis minimaalsest perioodist ja millel on eelarvesse tasumisele üksikisiku tulumaks. See on maksumaksja kohustus. Isegi saadud üksikisiku tulumaksu nulltulemus nõuab maksuhaldurile arvutuste kinnitamist.

See tähendab, et tuleb täita 3-NDFL-i vormis deklaratsioon ja esitada see järgmisel aastal pärast sissetuleku saamist, hiljemalt 30. aprilliks. Üksikisiku tulumaks on vaja tasuda deklaratsiooni esitamise aastal. hiljemalt 15. juuliks.

Kui maa müüdi 2018. aastal enne tähtaega, siis maksudeklaratsioon (3-NDFL) tuleb esitada enne 30. aprilli 2019 ja maamaks tasuda enne 15. juulit 2019.

Kui deklaratsioon esitatakse IFTS-ile õigel ajal, kuid maksude tasumise tähtaeg on möödas, siis rakendatakse iga viivitatud päeva eest trahvi. Nii deklareerimise kui ka tasumise kohustuse täitmata jätmisel määratakse süüdlasele rahatrahv 20% maksustatava tulu summast. Lisaks trahvile kuuluvad sissenõudmisele ka trahvid, mis on arvestatud 1/300 võla arvutamise päeval kehtinud keskpanga refinantseerimismäärast.

Näited täidetud deklaratsioonist järgmistel juhtudel:

Nagu teate, maksustatakse kogu Vene Föderatsiooni territooriumil saadud kasum. Ja pole vahet, kas see on soetatud konkreetse ettevõtte tegevuse kaudu või müüs inimene kinnisvara, millele tal olid õigused. Mõelge, milline maks on ette nähtud alla 3 aasta omandis olnud maatükiga maja müügi eest. Samuti selgitame välja, kui palju peate ligikaudu maksma, kui vara on ametlikult kuulunud isikule üle kolme aasta.

Üldine informatsioon

2019. aasta seaduse järgi tuleb igast kinnisvara müügist riiki teavitada. Eraldi on vaja teavitada maksuteenistust ka siis, kui müüdud krunt ei ole reeglite kohaselt maksustatav üksikisiku tulumaksuga (isikutulumaks). Kui inimene seda ei tee, loetakse ostu-müügitehing ebaseaduslikuks.

Maa müügimaksu 2019. aastal peavad tasuma nii Vene Föderatsiooni kodanikud kui ka välisriigi isikud. Loomulikult on nende tingimused erinevad ja Venemaa passi omanikud peavad maksma vähem.

Tulumaksuga maksustatakse iga müüdud kodu, mis on toonud märkimisväärset kasumit. Loomulikult räägime ainult nendest piirkondadest, mis asuvad Venemaa territooriumil. Müüdud maa maksusumma on igal juhul erinev. Muide, mõnel inimesel on võimalik seda vähendada.

Et täpselt aru saada, milline on maatüki müügimaks, tuleb välja selgitada, kuidas see täpselt arvutatakse. Kuid on vaja arvesse võtta kõiki asjaolusid, mis võivad summa muutumist mõjutada.

Kuidas maksu arvutada

2019. aastal on Vene Föderatsiooni kodanike kinnisvara müügilt üksikisiku tulumaks 13%. Kui aga inimene elab osariigis vähem kui kuus kuud, peab ta tasuma 30% kasumist. Summa osutub üsna märkimisväärseks, nii et kui on võimalus seda vähendada, tuleks seda kasutada.

Eraldi on vaja käsitleda juhtumit, kui maja ja maa on olnud omandis alla 3 aasta. Sellises olukorras peab inimene rohkem maksma. Maks arvestatakse kogu maa müügihinnalt.

See tähendab, et kui näiteks maamaja koos maaga müüdi 5 miljoni rubla eest, siis arvatakse sellest summast maha 13%. Vähem raha maksmiseks võite kasutada maksusoodustust. 2019. aastal saab alla 3 aasta omandis olnud majade puhul müügisummast maha arvata 1 miljon rubla. See tähendab, et juba selgub, et peate maksma protsendi mitte 5 miljonist rublast, vaid 4 000 000 rublast. Loomulikult on suurus väiksem.

Kui kinnisvara on olnud omandis üle 3 aasta, siis kehtivad juba teised üksikisiku tulumaksu reeglid. Maksuga maksustatakse eranditult saadud kasum. See tähendab, et kõigepealt peate ostusummast maha arvama müügikulud. Näiteks kui inimene müüs oma maja 5 000 000 rubla eest ja ostis selle 4 000 000 rubla eest, siis 1 000 000 rubla eest arvestatakse 13%, kuna see on saadud kasum.

Muide, kui müügist kasumit pole, siis ei pea ka makse maksma. Seega, kui maa müüakse sama hinnaga, mis osteti, või isegi odavamalt, siis ei pea osa saadud summast ära andma. Aga seda siis, kui see on olnud omanduses üle 3 aasta.

Eraldi tasub tähele panna, et suvilate müügimaks on arvestatud nii, et krundi summat arvestatakse majast eraldi. Ehk siis kaks erinevat tasu maa ja maja enda eest. Neid on võimatu kokku võtta, kuna 2019. aastal pole see seaduslik. Seetõttu peate need üksteisest eraldi arvutama.

Kuidas maksta

Kui maja on müügis, siis kohe peale ostu-müügitehingut on vaja esitada deklaratsioon. Seda tuleb teha igal juhul, isegi kui seaduse järgi makse ei tasuta.

Makse tegemiseks peate esitama järgmised dokumendid:

1. Omaniku pass.
2. Tulude deklaratsioon.
3. Müügileping.
4. Müüdud objektide omandiõigust tõendavad dokumendid.
5. Mahaarvamise avaldus (vajadusel).

Võtke ühendust kohaliku maksuametiga. Ehk siis müüdud maa aadressil asuvasse maksuteenistusse.

Eraldi tasub märkida, et kõik tuleb teha õigeaegselt. Kui jätate deklaratsiooni esitamise tähtaja mööda, määratakse isikule rahatrahv. Dokumentide hilinenud esitamisel tuleb tasuda 5% kehtestatud maksust. Trahvi arvestatakse alates esimesest hilinemise päevast ja seejärel suureneb. Summa võib ulatuda 30%-ni riigilõivust.

Seetõttu on vaja õigeaegselt koguda kõik vajalikud dokumendid, koostada tuludeklaratsioon ja esitada see riigiorganile. Siis peaksite ise maksu maksma ja siis ei pea te trahvi pärast muretsema.

Kas summat saab vähendada?

Inimesed tunnevad maksu suurust nähes sageli huvi, kas seda on võimalik kuidagi alandada. Loomulikult ei taha keegi suurt summat ära anda, seega tahan intressimäära alandada. Seda saab teha, kuid tasub meeles pidada, et kõigil pole sellist võimalust.

Nagu juba mainitud, toimub tulusummalt maksusoodustus. Kasuks tuleb, kui 13% ei arvestata mitte saadud kasumilt, vaid müügi kogusummalt. See tähendab, et inimesel puudub võimalus müügihinnast ostusumma summat maha arvata. Saate teha mahaarvamise 1 000 000 rubla ulatuses. Siis peate maksma makse vähem kui lõppsumma.

Teise võimalusena võite teha mitte fikseeritud mahaarvamise, nimelt kulude summa. See sobib, kui saate kantud kulusid kinnitada ja need on üle 1 000 000 rubla. See variant aga ei sobi, kui vara on saadud kingitusena või pärimise teel.

Seaduse uuendamisest

Alates 2017. aastast on uuendatud maa müügimaksu seadust. Tuleb kohe märkida, et nüüd on vaja oodata mitte 3 aastat kinnisvara ostukuupäevast, vaid 5 aastat. See tähendab, et miinimumläve on tõstetud. Kuid see kehtib ainult nende saitide kohta, mis on registreeritud alates 2017. aastast. Kui inimesel õnnestus õigused majale registreerida näiteks 2016. aastal, siis tema jaoks jääb miinimumläveks 3 aastat.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükis on selgelt sätestatud kõik üksikisiku tulumaksu, see tähendab üksikisiku tulumaksu tasumise nüansid. Maatüki müügist saadava tulu kood on 1510. See kood tähendab, et tulu saadakse kinnisvara müügist. Sel juhul tuleb märkida tehingu summa ja mahaarvamise kood. Kogu saadud tuluga seotud teave on kajastatud lehel A, kogu teave kulude kohta on lehel E.

Mis kood näidatakse üksikisiku tulumaksus maatüki müügist?

Tekib küsimus, mis siis, kui pärast maa müüki kasumit ei teeninud? Näiteks osteti maatükk hinnaga 500 tuhat rubla ja müüdi 400 tuhande rubla eest. Kõik on üsna lihtne, sel juhul peate tegema deklaratsiooni. Kindlasti märkige ära kulud, mis maa omandamise protsessiga kaasnes. Kuid kõige tähtsam on see, et peate esitama dokumendid, mis määravad selle kulu olemasolu. Kui maatüki omandamise dokumente ei säilitata, saate maksustatava massi vähendamiseks kasutada tavalist maksusoodustust.

3 üksikisiku tulumaksu koostamise ülesehitus

1. Pöörake kindlasti tähelepanu deklareerimisprogrammile föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Vahetult tuleb öelda, et programm annab teile juurdepääsu deklaratsioonivormi kaasaegsele versioonile ja võimaldab teil ka kõiki arvutusi automaatselt teha;
2. Deklaratsioonis on üle 20 lehe, kuid maatüki müümisel tuleb täita vaid viis lehte;
3. Tiitelleht peab sisaldama üksikasjalikku teavet deklarandi isiku kohta. Siin on kõige parem märkida oma isiklik kontakttelefon. Kui maksuhalduril on raskusi koostatud deklaratsiooni aspektide mõistmisega, saab ta teile helistada ja kõik nüansid klaarida;
4. Täita tuleb leht E, mille lehel on kajastatud kogu teave, mis on otseselt seotud maksusoodustusega või näitab maksustatava massi vähendamise suurust;
5. Täidetakse leht A, millel on märgitud saadud kasumi summa;
6. Kõik arvutused ja summeerimine tehakse esimeses ja kuuendas osas.

Maatüki müümisel vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 23 on vaja maksta üksikisiku tulumaksu. Maksu makstakse ainult...

Isegi kui auto on juba müügist kõrvaldatud, siis sellisel juhul kuni auto müümiseni maksu ikkagi ei maksta. Vastavalt määrustele...

Kinnisvara ja maa ostu-müügileping vormistatakse kas eraldi või on kahele varaobjektile märgitud erinev hind. 3 üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni täitmisel peate ...

Kui auto on ostetud välismaalt ja teenindanud omanikku vähem kui kolm aastat, tekib kohustus esitada erideklaratsioon ja maksta raha ...