Tilikauden lopun ja väliraportointikauden toimintojen erottaminen toisistaan. Saldojen siirto raporttien väliselle kaudelle Mikä on tilinpäätösten välinen jakso

Liittovaltion valtiovarainministeriö raportoi seuraavaa liittovaltion valtiovarainministeriön alueellisten elinten lukuisten pyyntöjen yhteydessä, jotka koskevat raportointikauden toimintojen heijastamista budjettikirjanpidossa ja budjettiraportoinnissa.

Oikeuskäytäntö ja lainsäädäntö -<Письмо>Venäjän valtiovarainministeriö 26. joulukuuta 2013 N 42-7.4-05 / 2.2-866<Об отражении в бюджетном учете и бюджетной отчетности операций межотчетного периода>

Kun PPO "ASFC" otettiin käyttöön korjaava todistus muodossa 0504833 (tapahtumamerkinnöillä) "ilman kulutusoikeutta" koskevien tietojen korjaamiseksi henkilökohtaisella tilillä koodilla "20", budjettikirjanpitotilin liikevaihto 8.40230.000 "Aiempien raportointikausien tulos" lehdessä on muuttunut muiden vuoden 2014 raporttien välisen tapahtuman osalta, joka on muodostettu liittovaltion valtiovarainministeriön 26. joulukuuta 2013 päivätyn kirjeen N 42-7.4-05 mukaisesti. / 2.2-866 "Budjettikirjanpidossa ja tilikauden toiminnan budjettiraportoinnissa huomioon ottamisesta." Tässä budjetin kirjanpitorekisterissä näkyy virheellisesti kirjanpito: D 8.40230.000 - Kr 8.40230.000. Asia jätetty SF-237998. Ongelma viivästyy. Anna apua.

Mikä on väliraportointijakso budjettiyhteisöjen kirjanpidossa? Mihin toimenpiteisiin asiantuntijoiden on ryhdyttävä tänä päivänä? Onko tähän asiaan liittyviä tärkeitä viimeaikaisia ​​lainsäädännöllisiä uudistuksia? Selvitetään se yhdessä tässä artikkelissa.

Raporttien välinen ajanjakso - mikä se on

Raportointijakso- tämä on kertomusvuoden jälkeinen ehdollinen aika ennen tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muuttamista, jonka aikana tehdään tarvittavat oikaisut, siirretään "saldoja". Päivämäärän mukaan tämä aika on edellisen tilikauden 31.12 jälkeen ja ennen seuraavan tilikauden 01.01.

Tämä on tarpeellista heijastamaan niitä toimintoja, jotka ovat tulleet tarpeellisiksi erilaisten budjettikirjanpidon sääntelyä koskevien määräysten muutosten seurauksena.

Kuluvan vuoden osalta raportointikausi on 1.1.2018. Tänä päivänä analyyttisten tilien tositteiden mukaiset lähtevät saldot siirretään saapuville. Tämä päivämäärä on ehdollinen, eli itse asiassa nämä toiminnot eivät tapahtuneet määrättynä päivänä, mutta ne näkyvät raportissa tällä numerolla.

Katsauskauden aikana suoritetut toimenpiteet

Kirjanpitoon hyväksyminen, saldojen siirtäminen tai siirtäminen raporttien välisellä kaudella on seurausta yhdestä tai useammasta seuraavista toimista:

• yrityksen uudelleenorganisointi;
• muutokset paikallisista budjeteista tai Venäjän federaation muodostavien yksiköiden budjeteista suoritettavien käteispalveluiden menetelmässä;
• jos valtion, autonomiset ja muut organisaatiot siirretään kassapalveluun liittovaltion valtiovarainministeriölle ja sen elimille;
• Venäjän federaation budjettiluokitus on muuttunut, erityisesti sen koodit;
• budjettiyritysten tilikarttaan tehtiin tarkistuksia (budjettikirjanpitokoodit ovat muuttuneet).

Raportointijakson toiminnan heijastuksen erityispiirteet

Kaikentyyppisissä kirjanpitopapereissa välikauden tapahtumat näkyvät seuraavan tilikauden tammikuun 1. päivän alle, kun taas perustana otetussa ensisijaisessa kirjanpitodokumentaatiossa on todelliset päivämäärät.

Väliraportointikauden toimenpiteet kirjataan erityiseen muiden toimintojen päiväkirjaan, jota ylläpidetään muodossa 0504071. Tämä päiväkirja on säilytettävä kunkin Venäjän federaation budjettijärjestelmän budjettityypin osalta erikseen. Jos tapahtumat on suoritettu raporttien välisenä aikana, lehti järjestetään uudelleen nykyisen taloudellisen muutoksen aikana.

Muiden toimintojen päiväkirjan tiedot ovat alkutiedot tarvittavien oikaisujen tekemiseksi vuoden alussa pääkirjaan, joka on määrätty säilytettäväksi lomakkeen 0504072 mukaisesti, eli sarakkeissa 3 ja 4 ”Saldo vuoden alussa”.

TÄRKEÄ! Kaikki muutokset pääkirjaan tehdään yksinomaan raporttien välisenä aikana; muiden päivämäärien pääkirjaa ei muodosteta uudelleen.

Raportointikausi-2018

Vuoden 2018 alusta alkaen julkisen sektorin uudet liittovaltion kirjanpitostandardit tulevat voimaan:

• Standardi "Julkisen sektorin organisaatioiden kirjanpidon ja raportoinnin käsitteellinen kehys", hyväksytty Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä 31. joulukuuta 2016 nro 256n;
• Standardi "Kirjanpidon (tilinpäätös) esittäminen", hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä 31. joulukuuta 2016 nro 260n;
• Standardi "Kiinteät varat", hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä 31. joulukuuta 2016 nro 257n;
• Standardi "Vuokra", hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä 31. joulukuuta 2016 nro 258n;
• Standardi "Omaisuuden arvonalentuminen", hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä 31. joulukuuta 2016 nro 259n.

Näihin kirjanpitostandardeihin siirtymisen yhteydessä on tarpeen soveltaa oikein GHS:n ”Kiinteät varat” siirtymäsäännöksiä. Valtiovarainministeriö julkaisi 30.11.2017 päivätyn kirjeen nro 02-07-07 / 79257, jossa on metodologisia selvennyksiä ennen kaikkea kiinteän omaisuuden kirjanpitoon kiinteistöinä.

Kirjeenvaihto väliraportointikaudelta-2018

Raporttien välisellä kaudella on suoritettava kaikki kohteiden kirjaamiseen käyttöomaisuudeksi kiinteistöksi sekä niiden siirtämiseen päivitetyille kirjanpitotileille liittyvät toimenpiteet.

Tämän ensisijaisena asiakirjana on kirjanpitolaskelma, joka on laadittu lomakkeella 0504833, joka on laadittu tavanomaisesti tehdyn käyttöomaisuusinventoinnin tulosten perusteella. Tilinpäätöslaskelman perusteella on tarpeen kuvata toimintaa tilillä 0 401 30 000 ”Edellisten tilikausien taloudellinen tulos”.

Esimerkiksi:

• tileille 101.X3 kirjatut rakennukset on siirrettävä tileille 101.X2;
• kirjaston rahasto, joka näkyy tileillä 101.X7, siirretään tileille 101.X8;
• "Monivuotiset istutukset" -ryhmään kirjatut päävarat on nyt kirjattava tilille 0 101 07 000 "Biologiset resurssit";
• käyttöomaisuusryhmä ”Sijoituskiinteistöt” pidetään erityistilillä 0 101 13 000 ”Sijoituskiinteistöt”.

Kaikki nämä muutokset on tehtävä yksinomaan raporttien välisellä kaudella.

Esimerkkejä kirjanpidon kirjauksista raporttien välisellä kaudella

ESIMERKKI 1. Budjettiorganisaatio vuokrasi rakennuksen aiemmin, mutta teki siihen merkittäviä parannuksia, joita ei voida poistaa: he saivat valmiiksi yhden kerroksen rakentamisen. Tämän päivityksen kustannukset näkyivät tilillä 0 101 12 000 500 000 ruplaa. Uudesta kerroksesta kirjattiin poistoja 200 000 ruplaa. Koska tämä rakennus oli rahoitusleasingsopimuksen kohteena, se tulee kirjata aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin 1.1.2018 alkaen. Se on otettava huomioon samalla tilillä 0 101 12 000. Rakennuksen kiinteistöarvo uudella tilikaudella on 5 000 000 ruplaa. Mitä merkintöjä tulee tehdä raporttien välisellä kaudella? Seuraavien merkintöjen tulee näkyä kirjanpidossa:

• veloitus 0 104 12 000, luotto 0 101 12 000 - 200 000,00 ruplaa. – kiinteistön arvontarkistuspäivänä kertyneet poistot (rakennuksen arvo on laskenut);
• veloitus 0 101 12 000, luotto 0 401 30 000 - 5 800 000,00 ruplaa. - heijastaa tehdyistä parannuksista johtuvia muutoksia rakennuksen arvossa (nykyinen kiinteistöarvo).

ESIMERKKI 2. Itsenäisen yrityksen taseessa oli useita rakenteita, jotka kirjattiin vuoteen 2018 asti tilille 0 101 13 000 "Rakennus - laitoksen kiinteistöt". Nyt ne on siirrettävä uudelle tilille, joka on ilmestynyt 0 101 12 000 "Muut kuin asuintilat (rakennukset ja rakenteet) - laitoksen kiinteistöt". Tämä suoritetaan raporttien välisenä aikana, ja lähetykset ovat seuraavat:

• veloitus 0 401 30 000, luotto 0 101 13 000;
• veloitus 0 101 12 000, hyvitys 0 401 30 000 - heijastus rakenteen tasearvon siirrosta tililtä 101 13 tilille 101 12;
• veloitus 0 104 13 000, luotto 0 401 30 000;
• veloitus 0 401 30 000, hyvitys 0 104 12 000 - heijastaa tähän rakenteeseen kertyneiden poistojen siirtoa.

Tärkeitä seikkoja raportointijakson 2018 välisestä kaudesta

1. Kun käyttöomaisuus on välikauden varassa tai vararahastossa, niistä ei ole tarkoitus tehdä lisäpoistoja. 1.1.2018 jälkeen poistot veloitetaan uuden menettelyn mukaisesti, selostetaan Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirjeessä menetelmäohjeineen.
2. Käyttöjärjestelmän vuoteen 2018 asti tunnustamien kohteiden hankinta kompleksiksi (jos tarvittavat ominaisuudet ovat saatavilla) ei ole velvollisuus, vaan kirjanpitäjän oikeus. Eli sinulla on oikeus itse päättää, pitääkö esimerkiksi toimistokalusteet (huonekalut) yhtenä pääomavarana vai useana.
3. Vaikka aiemmin kirjattujen käyttöomaisuushyödykkeiden hankintamenokriteeri on muuttunut, lisäpoistoja ei tarvitse tehdä raportointikaudella. Mutta 1.1.2018 jälkeen käyttöön otetuista käyttöomaisuushyödykkeistä on kerrytettävä poistoja suhteessa uuteen hankintamenoon.

Valtion (kunnallisten) laitosten budjetin (kirjanpidon) kirjanpidossa on useita tapahtumia, joiden tulisi näkyä väliraportointikaudella. 1C:n asiantuntijat kertoivat BUKH.1C:lle, mikä on väliraportointijakso, miksi on tarpeen erottaa raportinvälisen ajanjakson toiminnot kirjanpidossa ja raportoinnissa ja kuinka tämä toteutetaan ohjelmassa "1C: Valtion laitoksen kirjanpito 8" versio 2.

Mitkä liiketoimet vaativat erotteluakirjanpito ja raportointi

Liittovaltion valtiovarainministeriön 4. joulukuuta 2015 antaman määräyksen nro 339 mukaisesti raporttien välinen ajanjakso Ehdollinen ajanjakso katsotaan edellisen tilikauden lisäajan ja talousarvion (kassan) kirjanpitotilien päättämisen jälkeen, mikä kuvastaa kuluvan tilikauden talousarvion (kassan) tilien saapuvien saldojen muutosta ja käytetään heijastavat toimintaa, jonka tarve johtuu Venäjän federaation säädösten muutoksista, jotka säätelevät talousarvion (kassan) kirjanpidon ylläpitomenettelyä tai saneeraustoimenpiteiden toteuttamista ja muissa Venäjän federaation lainsäädännössä säädetyissä tapauksissa.

Valtion (kunnallisten) laitosten budjetin (kirjanpidon) kirjanpidossa on myös useita tapahtumia, joiden tulisi näkyä väliraportointikaudella. Se:

l kirjanpito- (budjetti)tilien saldojen siirto tilikauden alkuun, kun Venäjän federaation budjettiluokituksen soveltamismenettelyä säätelevään määräykseen tehdään muutoksia tilinumeroiden budjettiluokituskoodien muuttamisen osalta. Esimerkiksi Venäjän federaation budjettiluokituksen soveltamismenettelyä koskevien ohjeiden uuden version hakemuksen yhteydessä 1.1.2016 alkaen. Venäjän valtiovarainministeriön 01.07.2013 antamalla määräyksellä nro 65n budjettiluokituksen rakenteen ja sitä kautta kirjanpidon (budjetti)kirjanpidon tilinumeroiden muuttamisen sekä tiettyjen koodien soveltamisen osalta KOSGU:n Venäjän valtiovarainministeriön 14.03.2016 päivätyllä kirjeellä nro 02-07-07 / 14989 Menettely talousarvion (kirjanpidon) tileille saapuvien saldojen muodostamiseksi 01.01.2016 alkaen (jäljempänä kuten menettely) otettiin esille. Tilauksen mukaisesti: "Budjettikirjanpidon asianomaisten analyyttisten tilien lähtevien saldojen siirto, joka on muodostettu 1.1.2016 alkaen, ottaen huomioon varainhoitovuoden lopun toiminnot, toteutettu budjettilain 242 §:n mukaisesti Venäjän federaation 1.1.2016 vastaavien budjettikirjanpidon analyyttisten tilien saapuviin saldoihin suoritetaan väliraporttijaksolla. Vuoden 2015 pääkirjaan (f. 0504072) vahvistetuilla asianomaisilla analyyttisen kirjanpidon tileillä näkyvät saldot siirretään vuoden 2016 talousarviokirjanpidon kirjanpidon työsuunnitelman vastaaville analyyttisen kirjanpidon tileille. Todistus (f. 0504833), jossa sovelletaan vuosina 2015 ja 2016 voimassa olevaa budjettiluokituksen koodien vastaavuustaulukkoa (jäljempänä CBC) ja budjettikirjanpidon analyyttistä kirjanpitoa. Menettely sisältää myös kirjanpitomerkinnät budjetin (kirjanpito) tilisaldojen siirtämiseksi KOSGU:n soveltamismenettelyn muutoksen yhteydessä ja Venäjän federaation budjettijärjestelmän talousarvioiden menotyypit;

• budjetin kirjanpitotilien saldojen siirto tilikauden alkuun tehtäessä muutoksia kirjanpidon (budjetti) kirjanpidon tilikarttaan, jos budjettikirjanpitotilien koodit muuttuvat (Venäjän valtiovarainministeriön kirje, toukokuu 16, 2011 nro. suositukset siirtymisestä talousarviokirjanpidon tilikarttaan, voimassa 1.1.2011 alkaen”);
• budjettikirjanpitotilien saldojen siirtäminen tilikauden alkuun tehtäessä muutoksia tilinumeron rakenteeseen. Esimerkiksi sen yhteydessä, että 01.01.2017 alkaen talousarvion menoluokituksen osion ja alaluokan sisällyttäminen budjettivallan ja autonomisten laitosten kirjanpitotaulukon tilinumeroihin Venäjän valtiovarainministeriön kirjeellä nro 02 -07-07 / 21798, Venäjän valtiovarainministeriö nro 07-04-05 / 02-308, päivätty 7. huhtikuuta 2017, annettiin selvennyksiä kirjanpitotilinumeroiden luokkien 1-4 muodostamisesta;
• ei-rahoitusomaisuuden (poikkeuksena jalometallit ja jalokivet, korut ja muut arvoesineet) arvonkorotukset (valtiovarainministeriön määräyksellä hyväksytyn yhtenäisen tilitaulukon käyttöohjeen 28 kohta). Venäjä nro 157n, 1. joulukuuta 2010 (jäljempänä - ohje nro 157n)) ;
• tasevaluutan muutos laitoksen tyyppiä vaihdettaessa (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 25. huhtikuuta 2011 nro 02-06-07 / 1546, Venäjän valtiovarainministeriön kirje nro 02-07- 07 / 5671, Venäjän valtiovarainministeriö nro 07-04-05 / 02-121, 2.02.2017);
• budjetin kirjanpitotilien saldojen siirto sen tilikauden alussa, kun laitos siirretään toiseen GRBS:ään (RBS) saapuvien saldojen osalta (Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet 03.11.2016 nro 02-06-10 / 64668, päivätty 07.12.2016 nro 02-07-10 / 72756, Venäjän valtiovarainministeriön kirje nro 02-07-07/5671, Venäjän valtiovarainministeriö nro 07-04-05/02-121 02.02.2017);
• budjettikirjanpidon tietojen oikaisu liiketoimien kirjanpitomenettelyn muutoksen yhteydessä.

Alla raporttien välinen ajanjakso tarkoitetaan ajanjaksoa sen jälkeen, kun toimielin pohtii toimintojen talousarvion (kirjanpidon) tilejä tilien indikaattoreiden päättämiseksi raportointivuoden (2010) päättyessä ja ennen harkintaa. kuluvan vuoden (2011) toiminnan tilinpäätös (Venäjän valtiovarainministeriön 25.4.2011 päivätyn kirjeen 02-06-07/1546 kohta 1, osa 1).

Väliraportointikauden tapahtumien lisäksi on useita kuluvan tilikauden tulosaldoja muuttavia tapahtumia, jotka on myös erotettava toisistaan ​​(jäljempänä tilikauden lopun tapahtumat):

• tilikauden lopussa suoriteperusteisesti kirjatut tuotot ja menot, jotka näkyvät kuluvan tilikauden tuloksen vastaavilla tileillä, suljetaan aikaisempien tilikausien taloudellisesta tuloksesta (ohjeen 297 kohta). nro 157n);
• kuluvan tilikauden lopussa varojen ja velkojen kasvua ja vähentymistä kuvaavia tililiikevaihtoja ei siirretä seuraavan tilikauden kirjanpitorekistereihin (ohje nro 157n 11 kohta);
• kuluvan tilikauden lopussa asiaankuuluvien analyyttisten tilien indikaattorit (saldot) talousarviomäärärahojen, budjettivelvoitteiden rajojen, täytettyjen rahamääräisten velvoitteiden ja hyväksyttyjen arvioitujen (suunniteltujen, ennakoitujen) tulojen (tulojen), kulujen ( kuluvan tilikauden maksut) siirretään seuraavalle tilikaudelle (ohje nro 157n 312 kohta);
• kuluvan tilikauden lopussa tilin 17 ”Varojen tulot laitoksen tileille” tunnuslukuja (saldoja) ei siirretä seuraavalle tilikaudelle (ohje nro 157n kohta 365) jne.

Ohjeen nro 157n kohdan 7 mukaan ensisijaiset kirjanpitoasiakirjat ovat perustana varoista ja veloista sekä niiden kanssa tapahtuneista liiketoimista kirjattaessa. Näissä toimissa ensisijainen tosite on tilinpäätös (f. 0504833).

Esimerkkejä kirjanpitotodistuksen rekisteröinnistä (f. 0504833) on annettu Venäjän valtiovarainministeriön 14. maaliskuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro 02-07-07 / 14989. Niistä seuraa, että tällaiset tapahtumat tulee ottaa huomioon muiden tapahtumien päiväkirjassa (f. 0504071) väliraportointikaudella.

Toimintojen erottelu "1C: Valtion laitoksen kirjanpito 8" (rev. 2)

Ohjelma "1C: Julkisen laitoksen kirjanpito 8" painos 2 (jäljempänä BGU2) sisältää toiminnallisuuden, jonka avulla voit eristää tilinpäätösjakson ja tilikauden lopun toiminnot kirjanpidossa ja raportoinnissa .

Tilikauden lopun ja väliraportointikauden toiminta on jaettu kolmeen ryhmään riippuen väliraportointikauden tyypistä:

l Tilinpäätös- sisältää tilikauden lopun toiminnot (tilinpäätös), jotka näkyvät f:n perustamisen jälkeen. 0503127 ”Kertomus päävastaavan, hoitajan, budjettivarojen saajan, päävastaavan, budjettialijäämän rahoituslähteiden hoitajan, päävastaavan, budjettitulojen hoitajan talousarvion toteuttamisesta” (lomake 0503737 ”Kertomus: sen rahoitus- ja taloustoimintasuunnitelman laitos”), mutta ennen taseen muodostamista (f. 0503130 ”Pääjohtajan, johtajan, budjettivarojen saajan, päävastaavan, budjettialijäämärahoituslähteiden hallinnoijan, päällikön tase hoitaja, budjettitulojen hoitaja”, f. 0503730 ”Valtion (kunnallisen) laitoksen tase”).

• Tekniset toiminnot- sisältää teknologiset tilinpäätöstoiminnot, joiden saldot eivät siirry seuraavalle vuodelle, - saldot taseen ulkopuolisilla tileillä 17 "Kassatulot" ja 18 "Kassavirrat", valtuutustilit kuluvalle tilikaudelle suljetut ja muut vastaavat.
• Saldon valuutan muutos- sisältää liiketoimet, jotka on kirjattu taseen muodostamisen jälkeen, mutta ennen seuraavan vuoden saapuvien saldojen muodostumista, - ei-rahoitusvarojen uudelleenarvostusta, lähtevien saldojen siirtämistä seuraavan vuoden analyyttisille tileille ja vastaavat toiminnot.

Tilikauden lopun ja välikauden toimintaa koskevien asiakirjojen toteuttaminen

Tilikauden lopun rutiinitoimintojen ja väliraportointikauden toimintojen rekisteröinti tapahtuu ohjelman erikoisdokumenteilla, joissa on mahdollisuus tulostaa virallisia painettuja lomakkeita (kirjanpitotodistus f. 0504833 ja muut) - katso taulukko 1:

Yleisellä asiakirjalla on mahdollista antaa mielivaltaisia ​​​​raportointikauden tapahtumia Toiminta (kirjanpito) lomakkeella 0504833 "Kirjanpitolausunto".

Raportointijakson säännöllisten tapahtumien tositteessa kauden tyypin muuttaminen ei yleensä ole mahdollista:

• asiakirjassa Päättävät taseet vuoden lopussa(Kuva 1) kullekin luodulle kirjaukselle asetetaan raporttien välisen ajanjakson tyyppi Tilinpäätös;
• asiakirjoissa Neuvoteltavissa olevan KEC:n sulkeminen tileistä(Kuva 2) ja Vahvistustilien sulkeminen päättyneeltä tilikaudelta(Kuva 3) kullekin luodulle kirjaukselle asetetaan raporttien välisen ajanjakson tyyppi Tekniset toiminnot.

Riisi. yksi

Riisi. 2

Riisi. 3

Asiakirjan muodostamisen tapauksessa Saldojen siirto CPS:n kautta tilikartan rakenteen muutoksesta johtuen (uusi CPS-tyyppi, tiedonsiirto budjettiluokittajia vaihdettaessa) tapahtumien tulisi näkyä tilikaudella Taseen valuutan muutos. Tässä tapauksessa kyseessä on muutos seuraavan jakson aloitussaldoissa, ja näiden muutosten tulee näkyä Muiden toimintojen toimintapäiväkirja (f. 0504071) väliraportointikaudelta.

Jos asiakirja ei liity seuraavan vuoden saapuvien saldojen muodostukseen, sinun tulee valita ajanjakson tyyppi Tekniset toiminnot.

Mielivaltaisten operaatioiden muodostaminen kanssa pohdintaa raportointijaksolla

Erikoisasiakirjoilla laadittujen rutiinitoimintojen lisäksi 1C: Valtion laitoksen kirjanpito 8, painos 2, sisältää mielivaltaisten toimintojen muodostamisen, jotka heijastavat raportointijaksolla. Tätä varten asiakirja Toiminta (kirjanpito) mahdollisuus toiminnan heijastamiseen raporttien välisellä kaudella toteutetaan, jos toiminnan päivämäärä on vuoden loppu eli 31.12.XX (kuva 4).

Riisi. neljä

Lippu tulee saataville asiakirjassa 31.12.XX alkaen Pohdi raporttien välistä ajanjaksoa ja kyky valita ajanjakson tyyppi: Tilinpäätös, Tekniset toiminnot tai Taseen valuutan muutos.

On huomattava, että kaikkia raporttien välisen ajanjakson asiakirjoja ei voi peruuttaa.

Raporttien ja rekisterien muodostaminenhuomioiden ja ilman väliraportointikauden toimintoja

Pohditaan kuinka raportit ja säännellyt kirjanpitorekisterit luodaan ohjelmassa.

Tavalliset kirjanpitoraportit

Tavallisten kirjanpitoraporttien avulla voit saada tietoja toiminnoista:

• nykyinen kausi ilman väliraportointikauden toimintoja;
• kuluva kausi, mukaan lukien väliraportointikauden toiminnot;
• vain väliraporttien ajanjakso.

Kaikissa vakioraporteissa on mahdollisuus mukauttaa tietojen näyttöä ajanjakson tyypin mukaan (kuva 5):

• Raportointikausi;
• Tilinpäätös;
• Tekniset toiminnot;
• Taseen valuutan muutos.

Riisi. 5

Voit tehdä tämän välilehden raporttiasetuksissa Indikaattorit aseta kytkin haluttuun asentoon.

Jos kytkin ajanjakson tyyppi asennettu asentoon:

• Raportointikausi- raportti sisältää tiedot valitulta raportointikaudelta, pois lukien tasetilien sulkeminen vuoden lopussa, muut tekniset toiminnot ja tasevaluutan vaihtotoimenpiteet;
• Tilinpäätös- raportissa esitetään tiedot valitulta raportointikaudelta ottaen huomioon tasetilien sulkeminen vuoden lopussa, mutta ei oteta huomioon muiden teknisten toimintojen ja tasevaluutan vaihtotoimien tuloksia. Toisin sanoen kauden tyyppiset tapahtumat näytetään raportissa Raportointikausi ja Tilinpäätös;
• Tekniset toiminnot- raportti heijastaa tiedot valitulta raportointikaudelta ottaen huomioon tilien sulkeminen vuoden lopussa (040100000, 030405000 jne.) ja huomioi myös muiden teknisten toimintojen, kuten sulkemisen, tulokset tilien kuluvan vuoden valtuutuksen, toimivan KEC:n sulkemisen, mutta ilman tasevaluutan vaihtotoimien kirjanpitoa. Toisin sanoen kauden tyyppiset tapahtumat näytetään raportissa Raportointikausi, Tilinpäätös ja Tekniset toiminnot.
• Saldon valuutan muutos- raportti heijastaa tiedot valitulta raportointijaksolta, ottaen huomioon tasetilien sulkemisen toiminnot, muut teknologiset toiminnot (valtuutustilien sulkeminen, siirtokelpoisten CEC:ien sulkeminen) ja huomioi myös saldovaluutan vaihtotoimenpiteet, esim. CPS-saldojen siirto. Toisin sanoen kauden tyyppiset tapahtumat näytetään raportissa Raportointikausi, Tilinpäätös, Tekniset toiminnot ja Taseen valuutan muutos.

Myös yhdistämällä lippu Vain määrätty ajanjakso eri kytkimien asennoilla ajanjakson tyyppi, voit vastaanottaa erillisten tapahtumien tulosteen tilien tekemiseen, teknisiin tapahtumiin tai tasevaluutan vaihtotapahtumiin.

Säännellyt kirjanpitorekisterit

Säännellyt kirjanpitorekisterit ( Pääkirja (f. 0504072), Operations Journal (f. 0504071) jne.) sisältävät tiedot raporttien välisestä ajanjaksosta niiden muodostamismenettelyn mukaisesti, joka on vahvistettu sääntelyasiakirjoissa. Näin ollen raportointikaudelle muodostetaan säännellyt kirjanpitorekisterit, joissa on tilinpäätöstoimintoja.

Harkitse tietojen muodostusta rekisterin asetuksista riippuen ajanjakson tyyppi raportin esimerkillä Pääkirja (f. 0504072).

Esimerkiksi vuonna 2016 budjettilaitoksen kirjanpito heijasti kuluvan (raportointi)kauden toimintoja, kuluvan kauden saldotilien sulkemisoperaatioita (tilinpäätösten tekemiseen liittyviä operaatioita), nykyisten KEC-toimintojen sulkemistoimia (teknologiset toiminnot) ja operaatioita siirtää saldot uuteen CPS:ään (taseen valuutan vaihtotoimet). Raporttia luotaessa Pääkirja (f. 0504072) vuodelta 2016 raportissa käsitellään vain raportointikauden toimintaa ja tilinpäätöstoimintoja.

Saldojen siirto uuteen CPS:ään on väliraportointia ja vaikuttaa vain seuraavan kauden saapuviin saldoihin, joten sen ei pitäisi näkyä kuluvan kauden säännellyissä raporteissa. Siksi sisään Pääkirja (f. 0504072) Vuonna 2016 tapahtumat näytetään vain vuonna 2016 voimassa oleville CPS:ille.

Ohjeen nro 157n 11 momentin mukaan varojen ja velkojen kasvua ja vähentymistä kuvaavia kirjanpitoliikevaihtoja ei kuluvan tilikauden lopussa siirretä seuraavan tilikauden kirjanpitorekistereihin. Tästä johtuen vuonna 2016 nykyisten KEK:ien sulkemistoimenpiteet eivät myöskään näy kirjanpitorekistereissä.

Muodostettaessa Pääkirja (f. 0504072) vuodelta 2017 esitetään vuoden alun ja jakson alun (kuukausi, päivä) saldomäärät viimeisen vuoden lopullisen taseen mukaisesti. Samanaikaisesti varojen ja velkojen kasvua ja vähentymistä kuvaavat tilien liikevaihdot eivät siirtyneet vuodelle 2017, ja Pääkirja (f. 0504072) saldot sisältyvät jo vuonna 2017 voimaan tulleeseen uuteen CPS:ään.

Muiden toimintojen päiväkirjan perustaminen (f. 0504071)" katsauskauden aikana

Venäjän valtiovarainministeriön 14. maaliskuuta 2016 päivättyjen kirjeiden nro 02-07-07 / 14989 ja liittovaltion valtiovarainministeriön 26. joulukuuta 2013 päivättyjen kirjeiden nro 42-7.4-05 / 2.2-866 mukaan väliraportoinnin toiminta Tilikauden alun saldomuutosjakso tulee heijastaa väliraportointikauden kirjanpidon ensisijaisten tositteiden perusteella Journal for Other operations (f. 0504071). Tätä varten ohjelmassa "1C: Valtion laitoksen kirjanpito 8", painos 2, lisä Toimintapäiväkirja seuraavan tilikauden saapuvien saldojen muodostamiseksi nro 8-kk. Tämä päiväkirja muodostetaan saldovaluutan vaihtooperaatioista.

Toisin kuin muut lehdet, asetukset Aikakauslehti nro 8-kk ei ole muokattu.

Aikakauslehti nro 8-kk voidaan luoda siirtymällä osioon Kirjanpito ja raportointi(navigointipalkin komento Kirjanpidon ja raportoinnin rekisterit, sitten hyperlinkki Toimintaloki (f. 0504071)). Avatussa muodossa rekvisiittassa Lehden numero pitäisi osoittaa 8kk Toimintapäiväkirja seuraavan tilikauden saapuvien saldojen muodostusta varten. Rekvisiittassa Kausi oletusarvo on kuluvan vuoden viimeinen päivä.

muodossa Toimintapäiväkirja seuraavan tilikauden saapuvien saldojen muodostamiseksi nro 8-kk tulee hyväksyä laitoksen kirjanpitoperiaatteissa.

Budjettivaroja saavien valtion laitosten ja budjettilaitosten on 1.1.2011 alkaen pidettävä budjettikirjanpitoa Venäjän valtiovarainministeriön määräysten mukaisesti. päivätty 1.12.2010 nro 157n ja 12.6.2010 nro 162n. Molemmat määräykset on rekisteröity Venäjän oikeusministeriössä ja niitä on käytetty tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden laadinnassa 1.1.2011 alkaen.
Todennäköisesti Venäjän valtiovarainministeriöllä ei ole aikaa valmistella metodologisia ohjeita laitoksen siirtämiseksi uusiin kirjanpitosääntöihin vuoden 2011 ensimmäisen neljänneksen loppuun mennessä, mikä tarkoittaa, että tässä tapauksessa johtaja säätelee itsenäisesti prosessia siirtyminen uuteen tilitaulukkoon vuodelle 2011 laadittaessa tilinpäätösperiaatteita.
Työtilitaulukkoa laadittaessa tulee käyttää Venäjän valtiovarainministeriön 30. joulukuuta 2008 päivätyllä määräyksellä nro 148n hyväksyttyä budjettikirjanpidon tilikartan tilikarttaa, joka on hyväksytty. Venäjän valtiovarainministeriön 06.12.2010 antamalla määräyksellä nro 162n "Budjetin kirjanpidon tilikaavion ja sen käyttöohjeiden hyväksymisestä", jonka Venäjän valtiovarainministeriö on saattanut tietoonsa ja käyttöönsä. kirje päivätty 29. joulukuuta 2010 nro 02-06-07/5396.

Kuinka siirrän tilejä tilikartasta toiseen?

Venäjän valtiovarainministeriö ei antanut kirjallisia suosituksia tilien siirtoon välikaudella. Raportointijakso 31.12.2010 - 1.1.2011.
Vakiintuneen käytännön ja yleisten ohjelmista toiseen siirtämistä koskevien sääntöjen mukaan tilien saldot 1.1.2011, jotka ovat muodostuneet vuositaseen toimittamisen jälkeen, siirretään ensin uuden ohjelman vastaaville tileille. Työtilikaavio. Siirto tehdään kirjanpitäjän todistuksella f. 0504833, joka sisältää suoria kirjauksia, esimerkiksi:

Veloitus 10111, 10131
Laina 10101.

Tilit, joita ei sovelleta, suljetaan pois ja tiedot siirretään asianmukaisille kirjanpitotileille. Myös tilin 10109 tietojen siirtämisessä uudelle tilille 10108 "Muu käyttöomaisuus" on ominaisuuksia, kirjataan seuraava:

Veloitus 10118, 10138
Laina 10109.

Ohjelmistoa käyttävän siirron hienouksia: käytännössä tietokoneohjelma joskus "ei ymmärrä" tietueita, kuten suoria tapahtumia. Ja ohjelman kehittäjät suosittelevat välitilin käyttöä, esimerkiksi "0" siirrettäessä ohjelman versiosta toiseen turvallisuuden hallitsemiseksi ja tietojen tarkistamiseksi. Ja kirjanpitäjän on tietysti laadittava todistus tietojen siirrosta raporttien välisellä jaksolla tilien vastaavuudesta Venäjän valtiovarainministeriön kehittämän tilien vastaavuustaulukon mukaisesti.

Vaikeudet heijastaa nykyisen toiminnan toimintaa

Nykyisen toiminnan tulee näkyä uudessa tilikartassa 1.1.2011 alkaen. Liikevaihtoa, kuten aiempina vuosina tehtiin budjettikirjanpidon muutosten yhteydessä, jos ne näkyvät kirjanpidossa "vanhaan tapaan", ei voida siirtää uusiin sääntöihin siirtymisen aikana, koska lainsäätäjä ei ole asettanut siirtymäkautta eikä sitä pitäisi .
Kirjanpito kohtaa ongelman, koska edellinen budjettikirjanpito-ohje lakkasi olemasta voimassa 1.1.2011 ja ohjelmistolla "ei ole aikaa" auttaa kirjanpitoa ja kirjanpito jatkaa työskentelyä vanhassa. ohjelman versiota jonkin aikaa ja pitää kirjaa vanhojen sääntöjen mukaisesti, mikä on lain vastaista. Koska toimielinten toimintaa ei voida keskeyttää, ne jatkavat, mutta "vanhassa" tilassa. Henkilöt laativat ja allekirjoittavat ensisijaiset asiakirjat ohjeessa nro 157n määrätyllä tavalla, mutta ne (ensiasiakirjat) liittyvät selkeästi ohjelman vanhan version liiketoimiin, joskus tilien kirjeenvaihto kirjataan niihin automaattisesti sen mukaisesti. 30. joulukuuta 2008 päivätyllä peruutetulla ohjeella nro 148n. Ensisijaista dokumentaatiota on mielestämme tietysti mahdotonta tehdä uudelleen. Tämä koskee erityisesti käteistä, pankkiasioita ja tilitoimia, joissa edes asiakirjojen korjaukset eivät joissain tapauksissa ole sallittuja. Mikä on tie ulos tästä tilanteesta? Meistä näyttää siltä, ​​että ainoa keino on kirjoittaa itse asiakirjaan "vanhan kirjeenvaihdon" viereen uusien kirjanpitosääntöjen mukaisten tilien vastaavuus.

Säännös erillisillä paikallisilla laeilla uusien kirjanpitosääntöjen täytäntöönpanosta 1.1.2011 alkaen

Tarvittaessa ehdotetaan valmistelemaan tiettyjen uusiin kirjanpitosääntöihin siirtymistä koskevien säännösten toimeenpanoa, jotta voidaan määritellä luettelo toimenpiteistä, joista on laadittava erilliset paikalliset lait.
1. Kehitetään ja hyväksytään työtilikartta vuodelle 2011, jota varten laaditaan taulukko siirroista uudelle tilikartalle tilivastaavuuden mukaan, jotta työtilikaavion muodostamisessa olisi yhtenäinen lähestymistapa. vuodelle 2011 niiltä budjettiprosessiin osallistuvilta, jotka käyttävät budjettikirjanpitovaltuuksia (käyttö työssä Yllä olevalla kirjeellä täydennetty taulukko nro 02-06-07/5396, 29. joulukuuta 2010).
2. Luo uusiin kirjanpitosääntöihin siirtymisestä välityspalkkio siten, että toimikunnan jäsenet allekirjoittavat asiakirjat tai yhden tilivastaavuustaulukon asiakirjan (määräyksen, ohjeen, säädöksen), jossa näkyy kaikki siirron piirteet.
3. Perustaa tarvittavat toimikunnat ei-rahoitusomaisuuden vastaanottoa, siirtoa ja luovuttamista varten, hyväksyä näiden toimikuntien työskentelyä koskevat määräykset.
4. Laadi tilaus laitoksen siirtämisestä uuteen ohjelmistoon, joka täyttää vuoden 2011 lainsäädännön vaatimukset heti kun se on valmis, ja ilmoittaa, että laitoksen operatiivisen toiminnan kannalta on tarpeen vahvistaa, että ensisijainen asiakirjat laaditaan vuonna 2010 voimassa olevien lomakkeiden mukaisesti määräyksen voimaantuloon saakka. Venäjän valtiovarainministeriö päivätty 15. joulukuuta 2010 nro 173n"Valtion viranomaisten (valtion elinten), kuntien, valtion talousarvion ulkopuolisten rahastojen hallintoelinten, valtion tiedeakatemioiden, valtion (kuntien) laitosten ja niiden soveltamista koskevien menetelmäohjeiden hyväksymisestä. ."
5. Tarkista kiinteistöjen ja irtaimen omaisuuden luettelot, jotta nämä tiedot näkyvät erityisesti suunnitelluilla tileillä, joita käytetään tilisaldojen siirtämisessä.
6. Kehitetään kirjanpitomenetelmiä (monivalinnat laskentaperiaatteessa): menettely valmiiden tuotteiden, töiden, palveluiden kustannusten muodostukselle, yleiskustannusten jakaminen, liiketoiminnan yleisten kulujen kohdentaminen. Jos peruskirjassa määrätään kaupankäyntitoiminnasta, tulisi kehittää menetelmä tavaroiden kirjanpitoon ja tavaroiden arvonlisäyksen heijastamiseen.
Hyväksytyt määräykset on analysoitava ja vuoden 2011 tilinpäätöksen laadintaperiaatteen muodostuminen asteittain otettava paikallisiksi säädöksiksi.

Samanlaisia ​​kysymyksiä heräävät budjettilaitokset, jotka ovat siirtyneet tukimuotoiseen taloudelliseen tukeen.

Uudentyyppisten budjettilaitosten on 1.1.2011 alkaen pidettävä kirjanpitoa Venäjän valtiovarainministeriön määräysten mukaisesti päivätty 1.12.2010 nro 157n ja päivätty 16. joulukuuta 2010 nro 174n"Budjettilaitosten kirjanpitoa koskevan tilikaavion ja sen soveltamisohjeiden hyväksymisestä".
Näitä määräyksiä sovelletaan laatimisperiaatteiden muodostamisessa 1.1.2011 alkaen. Siirtymäaikaa ei ole. Väliraportointikaudella tilisaldot siirretään vastaaville tileille Venäjän valtiovarainministeriön 30. joulukuuta 2008 päivätyllä määräyksellä nro 148n hyväksytyn budjettikirjanpidon tilikaavion tilivastaavuustaulukon mukaisesti. Tilitilit, jotka on hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 16. joulukuuta 2010 päivätyllä määräyksellä nro 174n "Budjettilaitosten kirjanpidon tilikaavion hyväksymisestä ja sen soveltamista koskevista ohjeista", toimitettu valtiovarainministeriön kirjeellä Venäjä päivätty 29. joulukuuta 2010 nro 02-06-07/5397.

Autonomiset laitokset

Autonomisilla laitoksilla on omat ominaisuutensa siirtyä uuteen tilitaulukkoon. Uusien sääntöjen täytäntöönpanolle ei ole siirtymäkautta. Raportointijakso - 31. joulukuuta 2010 - 1. tammikuuta 2011. Paitsi tilaukset päivätty 1.12.2010 nro 157n ja päivätty 23. joulukuuta 2010 nro 183n Venäjän valtiovarainministeriö suosittelee, että 1.1.2011 alkaen laaditaan uusien kirjanpitosääntöjen mukainen laskentaperiaate. Siirto suunnitellaan tapahtuvan tilinpäätösten välisellä kaudella kirjanpidon erityispiirteiden perusteella.
Tasevaluutta saattaa muuttua vuoden alussa, koska eräät kirjanpitoerät ovat heijastuneet taseen ulkopuolelle, esimerkiksi käyttöomaisuuden poistot. Siirtymän yhtenäisyyden varmistamiseksi Venäjän valtiovarainministeriö toi kirjeen Nro 02-06-07/5398, 29. joulukuuta 2010 Vastaavuustaulukko Venäjän valtiovarainministeriön 31. lokakuuta 2000 annetulla määräyksellä nro 94n hyväksytyn kaupallisen tilitaulukon ja Venäjän valtiovarainministeriön joulukuussa annetulla määräyksellä nro 148n tarkoitetun talousarvion tilikaavion välillä 30, 2008, niille laitoksille, jotka pitivät budjettikirjanpitoa, ja tilikaavio, joka on hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 23. joulukuuta 2010 päivätyllä määräyksellä nro 183n "Autonomisten laitosten kirjanpitoa koskevan tilikaavion ja ohjeiden hyväksymisestä sen sovellukselle".
Valitettavasti kirje ei sisällä huomautuksia yksittäisten kirjanpitokohteiden siirrosta. Ongelmallisia asioita on käsitelty lehdissämme ennenkin. Lue artikkeli "Ongelma itsenäisten laitosten siirtymisestä kirjanpitoon ENP:n perusteella" ("Counselor Accountant" -lehti, nro 1, 2011).