Kuidas arvutada käibekapitali suhtarvu. Käibekapitali normeerimise meetodid

Tootmisvarusid nimetatakse materiaalseteks ressurssideks, mis asuvad ettevõttes, kuid ei ole tootmisprotsessi kaasatud.

Ratings käibekapitali varude arvestuses algab toorme, algmaterjalide ja ostetud pooltoodete keskmise ööpäevase tarbimise määramisega planeeritud aastal.

Tooraine, põhimaterjalide, ostetud toodete ja pooltoodete keskmine päevane tarbimine arvutatakse rühmade kaupa ning igas rühmas eristatakse nende olulisemad liigid, mis moodustavad ligikaudu 80% kogumaksumusest. materiaalsed ressursid seda rühma. Kuludeks muudeks vajadusteks liigitatakse kirjendamata tooraineliigid, põhimaterjalid, ostetud tooted ja pooltooted. Materiaalsete ressursside keskmine ööpäevane tarbimine P jagatakse kõigi planeeritud toorainete, põhimaterjalide, ostetud toodete ja pooltoodete aastakulude summa tööpäevade arvuga aastas (360). Tööstusvarude standard koosneb jooksvast, kindlustus-, tehnoloogilisest, transpordivarust.

Praegune laovaru (TK) on ette nähtud tootmise varustamiseks materiaalsete varadega kahe aruandlustarne vahel:

kus J on tarneintervall päevades.

See on pidev materjalide tarnimine, mis on tootmiseks täielikult ette valmistatud.

See varu on maksimaalne. Praegune laovaru saavutab maksimaalse väärtuse järgmise tarne ajal. Kasutamisel see väheneb ja järgmise tarne ajaks kulub täielikult ära.

Praeguste laovarude arvutamise käigus on kõige aeganõudvam tarneintervalli kehtestamine, s.o. intervall kahe järjestikuse sünnituse vahel. Kauba mitteõigeaegsel kättesaamisel, s.o. kui tegelik intervall (J) ületab planeeritud intervalli (J), võib tekkida olukord, kus tootmine katkeb puudumise tõttu vajalik materjal. Tootmisprotsessi seiskumise vältimiseks luuakse ohutusvaru.

Ohutusvaru (SZ) on defineeritud kui pool keskmise päevase materjalikulu (P) ja tarneintervalli vahe (J-JPL) korrutisest,

SZ \u003d P * (J-J) * 0,5

läbiräägitavad normeerimisvahendid

Koondhinnanguga saab seda võtta 50% ulatuses praegusest laoseisust. Juhul, kui tööstusettevõte asub transporditeedest kaugel või kasutatakse ebastandardseid unikaalseid materjale, võib ohutusvaru määra suurendada kuni 100%. Materjalide tarnimisel otselepingute alusel vähendatakse ohutusvaru 30% -ni.

Ohutusvaru tekkimine on tingitud materjali tarnimise rikkumisest tarnija poolt. Kui see rikkumine on seotud transpordiorganisatsiooniga, luuakse transpordivaru (TrZ), sealhulgas need käibekapitalid, mis suunatakse alates tarnija arve tasumise päevast kuni kauba lattu saabumiseni. Transpordivaru arvutatakse samamoodi nagu ohutusvaru:

ТрЗ= Р*(J-J)*0,5

Kõige aeganõudvam protsess on kindlustus- ja transpordivarude tarnimise intervalli määramine, mis on allutatud nii püsivate kui ajutiste tegurite mõjule. Seetõttu on käibekapitali normide arvutamisel vaja arvestada iga tööstusettevõtte spetsiifilisi tootmis- ja majandustingimusi.

Tehnoloogiline (ettevalmistav) varu tekib juhtudel, kui sissetulevad materiaalsed varad ei vasta nõuetele tehnoloogiline protsess ja läbima enne tootmisse panemist asjakohase töötlemise. Tehnoloogiline laovaru arvutatakse materjali valmistatavuse koefitsiendi ja varude (jooksev, kindlustus, transport) summa korrutisena:

Materjali valmistatavuse koefitsiendi määrab komisjon, kuhu kuuluvad tarnijate ja tarbijate esindajad.

Ettevalmistav laovaru on seotud tootmisvarude vastuvõtmise, laadimise, sorteerimise ja ladustamise vajadusega. Nende toimingute jaoks vajalikud ajanormid määratakse iga toimingu jaoks tarne keskmise suuruse järgi tehnoloogiliste arvutuste või ajastuse alusel.

Sel juhul võrdub pliivaru keskmise sissetuleva materjali vastuvõtmise ja mahalaadimise aja ning paberimajanduse ja laoaja aja summaga, mis on jagatud töötundide arvuga (8). Tehnoreserv ei ole määratud.

Laoseis:

NZ \u003d PZ + TZ + SZ + TRZ,

kus NZ - aktsiakurss;

ПЗ - ettevalmistav varu;

TK - hetkevaru;

SZ - turvavaru;

TRZ - transpordivarud.

Tarneaeg arvutatakse tarnijalt sissetuleva materjali vastuvõtmise ja mahalaadimise keskmise aja ning paberimajanduse, kvaliteedikontrolli ja ladustamise keskmise aja summana ühe tarne kohta, jagatud 8 tunniga.

Varude kursi arvutamine

Ühepäevase materjalide kulu arvutamine väärtuses:

n=materjalide koguhulk füüsikalistes ühikutes*materjaliühiku normhind / tööpäevade arv aastas.

Tööpäevade arv aastas - päevade arv aastas miinus nädalavahetused ja riigipühad (250).

Materjalide igapäevase tarbimise määramine:

Iga materjaliliigi laokulu on võrdne kogu laonormi ja materjalide päevase kulu korrutisega:

Materjalivaru kogunorm on võrdne laonormide summaga teatud tüübid materjalid:

SNZ= 244568.305, kus

SNZ - materjalide koguvaru.

Varuosade käibekapitali suhtarv määratakse nende tegeliku tarbimise alusel 1 miljoni rubla kohta. kõigi seadmete maksumus, jagades käibekapitali suhte seadmete bilansilise väärtusega.

Varuosade standard arvutatakse sõltuvalt varustusrühmast. Esimesse rühma kuuluvad seadmed, mille jaoks on välja töötatud varuosade käibekapitali standardnormid; standard on määratletud kui standardnormide ja selle varustuse koguse korrutis, võttes arvesse reduktoritegureid. Teise rühma kuuluvad suured, ainulaadsed, sealhulgas imporditud seadmed, mille standard määratakse otsese loendusmeetodiga. Kolmandasse seadmete rühma kuuluvad väikesed üksikseadmed, mille standard kehtestatakse koondarve meetodil. Varuosade käibekapitali suhtarv on üldjuhul võrdne kolme seadmegrupi suhtarvude summaga.

Käibekapitali suhtarv väheväärtuslike ja kuluvate esemete laoseisus arvutatakse iga kauba kohta vastavalt laos olevale laoseisule ja tegevusele. Laovaru puhul määratakse standard samamoodi nagu tooraine, põhimaterjalide puhul; töötava laovaru puhul kehtestatakse norm reeglina 50% esemete maksumusest, teine ​​pool nende väärtusest kantakse kasutusse üleviimisel tootmiskuludesse.

Praegusel käibekapitali normaliseerimise süsteemil on mitmeid negatiivseid tagajärgi ja see vajab seetõttu täiustamist. Näiteks käibekapitali norm kaubavarudes materiaalsed varad arvestab üksikute materjalide varude maksumust, mis ei vasta tegelikule vajadusele. Tegelikult ei ole igapäevase materjali- ja valmistoodete laovaru maksumus konstantne ning võib aasta jooksul planeeritust oluliselt erineda. Seetõttu tuleb standardi alusel käibekapitali planeerides arvestada asjaoluga, et olulise materjalivaliku puhul saab neist üht osa iseloomustada maksimaalsete varudega, teist minimaalsete varudega. Kui tootmistegevuse käigus maksimaalsed reservid suurenevad, siis normaliseeritud käibekapitali väärtus ületab reaalse vajaduse, s.o. tekivad üleliigsed reservid.

Varude käibekapitali määr sisaldab järgmisi elemente:

aeg, mille ettevõte kulutas transporditavate materjalide eest ( transpordivaru), päeva;

vastuvõtmise, mahalaadimise, sorteerimise, ladustamise ja tootmiseks ettevalmistamise aeg ( ettevalmistav või tehnoloogiline varu), päeva;

laos viibitud aeg vahetusena, igapäevane jms laos ( praegune laoseis), päeva;

laos viibitud aeg garantiivaru näol ( turvavaru), päeva

Varude standard(N pz) saab määrata valemiga

kus Q cy t on materjalide keskmine päevane tarbimine (kulumäär);

N TP - transpordivaru norm, päevad;

N PZ - ettevalmistava (tehnoloogilise) varu norm, päevad;

N T Z - hetke laokurss, päevad;

N ctp – ohutu laomäär, päevad.

Keskmine päevane tarbimine tooraine, põhimaterjalid, ostetud tooted ja pooltooted arvutatakse rühmade kaupa ning igas rühmas eristatakse nende olulisemad liigid, mis moodustavad ligikaudu 80% selle rühma materiaalsete varade koguväärtusest.

Andmed materiaalsete ressursside keskmise päevase kulu arvutamiseks on toodud tabelis. neli.

Materiaalsete ressursside keskmine päevane tarbimine arvutatakse, jagades kõigi planeeritud toorainete, põhimaterjalide, ostetud toodete ja pooltoodete aastakulude summa (972 miljonit rubla) tööpäevade arvuga aastas (360 tingimuslikku päeva). ), st R = 972 / 360 = 2700 rubla

Transpordivaru norm arvutatakse otseloendamise meetodil või analüüsimeetodil. Otsese loendamise meetodit kasutatakse piiratud hulga tarnijate tarbitavate materjalide kitsas valikus. Sel juhul määratakse vastavalt eelmise perioodi tulemustele tarnijalt tarbijani veose keskmine kestus, mis on veovaru norm. Suure tarnijate arvu ja laia tarbitavate materiaalsete ressursside valiku korral määratakse transpordivaru norm analüütilise meetodiga, lähtudes eelmise perioodi normist.

Ettevalmistava varu norm. Ettevalmistav (tehnoloogiline) laovaru luuakse juhtudel, kui sissetulevad materiaalsed varad ei vasta tehnoloogilise protsessi nõuetele ja läbivad enne tootmisse laskmist asjakohase töötlemise. Tehnoloogiline reserv arvutatakse materjali valmistatavuse koefitsiendi Kteh korrutisena varude (voolu-, kindlustus- ja transpordi-) summaga:

TekhZ = (ТЗ + СЗ + ТрЗ) Ktech.

Materjali valmistatavuse koefitsiendi määrab komisjon, kuhu kuuluvad tarnijate ja tarbijate esindajad.

Tabel 4

Materjalide keskmise päevase kulu arvutamine

Praegune aktsiakurss. Praegune (lao)varu on tootmiseks täielikult ettevalmistatud materjalide püsivaru. Selle eesmärk on tagada ettevõtte katkematu tootmistegevus. Selle varu väärtus sõltub seda tüüpi materjali tarnesagedusest (intervallist). Praeguse laoseisu normiks võetakse pool tarnetevahelisest kaalutud keskmisest intervallist.

Ohutusvaru standard. Materjalide kindlustus(garantii)varu tekib tarnetähtaegade või -mahu rikkumisel, ebakvaliteetsete või mittekomplektsete materjalide vastuvõtmisel. Ohutusvaru määraks määratakse tavaliselt 50% praegusest laomäärast.

Näide varude käibekapitali normi arvestus on toodud tabelis 5.

Tabel 5

Näide varude käibekapitali normi arvutamisest

Pooleliolevate tööde käibekapitali normeerimine

Pooleliolevat käibekapitali suurendatakse tsükli-, käibe- ja kindlustusreservide moodustamiseks, mis tagavad tootmisprotsessi katkematu kulgemise töökodades ja objektidel. Füüsilises mõttes koosneb pooleliolevate tööde bilanss vajalikust arvust osadest, koostudest ja pooltoodetest töökohtadel ja nende vahel. Poolelioleva töö suuruse määravad järgmised tegurid:

toodetud toodete maht;

tootmistsükli kestus;

kulude (toodete valmisoleku) kasvu koefitsient sisse
töö käib.

Väljundi helitugevus mõjutab poolelioleva toodangu suurust ühepäevase toodangu väärtuse kaudu, mis on arvutatud soetusmaksumuses. Toodangu maht määratakse olemasolevate klientide tellimuste ja müügiprognooside alusel.

Tootmistsükli aeg määrab pooleliolevate vahendite kestuse (laokurss päevades). Tootmistsüklit mõõdetakse kalendri ajaühikutes (päevad, tunnid, minutid) ja see sisaldab järgmisi elemente; tööperiood, looduslikud protsessid, pausid. Tootmistsükli üksikute elementide koostis ja korrelatsioon iseloomustavad selle struktuuri.

Kulude suurendamise tegur(Knz) iseloomustab toote valmiduse taset poolelioleva töö osana. Kulude eskalatsiooniteguri arvutamise vajadus tuleneb asjaolust, et pooleliolevad kulud teostatakse aastal erinev aeg. Tavaliselt jagunevad need ühekordseteks ja muudeks kuludeks. Ühekordsete kulude hulka kuuluvad tooraine, põhimaterjalide, pooltoodete tarbimine. Muud kulud ( palk, amortisatsioon, üldkulud jne) suurenevad järk-järgult kogu tsükli jooksul. Koefitsient arvutatakse pooleliolevate tööde maksumuse ja toote planeeritud maksumuse suhtena ning see võtab arvesse tootmistsükli kestust. Kulude ebaühtlase kasvu korral kasutage valemit:

kus Zi on maksumus i-s periood tekkepõhine aeg (i = 1, 2, ..., n);

C - toote kavandatav maksumus;

T on toote täieliku tootmistsükli kestus kalendri ajaühikutes (päevad, nädalad, kuud).

Näide. Tootmismaksumus - 1000 rubla. Tootmistsükli kestus on 4 päeva. Kulud 1. päeval - 300 rubla, 2. päeval - 300 rubla, 3. päeval - 200 rubla, 4. päeval - 200 rubla. Määrake kulude suurenemise tegur.

Pooleliolevate tööde käibekapitali määr arvutatakse ettevõtte kui terviku või jagunemiste kohta koos järgneva summeerimisega. Selleks kasutage valemit:

kus Nnp - lõpetamata toodangu käibekapitali määr ettevõtte kui terviku kohta;

Ti - toote või üksuse tootmistsükli kestus;

Ki - toote või allüksuse kulu suurendamise tegur;

n on tooterühmade, jaotiste arv.

Lõpetamata toodangu käibekapitali standard arvutatakse valemiga:

kus C / T - ühepäevase tootmise määr kavandatud maksumusega;

C on valmistatud toodete kogumaksumus;

T - number kalendripäevad perioodil.

Näide. Eelmise näite andmeid kasutame poolelioleva käibekapitali määra alusel.

Käibekapitali suhe- see on organisatsiooni, ettevõtte majandustegevuse tagamiseks vajalik minimaalne rahasumma. Organisatsiooni käibekapitali suhtarv on määratud:

• põhitegevus,
• kapitaalremont tehtud omal jõul,
• eluase ja kommunaalteenused,
• abi-, abi- ja muud talud, mis ei ole iseseisvas bilansis.

Kuidas määrata käibekapitali suhtarvu

Käibekapitali suhtarv määratakse materiaalsete varade ühe päeva tarbimise, toodangu toodangu ja laovaru korrutise liitmisel päevades asjakohased tüübid käibekapitali.

Aastaringselt ühtlaselt kasvava tootmismahuga ettevõtete materiaalsete varade ühepäevane tarbimine või toodete toodang arvutatakse IV kvartali kuluprognoosi järgi. planeeritud aastal, kuna tootmiskulude maht on reeglina selle kvartali suurim.

Hooajalise tootmisega ettevõtetes arvestatakse ühepäevatarbimist minimaalse tootmismahuga kvartali kulukalkulatsiooni järgi, kuna miinimumist ületav käibekapitalivajadus kaetakse laenuvahenditega. See määratakse kvartali kulukalkulatsiooni vastava artikli summa jagamisel 90 päevaga.

Kas lehest oli abi?

Lisateavet käibekapitali suhte kohta

1. Regressioonanalüüsi meetodid käibekapitali vajaduse planeerimisel ja prognoosimisel
   Normaliseeritud käibekapitali osas on nende planeeritud väärtuse määramiseks välja töötatud kindel arvestus- ja analüütiline baas, mille järgi saab arvutada käibekapitali norme järgmiselt. toorme ja materjalide käibekapitali standard N SM N R V C t Z
2. Aktuaalsed teemad ja kaasaegne kogemus organisatsioonide finantsseisundi analüüsimisel - 4. osa
   Neljanda ebavõrdsuse täitmine näitab ettevõtte käibekapitali kättesaadavuse finantsstabiilsuse ühe tingimuse täitmist, kui üks või mitu ebavõrdsust ei vasta standardile ja on vastupidise märgiga.
3. Finantsaruannete analüüs. Praktiline analüüs raamatupidamise (finants)aruannete alusel
   Oma ja samaväärse käibekapitali olemasolu 14067 16274 18965 23216 26039 185,1 4 Oma käibekapitali suhtarv 21497 25573 31332 34402 43019 200,1
4. Ettevõtte maksevõime ja rahaliste vahendite likviidsuse tasakaal
   Maksevõimekao suhte norm üle 1 9, kus Aх - kõige likviidsemad varad - sularaha ja lühiajaline ... Selle põhjuseks võib olla ebapiisav rahaliste vahendite tagamine toodete müügiplaani täitmata jätmine käibekapitali ebaratsionaalne struktuur lepingutest maksete mitteõigeaegne laekumine muu Arvestades asjaolu, et maksevõime kirjeldamisel
5. Laenatud (kaasatud) kapitali seisundi ja kasutamise analüüs raamatupidamise (finants)aruannete põhjal
   OJSC Vympel kaasatud rahalised vahendid käibekapitalis ületavad kehtestatud normi ja kipuvad kasvama, mis suurendab ka sõltuvust rahaline seisukord
6. Majandusriskide hindamine finantssuhtarvude alusel
   Vastavus standardile 1 0 Käibevara käibekapitali suhtarv SK-VA OBA >0,1 0,362 1
7. Võrdleva majandusanalüüsi meetodite rakendamise tunnused organisatsiooni finantsseisundi hindamisel
   Käibekapitali suhtarv Koss ≥0,5 0,86 -4,18 0,42 0,43 0,13 0,23 0,49
8. Kuidas parandada finantsjuhtimist kriisi ajal
   See norm on kehtestatud ka kuuks.Ülejäänud vahendid täiendavad kasumi- ja amortisatsioonifondi ning kulutatakse ... Käibekapitali efektiivseks haldamiseks aga ettevõtte erivahenditest selgelt ei piisa. Praegune seis varud suurenevad võrra
9. Organisatsiooni käibevara rahastamise analüütilised näitajad
   Omakäibekapitali ja käibevara suhe KOSS OA SOS OA Iseloomustab omafinantseerimisallikate osakaalu koguväärtuses ... OS OA Iseloomustab omafinantseerimisallikate osakaalu käibevara koguväärtuses standardväärtus > 0,1 käibevarade finantseerimise suhe pikaajalistest kohustustest K
10. Rahavoogude analüüs kui vahend ettevõtte raha olemasolu hindamiseks OAO Nizhnekamskneftekhimi näitel
    Raha reinvesteerimise suhe Kr Kr ChDOtek VNA DZ NOK kus NDOtek - raha netojääk jooksvalt... NOK - netokäibekapital 0,08< Кр >0,1 Ülaltoodud näitajate väärtused OAO Nizhnekamskneftekhimi suhtes on välja toodud... Näitaja Standard Aasta 2010 2011 2012 Kassaefektiivsuse suhe R % - 159,20 971,20
11. Töötleva tööstuse organisatsioonide finantsstabiilsuse hindamise metoodika väljatöötamine
    CMEA viitab erialakirjanduses omakäibekapitali kasutamise paindlikkusele, neid nimetatakse mõnikord ka funktsioneerimis- või käibekapitaliks finantseerimiseks.
12. Kuidas hinnata ettevõtte finantsstabiilsust? Finantssuutlikkuse standardid ehitustööstuse ja põllumajanduse ettevõtetele
    Oma käibekapitali manööverdusvõime 0,2-0,5 Likviidsus- ja finantsstabiilsuse standardite selgitamiseks ehitati binaarne klassifikatsioonipuu
13. Ettevõtte väärtuse hindamise meetodid M&A tehingutes OJSC KONTSERNI KALINA ülevõtmise näitel
    Kalina järgi tehti järgmised järeldused, oma käibekapital erineb nullist oluliselt positiivses suunas, mis viitab ressursside kasutamise ebaefektiivsusele, autonoomia koefitsient ületab veidi normi, mis viitab ettevõtte kalduvusele efektiivsust vähendada. omavahendid põhivara finantseerimiseks on tendents pikaajaliste kohustuste osakaalu suurenemisele likviidsusnäitajad
14. Väärkajastamiste tuvastamine finantsaruannetes auditi käigus
    Benish, on näha, et enamus organisatsiooni näitajaid ei vasta normväärtustele.Toimuvad järgmised võimalikud rikkumised - piirtulu osatähtsus tuludes on vähenenud nii ... põhivara arvu kasvuga mitteseotud varad võib viidata kulude põhjendamatule kapitaliseerimisele
15. Finantssuhtarvud finantsseisundi taastamiseks ja pankrotiks
    Aja jooksul on seda näitajat mõnevõrra ümber mõtestatud, võttes arvesse Vene eripära ja hilisemates regulatiivdokumentides on standardne voolusuhe 1,2 või isegi 1. 2. Finantsanalüüs FSFR metoodika järgi... See selgitab näitajate arvutamist, mis kirjeldavad kõiki olulisi aspekte tegevuse maksevõime ja finantsstabiilsuse käibekapitali kasutamise efektiivsuse äritegevuse tasuvuse ja finantstulemuse tasuvus mittekäibekapitali kasutamise ja investeerimistegevuse tulusus. eelarve ja riigi ees võetud kohustuste täitmise korraldamine eelarvevälised fondid Pärast ... Just tema on kaasatud selliste näitajate arvutamisse nagu maksevõime määr, üldised ja jooksvad kohustused, pangalaenude ja teistele organisatsioonidele antud laenude võla suhtarvud, eelarvesüsteem, käibekapitali koefitsient, koefitsient käibekapitalist tootmises, käibekapitali koefitsient arvutustes, kuu keskmine toodang ühe kohta
16. Vastaspoole panga ekspressanalüüs: praktiline lähenemine
    Võtmenäitaja on siin omavahendite adekvaatsus, H1 standard See määrab laenu katteks vajaliku pangakapitali miinimumsumma nõuded ... Käibelehelt välja võetud andmed ise on avaldatud Pangareitingutes rubriik pangaportaalis ru Muide, saate seda seal filtreerida
17. Määrame bilansi likviidsuse
    Kcl > 1 tähendab, et sularaha ja varad arvutatakse tabelis 3 toodud valemi järgi. Tabel 3 Näitaja Arvutusvalem Regulatiivne piirang
18. Rahavoogude rahaaruande konsolideerimise analüüsi metoodika
    Selle põhjuseks on asjaolu, et likviidsusnäitajate tase sõltub käibekapitali juhtimise efektiivsusest - mida kõrgemad on käibekapitali juhtimise efektiivsusnäitajad, seda madalamad on likviidsuskordajad põhitegevusega võrreldes makstud intressid k j CF 0 I kus CF ... Koefitsiendi Kopra normväärtus on võetud tasemel 0,17-0,45. Rahavõla suhe k ND on määratletud kui suhe
19. Kui palju raha vajab kaubandusettevõte käibekapitali täiendamiseks
    Samas järgitakse rangelt Teenusetoodet, samas ei ole laovarusid, mis ületavad tootja poolt kehtestatud normi.Teiste tarnijate toodetel, kes turustajale selliseid piiranguid ei sea, on periood ... Vajadus laenufinantseerimiseks saab määrata vahena ettevõtetele kättesaadavaks hetkel oma käibekapital ja olemasoleva finantstsükli säilitamiseks vajaliku käibekapitali maht Olemasolevate oma
20. Näitajad, mis võimaldavad kontrollida strateegia elluviimist ja hetke finantsseisundit
    EBITDA Samas ei jäeta tähelepanuta tegevusvälised kulud, intressimaksed, tulumaks ja mis kõige tähtsam – käibekapital Näitena vaatleme, kuidas saab lagundada indikaatorit Netovara kasumlikkus Return on ... VC SAL - standardsed muutuvkulud 1 rubla tulude püsikulud ühiku kohta... RAHA - sularaha AR - saadaolevad arved INV - varud OCA - muud käibevarad AR - võlgnevused

rühmitatud erineval viisil. Tavaliselt isoleeritud kaks rühma, erinevad planeerimisastme järgi: standardiseeritud ja standardimata käibekapital.

Normaliseeritud käibekapital– ringlevad tootmisvarad ja valmistoodang, s.o. käibevara varudes.

Standardiseerimata käibekapital- käibefondid on tavaliselt mittestandardsed, nende hulka kuuluvad arveldusvahendid, sularaha ettevõttes ja pangakontodel.

Ettevõtte vajaduste kindlaksmääramine oma käibekapitali osas viiakse läbi normaliseerimisprotsessis, st. käibekapitali normi määramine.

Käibekapitali normeerimine

Käibekapitali normeerimine- ettevõttes minimaalse, kuid piisava (normaalse voolu jaoks) käibekapitali suuruse määramise protsess, s.o. see on majanduslikult põhjendatud (planeeritud) reservi normide kehtestamine ja käibekapitali elementide standardid.

Standardi väärtus ei ole konstantne. Oma käibekapitali suurus sõltub toodangu mahust; tarne- ja müügitingimused; tootevalik; kohaldatavad makseviisid. Tuleb märkida, et see on praeguse finantsaktiivsuse üks kõikuvamaid näitajaid.

Käibekapitali normeerimine toimub rahaliselt. Nende vajaduse kindlakstegemise aluseks on tootmiskulude kalkulatsioon planeeritud perioodiks. Kuid ettevõtetele, kus tootmise mittehooajaline iseloom Arvutuste aluseks on soovitav võtta IV kvartali andmed, milles toodangu maht on reeglina aastaprogrammi suurim. Ettevõtetele, millel on tootmise hooajalisus- väikseima tootmismahuga kvartali andmed, kuna hooajalise täiendava käibekapitali vajaduse tagavad lühiajalised pangalaenud.

Standardi määramiseks võetakse seda arvesse normaliseeritud elementide keskmine päevane tarbimine raha mõttes.

Käibekapitali normeerimise protsess

Normaliseerimisprotsess koosneb mitmest järjestikusest etapist, kus kehtestatakse era- ja koondstandardid. Alguses varude standardid töötatakse välja iga normaliseeritud käibekapitali elemendi kohta.

Norm- see on suhteline väärtus, mis määrab käibekapitali varu, reeglina määratakse normid päevades.

See näitaja on suhteliselt stabiilne ja võib muutuda järgmistel juhtudel: muutused; tarnijad; tehnoloogia ja tootmise korraldus.

Lisaks tehakse see kindlaks seda tüüpi laokaupade laoseisu ja tarbimise põhjal normaliseeritud reservide loomiseks vajaliku käibekapitali suurus iga käibekapitali tüübi kohta. Nii määratletud erastandardid.

Käibekapitali eraldiseisva elemendi suhe arvutatakse valemiga:

• H - elemendi enda käibekapitali standard;
• Umbes - pööre (kulu, vabastamine) antud elemendil perioodiks;
• T on perioodi kestus;
• Hz - selle elemendi käibekapitali varu norm.

Käibekapitali suhe tähistab planeeritud laovarude rahalist väljendust, mis on normaalseks vajalik miinimum majanduslik tegevus ettevõtetele.

Üldine käibekapitali suhe

Üldine käibekapitali suhe koosneb erastandardite summast:

N kokku \u003d N p.z + N n.p + N g.p + N b.r,

• Np.z - tootmisvarude standard;
• Nn.p - pooleliolevate tööde standard;
• Ng.p - valmistoodete standard;
• Nb.r on tulevaste kulude standard.

Varude standard

Tootmisvarude standard iga materjalitüübi või homogeense rühma jaoks võtab arvesse ettevalmistus-, jooksev- ja kindlustusvarudele kulunud aega ning selle saab määrata järgmise valemiga:

N p.z \u003d Q päev (N p.z + N t.3 + N str),

• Q päev - keskmine päevane materjalide tarbimine;
• N p.z. - ettevalmistusvaru norm, päevad;
• N t.z. - hetke laokurss, päevad;
• N lehekülge - ohutu laomäär, päevad;

Ettevalmistav varu seotud varude vastuvõtmise, mahalaadimise, sorteerimise ja ladustamise vajadusega. Nende toimingute tegemiseks kuluva aja normid määratakse iga toimingu jaoks tarne keskmise suuruse järgi tehnoloogiliste arvutuste või ajastuse alusel.

praegune laoseis- ettevõtte tõrgeteta toimimiseks vajalik põhivaru liik kahe järjestikuse tarne vahel. Praeguse laoseisu suurust mõjutavad materjalide lepingujärgsete tarnete sagedus ja nende tootmises tarbimise maht. Käibekapitali määr jooksvas laos võetakse tavaliselt summas 50% keskmine tarnetsükkel, mis on tingitud materjalide tarnimisest mitme tarnija poolt ja erinevatel aegadel.

Tehnoloogiline reserv loodud millal seda liiki tooraine vajab teatud omaduste andmiseks eeltöötlust või vanandamist. Seda laoseisu võetakse arvesse, kui see ei ole tootmisprotsessi osa. Näiteks teatud tüüpi toorainete ja materjalide tootmiseks valmistumisel kulub aega kuivatamiseks, kuumutamiseks, jahvatamiseks jne.

Transpordivaru tekib veosekäibe tingimuste ületamisel võrreldes dokumentide ringluse tingimustega tarnijatest märkimisväärsel kaugusel asuvates ettevõtetes.

Ohutusvaru- suuruselt teine ​​laovaru liik, mis tekib pakkumise ettenägematute kõrvalekallete korral ja tagab ettevõtte pideva toimimise. Turvavaru võetakse reeglina summas 50% praegune laoseis, kuid võib sõltuvalt tarnijate asukohast ja tarnekatkestuse tõenäosusest olla sellest väärtusest väiksem.

Pooleliolevate tööde normeerimine

Lõpetamata toodangu käibekapitali standardi väärtus sõltub neljast tegurist:

• valmistatud toodete maht ja koostis;
• kestus;
• tootmiskulud;
• tootmisprotsessi kulude kasvu iseloom.

Tootmismaht mõjutab otseselt poolelioleva toodangu väärtust: mida rohkem tooteid toodetakse, seda rohkem on pooleliolevaid töid. Valmistatud toodete koostise muutumine mõjutab poolelioleva toodangu väärtust erineval viisil. Suurendusega erikaal lühema tootmistsükliga tooteid, pooleliolevate tööde maht väheneb ja vastupidi.

Normaliseerimismeetodid

Käibekapitali normaliseerimiseks on järgmised meetodid:

Otsese loenduse meetod näeb ette reservide mõistliku arvutamise iga käibekapitali elemendi jaoks, võttes arvesse kõiki muutusi ettevõtte organisatsioonilise ja tehnilise arengu tasemes. See meetod on väga aeganõudev, kuid võimaldab kõige täpsemalt arvutada ettevõtte käibekapitali vajaduse.

Analüütiline meetod rakendatakse juhul, kui planeerimisperioodil ei toimu ettevõtte töötingimustes olulisi muutusi võrreldes eelmisega. Sel juhul tehakse käibekapitali suhtarvu arvutamine suurendatult, võttes arvesse tootmismahu kasvutempo ja normaliseeritud käibekapitali suuruse suhet eelmisel perioodil.

Koefitsiendi meetodiga uus standard määratakse eelmise perioodi standardi alusel, tehes selles muudatusi, arvestades tootmistingimusi; tarvikud; toodete müük; arvutused.

Praktikas on kõige levinum otseloenduse meetod. Selle meetodi eeliseks on töökindlus, mis võimaldab teil maksimaalselt ära kasutada täpsed arvutused era- ja koondstandardid.

Tootmise efektiivsuse seisukohalt peaks käibekapitali maht olema optimaalne, s.o. piisav, et tagada katkematu tootmisprotsess, kuid samas minimaalne, mis ei too kaasa üleliigsete laovarude teket, rahaliste vahendite külmutamist, tootmiskulude ja toodete müügi suurenemist. Käibekapitali moodustamise vajadus sisse optimaalne suurus on tingitud asjaolust, et tootmises materiaalsete ressursside tarbimise ja müügitulu laekumise vahel on ajavahe, mis sõltub paljudest sisemistest ja välistest teguritest. Tootmisprotsessi normaalseks toimimiseks ja toodete müügiks piisav käibekapitali hulk määratakse käibekapitali normaliseerimise teel, mis on nende ratsionaalse kasutamise aluseks.

Käibekapitali normeerimine - see on protsess, mille käigus määratakse minimaalne, kuid tootmisprotsessi tavapäraseks kulgemiseks piisav, ettevõtte käibekapitali hulk.

Turumajanduses on käibekapitali normeerimise väärtus väga kõrge: ettevõtted peavad iseseisvalt kehtestama ja kontrollima käibekapitali standardit, kuna sellest sõltub lõpuks ettevõtte efektiivsus ja finantsseisund (maksevõime, stabiilsus, likviidsus). . Käibekapitali suuruse alahindamine toob kaasa ebastabiilse finantsolukorra, katkestused tootmisprotsessis ning sellest tulenevalt tootmismahu ja kasumlikkuse vähenemise. Vastupidi, käibekapitali suuruse ülehindamine külmutab raha mis tahes kujul (laovarud, peatatud tootmine, üleliigsed toorained ja materjalid), takistades seeläbi investeeringuid tootmise laiendamisse ja uuendamisse.

Tootmissisese planeerimise praktikas kasutavad ettevõtted järgmist käibekapitali normaliseerimise meetodid.

Analüütiline meetod hõlmab käibekapitali vajaduse arvutamist nende tegelike keskmiste jääkide ulatuses, võttes arvesse tootmise kasvu planeerimisperioodil. Esialgu viiakse läbi käibekapitali kasutamise efektiivsuse üksikasjalik analüüs baasperioodil, selgitatakse välja tegurid ja reservid nende käibe kiirendamiseks. Seda kasutatakse ettevõtetes, mille käibekapitali struktuuris moodustavad suure osa varud.

koefitsient meetod põhineb käibekapitali elementide jagamisel kahte rühma sõltuvalt tootmismahu muutumisest. Esimesse rühma kuuluvad käibevarad sõltuvad toodangu mahust. Nende vajaduse arvutamine toimub analüütilise meetodiga, lähtudes nende suurusest möödunud perioodil ja eeldatavast tootmismahu kasvust (tooraine, materjalid, valmistoodang, pooleliolev toodang). Teise rühma kuuluvad edasilükatud kulud, varuosad, väheväärtuslikud ja kuluvad esemed, s.o. igat liiki käibekapital, mille väärtus ei sõltu toodangu mahu muutustest. Teise grupi käibekapitali normeerimine toimub eelmise perioodi tegelike keskmiste saldode alusel.

meetod otsene konto seisneb normaliseeritud käibekapitali vajaduse arvutamises nende iga elemendi jaoks. Selle meetodi eelis seisneb peamiselt selles, et see võimaldab täpselt määrata käibekapitali vajaduse. Kuid see on üsna töömahukas, nõuab kõrgelt kvalifitseeritud majandusteadlasi ja seda kasutatakse peamiselt kitsa materiaalsete ressursside puhul. Meetodit kasutatakse olemasoleva ettevõtte käibekapitali vajaduse selgitamiseks või uue ettevõtte korraldamisel, kui pole veel statistilisi andmeid, rütmiliselt töötavat tootmist või väljakujunenud tootmisprogrammi.

Otsese loendamise meetod nõuab teatud tüüpi käibekapitali laonormide ja keskmise päevase tarbimise kindlaksmääramist. Käibekapitali normaliseerimisel tuleb arvestada normide ja standardite sõltuvust tootmistsükli kestusest, logistikatingimustest (tarnetevahelised intervallid, tarnitavate partiide suurus, tarnijate kaugus, tarnekiirus transport) ja toodete müügitingimused.

Käibekapitali vajaduse arvutamise metoodika otsearvestuse meetodil on toodud allpool.

Üldine käibekapitali suhe on erastandardite summa:

kus Np.z - tootmisvarude standard;

Nn p - pooleliolevate tööde standard;

Ng.p - valmistoodete standard;

Nb.r - tulevaste perioodide normatiivsed kulud.

Kõik käibekapitali üldstandardi komponendid tuleb esitada rahas.

Varude standard määratakse järgmise valemiga:

kus K cyt on materjalide keskmine päevane tarbimine, hõõruda.;

N - selle käibekapitali elemendi laomäär päevades.

Käibekapitali varu määr on periood (päevade arv), mille jooksul käibekapital suunatakse tootmisvarudesse. Reservimäär koosneb jooksvatest, ettevalmistavatest, kindlustus-, transpordi- ja tehnoloogilistest reservidest:

praegune laoseis - põhivaru liik, mis tagab tootmisprotsessi järjepidevuse. Praeguse laoseisu suurust mõjutavad lepingujärgsete tarnete sagedus ja materjalide tarbimise maht tootmises. Tavaliselt aktsepteeritakse seda poole keskmise tarnetevahelise intervalli tasemel. Keskmine võrdsete tarnete vaheline intervall (tarnetsükkel) määratakse 360 ​​päeva jagamisel planeeritud tarnete arvuga.

Kindlustus või garantii, laos vajalik ettenägematute asjaolude korral (näiteks tooraine nappuse korral) ja see on reeglina määratud 50% ulatuses praegusest laost, kuid võib sõltuvalt kauba asukohast olla sellest väiksem. tarnijad ja katkestuste tõenäosus.

Transpordivaru luuakse ainult veosekäibe tingimuste ületamise korral võrreldes dokumendiringluse tingimustega. Dokumendi liikumine - arveldusdokumentide saatmise ja pangale üleandmise aeg, dokumentide töötlemise aeg pangas, dokumentide postitamise aeg. Praktikas määratakse veovaru eelmise perioodi tegelike andmete alusel.

Tehnoloogiline reserv luuakse materjalide tootmiseks ettevalmistamise käigus, sh analüüsid ja laboratoorsed testid. Tehnoreservi võetakse arvesse ainult siis, kui see ei ole tootmisprotsessi osa.

Ettevalmistav varu on kehtestatud tehnoloogiliste arvutuste või ajastuse alusel ja viitab materjalidele, mis ei saa kohe tootmisse minna (puidu kuivatamine, teravilja töötlemine).

Paljudel juhtudel kehtestatakse ka hooajaline varunorm, kui hooajalisus on koristatud ressursi liik (suhkrupeet) või tarneviis (veetransport).

Käibekapitali suhe pooleliolevate tööde kohta määratakse järgmise valemiga:

kus V cyt on toodete kavandatud keskmine päevane toodang tootmismaksumuses;

T c - tootmistsükli kestus, päevad;

Кн.з - kulude kasvu koefitsient.

Ühtlase toodanguga ettevõtetes saab kulude kasvu koefitsiendi määrata järgmise valemiga:

kus a - tootmisprotsessi alguses ühel hetkel tehtud kulud (tooraine, põhimaterjalid, pooltooted);

sisse - hilisemad kulud kuni valmistoodete valmistamise lõpuni (näiteks töötasud, amortisatsioon).

Edasilükkunud kulude käibekapitali suhtarv määratakse järgmise valemiga:

kus P on edasilükkunud kulude ülekandesumma planeeritud aasta alguses (bilansist võetud);

P - tuleva aasta edasilükkunud kulud (määratakse ettevõtte teadus-tehnilise arengukava alusel);

C - edasilükkunud kulud, mis kantakse maha tuleva aasta tootmiskuludesse vastavalt planeeritud tootmise kulukalkulatsioonile.

Valmistoodete varude käibekapitali suhtarv:

kus T f.p - aeg, mis kulub partii moodustamiseks valmistoote tarbijale saatmiseks, päevad;

T o.d - kauba tarbijale saatmise dokumentide täitmiseks kuluv aeg, päeva.

Nagu eespool mainitud, on ettevõtte käibekapitali kogustandard võrdne kõigi elementide standardite summaga. Üldine norm kogu käibekapitalist päevades saadakse käibekapitali üldise normi jagamisel turustatavate toodete keskmise päevase toodanguga tootmismaksumuses.