Majandusaasta lõpu ja aruannetevahelise perioodi toimingute eraldamine. Saldode ülekandmine aruannetevahelisele perioodile Mis on aruannetevaheline periood finantsaruannetes

Föderaalne riigikassa teatab seoses föderaalkassa territoriaalsete organite arvukate taotlustega aruannetevahelise perioodi toimingute kajastamise kohta eelarvearvestuses ja eelarvearuandluses järgmist.

Kohtupraktika ja seadusandlus -<Письмо>Venemaa riigikassa, 26. detsember 2013 N 42-7.4-05 / 2.2-866<Об отражении в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций межотчетного периода>

Korrigeeriva sertifikaadi vormil 0504833 (koos tehingute kannetega) kasutuselevõtuga PPO-s "ASFC" andmete "ilma kulutamise õiguseta" parandamiseks isiklikul kontol koodiga "20", on käive eelarve raamatupidamiskontol. 8.40230.000 "Möödunud aruandeperioodide tulemus" ajakirjas on muudetud 2014. aasta aruannetevahelise perioodi muude tehingute osas, mis on moodustatud vastavalt föderaalse riigikassa 26. detsembri 2013. aasta kirjale N 42-7.4-05 / 2.2-866 "Aruandevahelise perioodi toimingute eelarvearvestuses ja eelarvearuandluses kajastamise küsimuses." Selles eelarvearvestuse registris kajastus ekslikult raamatupidamiskanne: D 8.40230.000 - Kr 8.40230.000. Juhtum esitati SF-237998. Probleem lükkub edasi. Palun osutage abi.

Mis on aruannetevaheline periood eelarveliste organisatsioonide raamatupidamises? Milliseid meetmeid peavad spetsialistid sellel kuupäeval tegema? Kas selle küsimusega on seotud olulisi hiljutisi seadusandlikke uuendusi? Mõelgem see selles artiklis koos välja.

Aruandevaheline periood - mis see on

Aruannetevaheline periood- see on aruandeaasta järgne tinglik aeg enne arvestuspoliitikas midagi muutmist, mille jooksul tehakse vajalikud korrigeerimised, kantakse üle "saldo". Kuupäeva järgi on see aeg pärast eelmise majandusaasta 31.12 ja enne tuleva aasta 01.01.

See on vajalik selleks, et kajastada erinevates eelarvearvestuse regulatsiooni määrustes tehtud muudatuste tulemusel vajalikuks muutunud toiminguid.

Käesoleva aasta osas on aruandeperioodiks 1. jaanuar 2018.a. Sellel päeval kantakse väljaminevad saldod vastavalt analüütiliste kontode dokumentidele üle laekuvatele. See kuupäev on tingimuslik, see tähendab, et tegelikult ei toimunud need toimingud määratud päeval, vaid need kajastuvad aruandes selle numbri all.

Aruandevahelisel perioodil tehtud toimingud

Aruandevahelisel perioodil arvepidamiseks aktsepteerimine, saldode liigutamine või ülekandmine on ühe või mitme järgmise toimingu tulemus:

• ettevõtte ümberkorraldamine;
• muudatused kohalikest eelarvetest või Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetest osutatavate sularahateenuste meetodis;
• kui riiklikud, autonoomsed ja muud organisatsioonid kantakse sularahateenistusse üle föderaalsele riigikassale ja selle organitele;
• Vene Föderatsiooni eelarve klassifikaator on muutunud, eriti selle koodid;
• eelarvelistes ettevõtetes tehti kontoplaani muudatusi (muutunud on eelarve raamatupidamise koodid).

Aruandevahelise perioodi toimingute kajastamise iseärasused

Kõikides raamatupidamisdokumentides kajastuvad aruannetevahelise perioodi tehingud tuleva majandusaasta 1. jaanuari kuupäeva all, aluseks võetud raamatupidamise esmases dokumentatsioonis aga reaalsed kuupäevad.

Aruandevahelise perioodi toimingud registreeritakse spetsiaalses muude toimingute ajakirjas, mida peetakse kujul 0504071. Seda ajakirja tuleb pidada iga Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarveliigi kohta eraldi. Kui tehingud tehti aruannetevahelisel perioodil, korraldatakse ajakiri ümber jooksva finantskäigu ajal.

Muude toimingute Teataja andmed on esialgsed vajalike korrigeerimiste tegemiseks aasta alguses Pearaamatus, mis on ette nähtud hoidmiseks vastavalt vormile 0504072, nimelt veergudes 3 ja 4 „Saldo aasta alguses”.

TÄHTIS! Kõik muudatused pearaamatus tehakse eranditult aruannetevahelisel perioodil, muude kuupäevade pearaamatuid uuesti ei moodustata.

Aruandevaheline periood-2018

2018. aasta algusest jõustuvad avaliku sektori uued föderaalsed raamatupidamisstandardid, nimelt:

• Standard "Avaliku sektori organisatsioonide raamatupidamise ja aruandluse kontseptuaalne raamistik", kinnitatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 31. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 256n;
• Standard "Raamatupidamise (finants)aruannete esitamine", kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 260n;
• Standard "Põhivara", kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 257n;
• Standard "Rent", kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 258n;
• Standard "Varade väärtuse langus", mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 31. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 259n.

Seoses nendele raamatupidamisstandarditele üleminekuga on vaja õigesti kohaldada GHS “Põhivara” üleminekusätteid. Rahandusministeerium avaldas 30.11.2017 kirja nr 02-07-07 / 79257 koos metoodiliste täpsustustega eelkõige sellise põhivara kinnisvarana arvele võtmise kohta.

Aruandevahelise perioodi kirjavahetus-2018

Aruandevahelisel perioodil tuleks läbi viia kõik toimingud, mis on seotud objektide põhivarana kajastamisega kinnisvarana, samuti nende ülekandmisega uuendatud raamatupidamisarvestustele.

Selle esmaseks dokumendiks on raamatupidamise aruanne vormil 0504833, mis on koostatud tavapärasel viisil teostatud põhivara inventuuri tulemuste alusel. Raamatupidamise aruande alusel on vaja kajastada toiminguid kontol 0 401 30 000 “Eelmiste aruandeperioodide majandustulemused”.

Näiteks:

• kontodel 101.X3 kajastatud hooned tuleb üle kanda kontodele 101.X2;
• raamatukogu fond, mis kajastub kontodel 101.X7, kantakse üle kontodele 101.X8;
• grupis "Püsikud istandused" kajastatavad põhivarad tuleb nüüd kajastada kontol 0 101 07 000 "Bioloogilised ressursid";
• põhivara grupp “Kinnisvarainvesteering” hakkab pidama erikontol 0 101 13 000 “Kinnisvarainvesteering”.

Kõik need muudatused tuleb teha eranditult aruannetevahelisel perioodil.

Näited raamatupidamiskannetest aruannetevahelisel perioodil

NÄIDE 1. Eelarveasutus rentis hoonet varem, tehes seal olulisi parendusi, mida ei saa eemaldada: nad lõpetasid veel ühe korruse ehituse. Selle täienduse maksumus kajastus kontol 0 101 12 000 summas 500 000 rubla. Uuel korrusel arvestati amortisatsiooni 200 000 rubla. Kuna see hoone oli kapitalirendi objektiks, siis alates 1. jaanuarist 2018 tuleks see kajastada materiaalse põhivarana. Arvestada tuleb samal kontol 0 101 12 000. Hoone katastriväärtus uuel majandusaastal on 5 000 000 rubla. Milliseid kandeid tuleks teha aruannetevahelisel perioodil? Raamatupidamises peaksid olema järgmised kanded:

• deebet 0 104 12 000, krediit 0 101 12 000 - 200 000,00 rubla. – maha kantud amortisatsioon, mis on kogunenud kinnisvara väärtuse revisjoni päeval (hoone väärtus on vähenenud);
• deebet 0 101 12 000, krediit 0 401 30 000 - 5 800 000,00 rubla. - tehtud parendustest tulenevate ehitise väärtuse muutuste kajastamine (praegune katastriväärtus).

NÄIDE 2. Autonoomse ettevõtte bilansis oli mitmeid struktuure, mis kuni 2018. aastani olid arvel 0 101 13 000 „Ehitised - asutuse kinnisvara“. Nüüd tuleb need üle kanda uuele kontole, mis on ilmunud 0 101 12 000 “Mitteeluruumid (hooned ja rajatised) - asutuse kinnisvara”. Seda tehakse aruannetevahelisel perioodil, postitused on järgmised:

• deebet 0 401 30 000, krediit 0 101 13 000;
• deebet 0 101 12 000, kreedit 0 401 30 000 - struktuuri bilansilise väärtuse ülekande kontolt 101 13 kontole 101 12 kajastamine;
• deebet 0 104 13 000, krediit 0 401 30 000;
• deebet 0 401 30 000, kreedit 0 104 12 000 - sellel struktuuril kogunenud amortisatsiooni ülekande kajastamine.

Olulised punktid seoses aruannetevahelise perioodiga-2018

1. Kui põhivara on aruandeperioodi perioodil avariireservis, ei võeta nendelt kulumit täiendavalt arvesse. Pärast 1. jaanuari 2018 arvestatakse amortisatsiooni uue korra järgi, selgitatakse Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kirjas metoodiliste juhenditega.
2. 2018. aastani OS poolt tunnustatud objektide soetamine kompleksiks (vajalike kinnistute olemasolul) ei ole kohustus, vaid raamatupidaja õigus. See tähendab, et teil on õigus ise otsustada, kas lugeda näiteks kontorisisustust (mööblit) üheks põhivaraks või mitmeks.
3. Isegi kui varem kajastatud põhivara soetusmaksumuse kriteerium on muutunud, ei ole aruannetevahelisel perioodil vaja täiendavat amortisatsiooni arvestada. Kuid pärast 1. jaanuari 2018 kasutusele võetud põhivara puhul tuleb amortisatsioon arvestada uue maksumusega.

Riigi (omavalitsuse) asutuste eelarvelises (raamatupidamise) raamatupidamises on rida tehinguid, mis peaksid kajastuma aruannetevahelisel perioodil. 1C eksperdid rääkisid BUKH.1C-le, mis on aruannetevaheline periood, miks on vaja eraldi välja tuua aruannetevahelise perioodi toimingud raamatupidamises ja aruandluses ning kuidas seda rakendatakse programmis "1C: Riigiasutuse raamatupidamine". 8" versioon 2.

Millised tehingud nõuavad eraldamistraamatupidamine ja aruandlus

Vastavalt föderaalse riigikassa korraldusele 4. detsembril 2015 nr 339 aruannetevaheline periood arvestatakse tingimuslikku perioodi, mis järgneb eelmise majandusaasta lisaperioodile ja eelarve (kassa) raamatupidamiskontode sõlmimisele, mis kajastab jooksva majandusaasta eelarve (kassa) raamatupidamisarvestuse kontode laekuvate saldode muutust ja mida kasutatakse kajastama toiminguid, mille vajadus tuleneb Vene Föderatsiooni normatiivaktide muudatustest, mis reguleerivad eelarve (kassa) raamatupidamise pidamise korda või saneerimismeetmete läbiviimist ja muudel Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud juhtudel.

Riigi (omavalitsuse) asutuste eelarvelises (raamatupidamise) raamatupidamises on ka rida tehinguid, mis peaksid kajastuma aruannetevahelisel perioodil. See:

l raamatupidamisarvestuse (eelarve) kontode saldode ülekandmine majandusaasta algusesse, kui tehakse muudatusi Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori kohaldamise korda reguleerivas korralduses, mis puudutab eelarveklassifikaatorite koodide muutmist kontonumbrites. Näiteks seoses Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori kohaldamise korra juhendi uue versiooni taotlemisega alates 01.01.2016, kinnitatud. Venemaa Rahandusministeeriumi 01.07.2013 korraldusega nr 65n eelarveklassifikaatori struktuuri ja sellest tulenevalt raamatupidamise (eelarve)arvestuse kontonumbrite muutmise osas, samuti teatud koodide rakendamise osas KOSGU Venemaa Rahandusministeeriumi kirjaga 14.03.2016 nr 02-07-07 / 14989 Eelarve (raamatupidamise) raamatupidamisarvestuse kontodele laekuvate saldode moodustamise kord seisuga 01.01.2016 (edaspidi nimetatud nagu kord) tõstatati. Vastavalt korraldusele: „Eelarvearvestuse asjakohaste analüütiliste kontode väljaminevate saldode ülekandmine, mis moodustati seisuga 01.01.2016, võttes arvesse eelarveaasta lõpu toiminguid, mis on teostatud vastavalt eelarveseadustiku artiklis 242 sätestatule. seisuga 01.01.2016 eelarvearvestuse vastavate analüütiliste kontode laekuvatele saldodele teostatakse aruannetevahelisel perioodil. 2015. aasta pearaamatus (f. 0504072) kehtestatud analüütilise raamatupidamise vastavatel kontodel kajastatud saldod kuuluvad ülekandmisele 2016. aasta eelarvearvestuse raamatupidamisarvestuse tööplaani vastavatele analüütilise raamatupidamise kontodele 2016. aasta eelarvearvestuse raamatupidamisarvestuse tööplaani alusel. 2015. ja 2016. aastal kehtinud eelarveklassifikaatori (edaspidi CBC) koodide vastavustabeli ja eelarvearvestuse analüütilise raamatupidamise tunnistuse (f. 0504833). Samuti sisaldab kord raamatupidamiskirjeid eelarve (raamatupidamise) kontojääkide ülekandmiseks seoses KOSGU kohaldamise korra ja Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvete kulude liikide muudatustega;

• eelarve raamatupidamiskontode saldode ülekandmine eelarveaasta algusesse raamatupidamisarvestuse (eelarve) raamatupidamise kontoplaanis muudatuste tegemisel eelarve raamatupidamiskontode koodide muutumise korral (Venemaa riigikassa mai kiri 16, 2011 nr soovitused eelarvearvestuse kontoplaanile üleminekuks, rakenduvad 1. jaanuarist 2011”);
• kontonumbri struktuuris muudatuste tegemisel eelarve raamatupidamiskontode saldode ülekandmine majandusaasta algusesse. Näiteks seoses kulude eelarvelise klassifikaatori jao ja alajao eelarveliste ja autonoomsete asutuste kontode tööplaani kontonumbrite lisamisega alates 01.01.2017 Venemaa Rahandusministeeriumi kirjaga nr 02 -07-07 / 21798, Venemaa riigikassa nr 07-04-05 / 02-308 07.04.2017, anti selgitused raamatupidamiskontonumbrite kategooriate 1-4 moodustamise kohta;
• mittefinantsvarade (v.a väärismetallid ja vääriskivid, ehted ja muud väärisesemed) väärtuse ümberhindamine (Rahandusministeeriumi korraldusega kinnitatud ühtse kontoplaani kasutamise juhendi punkt 28). Venemaa 1. detsembri 2010. a nr 157n (edaspidi - juhend nr 157n)) ;
• bilansivaluuta muutus asutuse liigi muutmisel (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 25.04.2011 nr 02-06-07 / 1546, Venemaa Rahandusministeeriumi kiri nr 02-07- 07 / 5671, Venemaa riigikassa nr 07-04-05 / 02-121 kuupäevaga 02.02 .2017);
• eelarve raamatupidamiskontode saldode ülekandmine selle majandusaasta alguses, kui asutus viiakse sissetulevate saldode osas üle teise GRBS-i (RBS) (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 03.11.2016 nr 02-06-10 / 64668, 07.12.2016 nr 02-07-10 / 72756, Venemaa rahandusministeeriumi kiri nr 02-07-07/5671, Venemaa riigikassa nr 07-04-05/02-121 02.02.2017);
• eelarve raamatupidamise andmete korrigeerimine seoses majandustehingute arvestuse korra muutumisega.

Under aruannetevaheline periood all mõistetakse ajavahemikku pärast seda, kui asutus kajastab toimingute eelarve (raamatupidamise) raamatupidamisarvestuse raamatupidamisarvestuses raamatupidamisarvestuse näitajate sulgemiseks aruandeaasta lõpu (2010) raames ja enne aruandeperioodi lõppu. jooksva aasta (2011) majandustegevuse aruanne (Venemaa Rahandusministeeriumi 25. aprilli 2011. a kirja nr 02-06-07/1546 punkt 1, osa 1).

Lisaks aruannetevahelise perioodi tehingutele on rida jooksva majandusaasta laekuvaid saldosid muutvaid tehinguid, mis vajavad samuti eraldamist (edaspidi majandusaasta lõpu tehingud):

• aruandeaasta lõpu seisuga suletakse eelnevate aruandeperioodide majandustulemuse kohta tulude ja tekkepõhiselt kajastatud kulude summad, mis on kajastatud jooksva majandusaasta majandustulemuse vastavatel kontodel (juhendi p 297). nr 157n);
• jooksva majandusaasta lõpus varade ja kohustuste suurenemist ja vähenemist kajastavaid käibeid kontodel järgmise majandusaasta raamatupidamisregistritesse ei kanta (juhendi nr 157n punkt 11);
• jooksva majandusaasta lõpus eelarveeraldiste, eelarvekohustuste piirmäärade, täidetud rahaliste kohustuste ja kinnitatud eeldatavate (planeeritud, prognoositavate) tulude (tulude), kulude arvestuse analüütilistel kontodel olevad näitajad (saldod) jooksva majandusaasta maksed) kantakse üle järgmiseks majandusaastaks (juhendi nr 157n punkt 312);
• jooksva majandusaasta lõpus ei kanta konto 17 “Raha laekumised asutuse kontodele” näitajaid (saldo) järgmisse majandusaastasse (juhendi nr 157n p 365) jne.

Vastavalt juhendi nr 157n punktile 7 on raamatupidamise esmased dokumendid varade ja kohustuste ning nendega tehtavate tehingute andmete kajastamise aluseks. Nende toimingute puhul on esmaseks dokumendiks raamatupidamisaruanne (f. 0504833).

Raamatupidamistunnistuse (f. 0504833) registreerimise näited on toodud Venemaa Rahandusministeeriumi 14. märtsi 2016 kirjas nr 02-07-07 / 14989. Nendest järeldub, et sellised tehingud peaksid kajastuma aruandeperioodi muude tehingute (f. 0504071) ajakirjas.

Toimingute eraldamine "1C: Riigiasutuse raamatupidamine 8" (rev. 2)

Programmi "1C: Avalik-õigusliku asutuse raamatupidamine 8" väljaanne 2 (edaspidi BGU2) sisaldab funktsionaalsust, mis võimaldab teil raamatupidamises ja aruandluses eraldada aruannetevahelise perioodi toimingud ja majandusaasta lõpu toimingud. .

Majandusaasta lõpu ja aruannetevahelise perioodi toimingud jagunevad olenevalt aruannetevahelise perioodi tüübist kolme rühma:

l Raamatupidamisarvestuse sõlmimine- sisaldab majandusaasta lõpu toiminguid (arvestuse sõlmimine), mis kajastub pärast f moodustamist. 0503127 „Peahalduri, haldaja, eelarvevahendite saaja, peahalduri, eelarve puudujäägi rahastamisallikate haldaja, peahalduri, eelarve tulude haldaja eelarve täitmise aruanne“ (vorm 0503737 „Täitmise aruanne oma finantsmajandusliku tegevuskava asutus), kuid enne bilansi moodustamist (f. 0503130 „Peajuhi, juhataja, eelarvevahendite saaja, peahalduri, eelarvepuudujäägi finantseerimisallikate haldaja, juhataja bilanss haldaja, eelarve tulude haldaja”, f 0503730 “Riigi(omavalitsuse)asutuse bilanss”).

• Tehnoloogilised toimingud- sisaldab tehnoloogilisi toiminguid kontode sulgemiseks, mille saldod ei kandu üle järgmisse aastasse, - bilansiväliste kontode saldosid 17 "Rahalaekumised" ja 18 "Raha väljaminekud", aasta jooksva perioodi autoriseerimiskontod suletud ja muud sarnased.
• Saldo valuuta muutus- sisaldab tehinguid, mis on kajastatud pärast bilansi moodustamist, kuid enne järgmise aasta sissetulevate saldode moodustamist, - mittefinantsvarade ümberhindamist, väljaminevate saldode ülekandmist järgmise aasta analüütilistele kontodele jms toimingud.

Majandusaasta lõpu ja aruannetevahelise perioodi toimingute dokumentide vormistamine

Majandusaasta lõpu rutiinsete toimingute ja aruannetevahelise perioodi toimingute registreerimine toimub programmi spetsialiseeritud dokumentide abil, millel on võimalus trükkida vormistatud trükitud vorme (raamatupidamistunnistus f. 0504833 ja muud) - vt tabel 1:

Universaalse dokumendiga on võimalik väljastada aruandeperioodi suvalisi tehinguid Operatsioon (raamatupidamine) vormi 0504833 "Raamatupidamise väljavõte" trükkimisega.

Aruandevahelise perioodi tavaliste tehingute dokumentides perioodi tüübi muutmine tavaliselt puudub:

• dokumendis Lõppbilansid aasta lõpus(Joonis 1) iga genereeritud postituse jaoks määratakse aruannetevahelise perioodi tüüp Raamatupidamisarvestuse sõlmimine;
• dokumentides Kaubeldava KEC sulgemine kontodel(joon. 2) ja Kinnituskontode sulgemine lõppeval eelarveaastal(Joonis 3) iga genereeritud postituse jaoks määratakse aruannetevahelise perioodi tüüp Tehnoloogilised toimingud.

Riis. üks

Riis. 2

Riis. 3

Dokumendi vormistamise korral Saldode ülekandmine CPS-i kaudu seoses kontoplaani struktuuri muutusega (uus CPS tüüp, andmeedastus eelarve klassifikaatorite muutmisel) peaksid tehingud kajastuma perioodil Saldo valuuta muutmine. Antud juhul on tegemist järgmise perioodi algsaldode muutusega ja need muutused peaksid kajastuma Muude toimingute toimingute päevik (f. 0504071) aruannetevahelise perioodi kohta.

Kui dokument ei ole seotud järgmise aasta sissetulevate saldode moodustamisega, siis tuleks valida perioodi tüüp Tehnoloogilised toimingud.

Suvaliste operatsioonide moodustamine koos aruandlusperioodil

Lisaks spetsialiseeritud dokumentidega koostatud rutiinsetele toimingutele näeb 1C: Riigiasutuse raamatupidamine 8, väljaanne 2 ette suvaliste toimingute moodustamise nende kajastamisega aruannetevahelisel perioodil. Selleks dokument Operatsioon (raamatupidamine) rakendatakse toimingu kajastamise võimalust aruannetevahelisel perioodil, kui toimingu kuupäevaks on aasta lõpp, s.o 31.12.XX (joonis 4).

Riis. neli

Alates 31.12.XX muutub lipp dokumendis kättesaadavaks Kajastada aruannetevahelisel perioodil ja võimalus valida perioodi tüüpi: Raamatupidamisarvestuse sõlmimine, Tehnoloogilised toimingud või Saldo valuuta muutmine.

Tuleb märkida, et kõiki aruannetevahelise perioodi dokumente ei saa tagasi pöörata.

Aruannete ja registrite moodustaminevõttes arvesse ja ilma aruannetevahelise perioodi toiminguid tegemata

Vaatleme, kuidas programmis aruandeid ja reguleeritud raamatupidamisregistreid genereeritakse.

Standardsed raamatupidamisaruanded

Tavalised raamatupidamisaruanded võimaldavad teil saada andmeid toimingute kohta:

• jooksev periood ilma aruannetevahelise perioodi toiminguid hõlmamata;
• jooksev periood, sealhulgas aruannetevahelise perioodi toimingud;
• ainult aruannetevaheline periood.

Kõigil standardaruannetel on võimalus kohandada teabe kuvamist perioodi tüübi järgi (joonis 5):

• Aruandeperiood;
• Raamatupidamisarvestuse sõlmimine;
• Tehnoloogilised toimingud;
• Saldo valuuta muutmine.

Riis. 5

Selleks vahekaardil aruande seadetes Näitajad seadke lüliti soovitud asendisse.

Kui lüliti perioodi tüüp paigaldatud asendisse:

• Aruandeperiood- aruanne kajastab teavet valitud aruandeperioodi kohta, välja arvatud bilansikontode sulgemine aasta lõpus, muud tehnoloogilised toimingud ja bilansivaluuta muutmise toimingud;
• Raamatupidamisarvestuse sõlmimine- aruanne kajastab teavet valitud aruandeperioodi kohta, võttes arvesse bilansikontode sulgemist aasta lõpus, kuid ei võta arvesse muude tehnoloogiliste toimingute ja bilansivaluuta muutmise toimingute tulemusi. See tähendab, et periooditüübiga tehingud kuvatakse aruandes Aruandeperiood ja Raamatupidamisarvestuse sõlmimine;
• Tehnoloogilised toimingud- aruanne kajastab teavet valitud aruandeperioodi kohta, võttes arvesse saldokontode sulgemist aasta lõpus (040100000, 030405000 jne), võttes samas arvesse ka muude tehnoloogiliste toimingute, näiteks sulgemise tulemusi. kontode jooksva aasta volitused, töötava KEC sulgemine, kuid ilma bilansivaluuta muutmise toiminguid arvestamata. See tähendab, et aruandes kuvatakse perioodi tüüpi tehingud Aruandeperiood, Raamatupidamisarvestuse sõlmimine ja Tehnoloogilised toimingud.
• Saldo valuuta muutus- aruanne kajastab teavet valitud aruandeperioodi kohta, võttes arvesse saldokontode sulgemise toiminguid, muid tehnoloogilisi toiminguid (volituskontode sulgemine, kaubeldavate CEC-de sulgemine), samuti võetakse arvesse bilansi valuuta muutmise toiminguid, nagu näiteks CPS-i saldode ülekandmine. See tähendab, et aruandes kuvatakse perioodi tüüpi tehingud Aruandeperiood, Raamatupidamisarvestuse sõlmimine, Tehnoloogilised toimingud ja Saldo valuuta muutmine.

Samuti lippu kombineerides Ainult kindlaksmääratud periood erinevate lülitite asenditega perioodi tüüp, saate eraldiseisvate tehingute väljundi kontode sõlmimiseks, tehnoloogiliste tehingute või bilansivaluuta muutmise tehingute jaoks.

Reguleeritud raamatupidamisregistrid

Reguleeritud raamatupidamisregistrid ( Pearaamat (f. 0504072), Operations Journal (f. 0504071) jne) sisaldavad aruannetevahelise perioodi andmeid vastavalt nende moodustamise korrale, mis on kehtestatud normatiivdokumentidega. Seega moodustatakse aruandeperioodi kohta reguleeritud raamatupidamisregistrid raamatupidamise sõlmimise toimingutega.

Kaaluge andmete moodustamist sõltuvalt registri seadistusest perioodi tüüp aruande näitel Põhiraamat (f. 0504072).

Näiteks 2016. aastal kajastus eelarvelise asutuse raamatupidamises jooksva (aruandlus)perioodi toimingud, jooksva perioodi bilansikontode sulgemise toimingud (kontode sõlmimise toimingud), jooksvate KEC-de sulgemise toimingud (tehnoloogilised toimingud) ja toimingud saldod üle kanda uude CPS-i (bilansi valuuta muutmise toimingud). Aruande koostamisel Põhiraamat (f. 0504072) 2016. aasta kohta kajastatakse aruandes ainult aruandeperioodi toiminguid ja toiminguid raamatupidamise aastaaruande koostamiseks.

Saldode ülekandmise toiming uuele CPS-ile on aruannetevaheline ja mõjutab ainult järgmise perioodi sissetulevaid saldosid, mistõttu ei tohiks seda jooksva perioodi reguleeritud aruannetes kajastada. Seetõttu sisse Pearaamat (f. 0504072) 2016. aasta puhul kuvatakse tehingud ainult 2016. aastal kehtiva CPS-i puhul.

Vastavalt juhendi nr 157n punktile 11 ei kanta jooksva majandusaasta lõpul varade ja kohustuste suurenemist ja vähenemist kajastavaid käibeid kontodel järgmise majandusaasta raamatupidamisregistritesse. Sellest tulenevalt ei kajastu 2016. aastal raamatupidamisregistrites ka toiminguid praeguste KEK-ide sulgemiseks.

Moodustades Pearaamat (f. 0504072) 2017. aasta kohta kuvatakse saldode summad aasta alguses ja perioodi (kuu, päev) alguses vastavalt möödunud aasta lõppbilansile. Samas ei jõudnud varade ja kohustuste suurenemist ja vähenemist kajastavad käibed kontodel 2017. aastasse ning Pearaamat (f. 0504072) saldod on kaasatud juba 2017. aastal kehtiva uue CPS-i jaoks.

„Muude toimingute ajalehe“ moodustamine (f. 0504071)" aruannetevaheliseks perioodiks

Vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 14. märtsi 2016. aasta kirjadele nr 02-07-07 / 14989 ja föderaalse riigikassa 26. detsembri 2013. a kirjale nr 42-7.4-05 / 2.2-866, on vahearuannete esitamise toimingud saldode muutmise periood aasta alguses tuleks kajastada aruannetevahelise perioodi esmaste raamatupidamisdokumentide alusel ajakirjas Journal for Other Operations (f. 0504071). Selleks programmis "1C: Riigiasutuse raamatupidamine 8", väljaanne 2, lisa Järgmise majandusaasta laekuvate saldode moodustamise toimingute päevik nr 8-kuu. See päevik moodustatakse bilansi valuuta muutmise toimingute kohta.

Erinevalt teistest ajakirjadest seaded Ajakiri nr 8-kuu ei redigeerita.

Ajakiri nr 8-kuu saab genereerida jaotisse minnes Raamatupidamine ja aruandlus(navigeerimisriba käsk Raamatupidamise ja aruandluse registrid, seejärel hüperlink Toimingute logi (f. 0504071)). Avatud kujul rekvisiite Ajakirja number peaks näitama 8-kuu Toimingute päevik järgmise eelarveaasta sissetulevate saldode moodustamiseks. Rekvisiidis Periood vaikimisi on jooksva aasta viimane päev.

kuju Järgmise majandusaasta laekuvate saldode moodustamise toimingute päevik nr 8-kuu peab olema kinnitatud asutuse raamatupidamispoliitikas.

Riigiasutused ja eelarvelised asutused, kes on eelarvevahendite saajad, on alates 1. jaanuarist 2011 kohustatud pidama eelarvearvestust vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi korraldustele. 01.12.2010 nr 157n ja 06.12.2010 nr 162n. Mõlemad korraldused on registreeritud Venemaa justiitsministeeriumis ja neid on kasutatud arvestuspõhimõtete kujundamisel alates 1. jaanuarist 2011.
Tõenäoliselt ei jõua Venemaa rahandusministeerium 2011. aasta esimese kvartali lõpuks koostada metoodilisi juhiseid asutuse üleviimiseks uutele raamatupidamiseeskirjadele, mis tähendab, et sel juhul reguleerib juht iseseisvalt raamatupidamise protsessi. 2011. aasta arvestuspoliitika kujundamisel üleminek uuele kontoplaanile .
Töökontoplaani koostamisel tuleks kasutada Venemaa Rahandusministeeriumi 30. detsembri 2008. aasta korraldusega nr 148n kinnitatud Eelarve raamatupidamisarvestuse kontoplaani kontoplaani, mis on kinnitatud eelarvelise raamatupidamise kontoplaani Venemaa Rahandusministeeriumi 06.12.2010 korraldusega nr 162n "Eelarvearvestuse kontoplaani ja selle kasutamise juhendi kinnitamise kohta", millele Venemaa Rahandusministeerium juhtis tähelepanu ja kasutamist kiri kuupäevaga 29. detsember 2010 nr 02-06-07/5396.

Kuidas kanda kontosid ühest kontoplaanist teise?

Venemaa rahandusministeerium ei andnud aruannetevahelisel perioodil kirjalikke soovitusi kontode ülekandmise küsimuses. Aruandevaheline periood 31. detsembrist 2010 kuni 1. jaanuarini 2011.
Vastavalt väljakujunenud tavale ja ühest programmist teise üleviimise üldreeglitele kantakse 1. jaanuari 2011 seisuga kontodel olevad saldod, mis on tekkinud pärast aastabilansi esitamist, esmalt uue programmi vastavatele kontodele. Töötav kontoplaan. Ülekanne tehakse raamatupidaja tõendiga f. 0504833, mis hõlmab otseseid raamatupidamiskirjeid, näiteks:

Deebet 10111, 10131
Laen 10101.

Need kontod, mis ei kehti, jäetakse välja ja andmed edastatakse vastavatele raamatupidamiskontodele. Samuti on funktsioone konto 10109 andmete ülekandmisel uuele kontole 10108 "Muu põhivara", registreeritakse järgmine:

Deebet 10118, 10138
Laen 10109.

Tarkvara abil edastamise peensused: praktikas arvutiprogramm mõnikord "ei saa aru" sellistest kirjetest nagu otsesed tehingud. Ja programmiarendajad soovitavad ohutuse kontrollimiseks ja andmete kontrollimiseks kasutada vahepealset kontot, näiteks "0" programmi ühest versioonist teise üleminekul. Ja loomulikult peab raamatupidaja koostama tõendi andmete edastamise kohta aruannetevahelisel perioodil kontode vastavuse kohta vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi väljatöötatud kontode vastavustabelile.

Raskused jooksvate tegevuste toimingute kajastamisel

Senised tegevused peaksid kajastuma uues kontoplaanis alates 1. jaanuarist 2011. a. Käivet, nagu ka eelmistel aastatel eelarvearvestuse muudatustega juhtus, kui need kajastuvad raamatupidamises "vanal viisil", ei saa uutele reeglitele üleminekul üle kanda, kuna seadusandja ei ole üleminekuperioodi kehtestanud ja seda ei tohiks teha. .
Raamatupidamine seisab silmitsi probleemiga, sest eelmine eelarvearvestuse juhend kaotas kehtivuse 1. jaanuaril 2011 ja tarkvaral "pole aega" raamatupidamist aidata ning raamatupidamine jätkab tööd vanal kujul. programmi versiooni teatud perioodiks ja peab arvestust vanade reeglite järgi, mis on seadusega vastuolus. Kuna asutuste tegevust peatada ei saa, jätkatakse, kuid "vanal" režiimil. Algdokumendid vormistatakse ja allkirjastatakse isikute poolt juhendis nr 157n ettenähtud viisil, kuid need (esmadokumendid) on selgelt seotud programmi vana versiooni majandustehingutega, mõnikord kantakse neile automaatselt kontode vastavus vastavalt 30.12.2008 tühistatud juhendiga nr 148n. Loomulikult on esmast dokumentatsiooni meie arvates võimatu uuesti teha. See kehtib eriti sularaha, panganduse ja vastutavate isikutega tehtavate toimingute kohta, kus isegi dokumentide parandused ei ole teatud juhtudel lubatud. Mis on sellest olukorrast väljapääs? Meile tundub, et ainuke väljapääs on kirjutada dokumendile endale "vana kirjavahetuse" kõrvale uutele raamatupidamisreeglitele vastavate kontode vastavus.

Uute raamatupidamiseeskirjade rakendamise reguleerimine 1. jaanuarist 2011 eraldi kohalike seadustega

Vajadusel tehakse ettepanek valmistuda teatud sätete rakendamiseks uutele raamatupidamiseeskirjadele üleminekuks, et määrata loetelu meetmetest, mille kohta on vaja ette valmistada eraldi kohalikud seadused.
1. Töötada välja ja kinnitada 2011. aasta töökontoplaan, mille tarbeks koostada uuele kontoplaanile ülekannete tabel vastavalt kontode vastavusele, et oleks ühtne lähenemine töökontoplaani koostamisel. 2011. aasta eelarveprotsessis osalejate poolt, kes teostavad eelarvearvestuse pidamise volitusi (kasutamine töös Eeltoodud kirjaga täidetud tabel 29.12.2010 nr 02-06-07/5396).
2. Loo vahendustasu uutele raamatupidamisreeglitele üleminekuks nii, et komisjoni liikmed kirjutaksid alla aktidele või konto vastavustabeli ühele dokumendile (korraldus, korraldus, akt), mis kajastab kõiki ülekande tunnuseid.
3. Luua vajalikud komisjonid mittefinantsvara vastuvõtmiseks, üleandmiseks, käsutamiseks, kinnitada nende komisjonide töö määrus.
4. Koostada korraldus asutuse üleviimiseks uuele, 2011. aasta õigusaktide nõuetele vastavale tarkvarale kohe pärast selle valmimist ja märkida, et asutuse põhitegevuseks on vaja tuvastada esmane dokumendid vormistatakse 2010. aastal kuni korralduse alguseni kehtinud vormide järgi.Venemaa rahandusministeerium 15. detsembril 2010 nr 173n"Riigiasutuste (riigiorganite), kohalike omavalitsuste, riigieelarveväliste fondide juhtorganite, riiklike teaduste akadeemiate, riigi(omavalitsuse)asutuste poolt kasutatavate raamatupidamise algdokumentide ja raamatupidamisregistrite vormide ja nende rakendamise metoodiliste juhendite kinnitamise kohta ."
5. Kontrollige kinnisvara ja vallasvara nimekirju, et kajastada seda teavet spetsiaalselt loodud kontodel, mida kasutatakse kontojääkide ülekandmisel.
6. Töötada välja arvestusmeetodid (arvestuspoliitikas mitme valikuga): valmistoodangu, tööde, teenuste maksumuse kujunemise kord, üldkulude jaotamine, äritegevuse üldkulude jaotamine. Kui hartaga on ette nähtud kauplemistegevus, tuleks välja töötada metoodika kaupade arvestuseks ja kaupade juurdehindluse kajastamiseks.
Vajalik on analüüsida vastuvõetud määrusi ja järk-järgult üle võtta 2011. aasta arvestuspoliitika kujundamine kohalike aktidena.

Sarnased küsimused tekivad ka eelarvelistel asutustel, kes on läinud üle toetuste näol rahalisele toetusele.

Uut tüüpi eelarveasutused peavad alates 1. jaanuarist 2011 pidama raamatupidamisarvestust vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi korraldustele. 01.12.2010 nr 157n ja kuupäevaga 16. detsember 2010 nr 174n"Eelarveliste asutuste raamatupidamisarvestuse kontoplaani ja selle rakendamise juhendi kinnitamisest".
Neid korraldusi rakendatakse arvestuspõhimõtete kujundamisel alates 1. jaanuarist 2011. a. Üleminekuperioodi ei ole. Aruandevahelisel perioodil kantakse kontode saldod vastavatele kontodele vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 30. detsembri 2008. aasta korraldusega nr 148n kinnitatud eelarvearvestuse kontoplaani kontode vastavustabelile. Venemaa Rahandusministeeriumi 16. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 174n "Eelarveasutuste raamatupidamise kontoplaani ja selle rakendamise juhiste kinnitamise kohta" kinnitatud kontode raamatupidamisarvestus, mis on toodud rahandusministeeriumi kirjaga Venemaa kuupäevaga 29. detsember 2010 nr 02-06-07/5397.

Autonoomsed institutsioonid

Autonoomsetel asutustel on uuele kontoplaanile üleminekul oma eripärad. Uute eeskirjade rakendamiseks üleminekuperioodi ei ole. Aruandevaheline periood - 31. detsembrist 2010 kuni 1. jaanuarini 2011. Välja arvatud tellimused 01.12.2010 nr 157n ja 23.12.2010 nr 183n Venemaa rahandusministeerium soovitab alates 1. jaanuarist 2011 koostada arvestuspoliitika vastavalt uutele raamatupidamisreeglitele. Ülekanne on planeeritud läbi viia aruannetevahelisel perioodil lähtuvalt raamatupidamise iseärasustest.
Bilansivaluuta võib aasta alguses muutuda, kuna mõned raamatupidamiskirjed kajastusid bilansist väljas, näiteks põhivara kulum. Ülemineku ühtsuse tagamiseks tõi Venemaa rahandusministeerium kirja 29.12.2010 nr 02-06-07/5398 Kontode vastavustabel Venemaa Rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. aasta korraldusega nr 94n kinnitatud kaubandusliku kontoplaani ja Venemaa Rahandusministeeriumi detsembri korraldusega nr 148n ette nähtud eelarvelise kontoplaani vahel 30, 2008, nendele asutustele, kes pidasid eelarvearvestust, ja Venemaa Rahandusministeeriumi 23. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 183n "Autonoomsete asutuste raamatupidamisarvestuse kontoplaani ja juhendite kinnitamise kohta kinnitatud kontoplaan". selle rakendamiseks".
Kahjuks ei ole kirjas ühtegi kommentaari üksikute raamatupidamisobjektide üleandmise kohta. Probleemsetest küsimustest on meie ajakirjades varemgi juttu olnud. Loe artiklit "Autonoomsete asutuste raamatupidamisele ülemineku probleem ENP alusel" (ajakiri "Raamatunõunik" nr 1, 2011).