Äritehingud kontol 51. Bilanss kontol

Iga ettevõte tegutseb reeglina nii sularahas kui ka sularahata. Kui esimese arveldamiseks on kassa (seda oli üksikasjalikult kirjutatud artiklis ""), siis mittesularahaarvestamiseks Raha kasutusel on arvelduskonto - 51 kontot raamatupidamine. Postitused mitterahaliste vahendite arvestuseks on toodud artikli lõpus.

Sularaha kasutatakse tavaliselt eraisikutega rahatehingute tegemiseks. Arveldused vahel juriidilised isikud tehakse tavaliselt mittesularahaliste vahendite abil.

Selleks valib iga ettevõte endale sobiva panga ja avab selles arvelduskonto, välisvaluutas maksete tegemiseks avatakse välisvaluutakonto. Täpsemalt käsitletakse valuuta ostu-müügi arvestust, samuti valuutakonto avamist. Artiklis analüüsime üksikasjalikumalt mittesularahaliste vahendite arvestust, selle omadusi, disaini esmased dokumendid kaasnevad toimingud sularahata raha liikumisega.

Organisatsiooni arvelduskontole saab raha laekuda teistelt juriidilistelt isikutelt (ostjatelt maksena, krediidiorganisatsioonidelt laenuna jne), eraisikutelt ning organisatsioonil endal saab kuulutuse alusel raha kassast hoiustada. rahaline sissemakse. Sel juhul on raha saaja organisatsioon.

Mittesularahaliste vahenditega saab organisatsioon tasuda tarnijatele kaupade, teenuste, materjalide, põhivara eest, tasuda erinevaid makse, sissemakseid ja makseid, samuti saab tšeki alusel raha välja võtta töötajatele palkade, aruandekohustuslike summade maksmiseks. . Siin tegutseb organisatsioon juba maksjana.

Lugege, kuidas pangakontot avada.

Tarnijate ja klientidega arvelduste läbiviimine sularahata, on tänapäeval mis tahes ettevõtte või organisatsiooni raamatupidamise protsessis üks prioriteetsemaid kohti. Selleks, et kajastada üldistatud teavet sularahata tehingute kohta, kasutab ettevõte raamatupidamist arvel 51. Proovime üksikasjalikumalt mõista, millised omadused sellel protseduuril on, millised nüansid selle rakendamisel ilmnevad jne.

Üldine informatsioon

Absoluutselt iga ettevõte tegutseb oma töö käigus enamasti sularahas ja sularahata rahaliste vahenditega. Juhul, kui sularaha üle arvestuse pidamiseks kasutatakse kassaaparaati, siis sularahata raha arvestuse pidamiseks, Kasutada tuleb 51 raamatupidamiskontot.

Kõige sagedamini kasutavad eraisikud sularahaarveldustes rahalisi vahendeid. Kui me räägime juriidilise isiku makse tegemise vajadusest, siis peate kasutama sularahata makseviisi.

Tuleb märkida, et sel eesmärgil on ettevõttel võimalus valida enda jaoks oma vajadustele kõige paremini vastav pangandusorganisatsioon ja vastavalt sellele on selles ka sularahakonto avamine.

Olgu öeldud, et nii müügi kui ka valuuta soetamise arvestusprotsess on üsna keeruline ja seda tuleb käsitleda sellest teemast eraldi.

Siin proovime välja mõelda kuidas raamatupidamist tehakse rahalised vahendid, millised omadused sellel protsessil on, millised esmased dokumendid tuleb väljastada, samuti kaasnevad rahalised toimingud, mida teha.

Pangas avatud arvelduskonto, mis on seotud organisatsiooni tegevusega, võib saada raha teistelt isikutelt. Need sisaldavad:

1. Kauba ostu eest tasumine.
2. Krediidiasutuse poolt tehtud makse.
3. Üksikisiku tõlge.

Selles küsimuses on kasu saaja organisatsioon kelle kontole raha kantakse.

Kasutades sularahata rahalised vahendid, saab organisatsioon teha makseid nii kaupade, teenuste, materjalide tarnijatele kui ka . Lisaks kasutatakse seda maksude, sissemaksete ja maksete tasumiseks. Samuti on võimalik raha välja võtta reisitšekkide alusel palgamaksete, töötajate aruandlussummade jms kohta. Selles küsimuses saab organisatsioon tegutseda maksumaksjana.

Esmane dokument, mille alusel arvelduskontolt raha debiteeritakse, on.

Raamatupidamise täitmine

Plaan näeb ette konto, mida kasutatakse raha mittesularahalise ülekandmise või krediteerimisega seotud toimingute kajastamiseks. Tasub öelda, et laekumised võivad kajastuda deebetis. Kui rääkida laenust, siis see tähendab rahaliste vahendite mahakandmist.

Pange tähele, et raamatupidamise konto 51 on aktiivne. Kui teete selle analüüsi, märkate, et see peab arvestust kõigi ettevõtte olemasolevate varade kohta. Laen võib omakorda näidata vara vähenemist või teisisõnu rahaliste vahendite vähenemist.

Raha vastuvõtmine ja väljavõtmine on äritehing. Iga sellise jaoks tuleb luua postitused. Tehingu loomiseks peate kindlaks määrama kahe selles toimingus osaleva raamatupidamise tüüpi konto olemasolu. Lisaks on vaja samamoodi lisada rahasumma nii tabelisse, kus asub deebetandmed, kui ka tabelisse, kus on kreedit.

Raha krediteerimise nüansid

Raha krediteerimise käigus peate need lisama deebettabelisse. Tasub öelda, et sel juhul peaks see toimima vastava kontona. Krediidile lisatakse omakorda sissemakstud summa.

Eraldi peaksite rääkima mahakandmise protseduurist. Sel juhul tuleb saadud raha krediidile lisada. Nende hulka kuuluvad vastavat tüüpi kontod, mille deebetisse deponeeritakse raha. Siin sõltuvad need makse eesmärgist. Proovime mõista levinumaid tehinguid, mis on seotud mittesularahaliste vahendite mahakandmisega.

Raamatupidamiskanded mittesularahaliste vahendite kohta raamatupidamises tuleb teha dokumendi alusel, mis võeti pangandusorganisatsioonist. See dokument peaks kajastama kõiki laekumisi ja ka mahakandmisi.

Kuidas juhtida

Seda tüüpi konto loodi spetsiaalselt ettevõtte käsutuses olevate rahaliste vahendite kohta teabe salvestamiseks, analüüsimiseks ja kontrollimiseks. Seda tuleks kasutada teabe kuvamiseks omavääringus - Vene rublades - rahasumma kohta.

Dokumendid võivad olla peamiseks tõendiks olemasolevate rahaliste vahendite kohta. erinevat tüüpi. Näiteks võivad need sisaldada pangandusorganisatsioonide avaldusi või.

Rääkides selle konto analüüsimiseks vajalikest aruannetest, hõlmavad need järgmist:

1. Käibe bilanss.
2. Kontokaardid.
3. Konto analüüs.

Dokumenteerimisprotsess

Absoluutselt kõik maksed ja raha laekumised tuleb kanda kassaraamatusse. Hooldus on sel juhul organisatsioonidele kohustuslik. Kassade kandmine kassaraamatutesse toimub esmaste dokumentide abil, milleks on laekumise ja väljamineku kassa orderid.

Rahaliste vahendite kassasse kandmise protsess tuleb läbi viia kassa laekumise orderite väljastamise teel. Mahakandmine toimub omakorda vormiga nr KO-2 kassaorderite abil.

Kõik tegevused, mida tehakse tuleks pakkuda CMC abil. Sellest on siiski teatud erandid teatud tüübid tegevused, mille puhul saab kasutada range aruandlusega vorme. Iga organisatsioon peab määrama sularahajäägi limiidi.

Seega tuleb pärast töö lõppu pangakontole kanda sularaha, mis võivad kassasse jääda tööpäeva lõpuni, samuti kasum, mis ületab kehtestatud lati. Tuleb märkida, et sularahatehingute tegemine peaks olema reguleeritud teatud normatiivdokumendid, mida uuritakse sularaha pädeva konto saamiseks ja sularaha korrektseks haldamiseks.

Järeldus

Üldiselt ei ole 51 raamatupidamiskonto pidamisega raskusi. Kus see küsimus on oma nüansid ja keerukus. Sellepärast on inimestel, kes selle probleemiga esimest korda kokku puutuvad, sageli teatud raskused. Tasub öelda, et raskuste vältimiseks on soovitatav palgata spetsialist, kes on selles küsimuses pädev ja tunneb 51 konto koostamise põhinüansse.

Selline spetsialist saab hõlpsasti pidada arvestust sularahata rahaliste vahendite üle. Kui me räägime väikesest organisatsioonist, siis on soovitatav palgata spetsialist seda tüüpi teenuseid pakkuvast kolmandast osapoolest ettevõttest. Bürooga sõlmitud lepingu alusel teostab spetsialist perioodiliselt raamatupidamistoiminguid.

Vajadusel oskab ta nõustada ka organisatsiooni juhte neid huvitavates raamatupidamisega seotud küsimustes.

Arvesta, et konto 51 korrektne pidamine on äärmiselt oluline, sest vastasel juhul võivad osakonna pädevatel töötajatel tekkida maksurevisjoni või maksuametile aruannete esitamise ajal teatud küsimusi. Seega peab organisatsiooni juhtkond probleemi lahendama lühikese aja jooksul ja mõnikord koos vajadusega maksta trahve.

Seetõttu on selliste probleemide vältimiseks soovitatav võimalikult vastutustundlikult seondub raamatupidamisosakonna tööga ja koordineerib nende tegevust, sh raamatupidamise küsimuses.

Selle konto kirjed ja näited on näidatud allpool.

Mis tahes rakendamine majanduslik tegevus ilma rahaliste vahendite liikumiseta võimatu. Sularaha on kaasatud kõikidesse ettevõtetes rakendatavatesse protsessidesse erinevaid vorme vara.

Omandamine käibekapitali, investeerimine tootmisvaradesse, arveldamine kõigi tasandite, töötajate ja asutajate eelarvetega - kõik tööstuslikku ja halduslikku laadi toimingud tehakse sissetulekute suurendamiseks sularaha abil.

Arvutused ja nende liigid

Praktikas kasutatakse kahte peamist makseviisi – sularahata ja sularaha. Viimast kasutatakse reeglina väikeste rahavoogude korral.

Jutt on ühekordsetest maksetest, mida saab teha ettevõtte kassa kaudu.

See on parim valik väikeettevõtetele, mida iseloomustab väike käive ja madal sissetulek. Suured ettevõtted eelistavad sageli sularahavaba süsteemi ringluses oleva sularaha vähenemise ja makseprotsessi kiirenemise tõttu. Seetõttu käib täna ligi 98% arveldustest pangasüsteemi kaudu, käivitades sularahata arveldusmehhanismi.

Kuidas kajastub mittesularahasüsteem raamatupidamises

Pangaasutustes avatud kontodel olevate mitterahavoogude arvestamiseks, planeerimiseks, analüüsimiseks ja teisaldamiseks kasutab ettevõte sünteetilise 51. konto avamist.

“Arvelduskontod” on aktiivne konto, mis eeldab laekumiste fikseerimist deebetiga ja ressursside kulu kreeditiga. Selle eesmärk on seotud ettevõtte kõige liikuvamate varade arvestamisega, mis on proportsionaalsed mitterahaliste vahenditega. Peegeldus bilansis on väljendatud üldine vaade, saldo määratakse iga päev aastal operatiivsetel eesmärkidel kapitali juhtimine.

Saldo moodustamine toimub vastavalt valemile: vahendite jääk alguses pluss deebetkäive miinus kreeditkäive.

Saadud väärtus on praegusel hetkel vabade vahendite summa. See omistatakse 51. kontole järgmise perioodi esialgse deebetsaldoga. Iga arvelduskonto kohta tehakse analüütilist arvestust.

Ettevõttel võib olla avatud kontosid ühes või mitmes krediidiasutuses. Kogu teave mittesularahaliste vahendite liikumise kohta kuulub aga summeerimisele ja nende määramisele 51. kontole ilma kontode arvu arvestamata.

Kuidas arvelduskontol tehinguid tehakse

Kõikide arveldus- ja maksetehingute teostamine on reeglina usaldatud kindlale krediidiasutus millega ettevõte on sõlminud lepingu kontode teenindamiseks. Raha väljavõtmise, ülekandmise või mahakandmise aluseks on tavaliselt omaniku kirjalik teade, mille pangatöötajad on eelnevalt kontrollinud, kas see vastab seadusandlikele normidele ja kinnitatud vormidele.

Arveldusvormi valiku õigus vastaspooltega on kontoomanikul, kes teeb otsuse reaalselt lepinguliste kohustuste alusel. Mõnevõrra harvemini kasutatakse tingimusteta mahakandmist, milleks ei ole vaja vara omaniku kinnitust.

Enda tarbeks mõeldud sularaha debiteerib ettevõte eelnevalt pangas deklareeritud tšekkide arvuga. Tšekiraamatut saab kasutada ka ettevõtte arveldustena tarnijate, töövõtjatega jne. Vabastati eest individuaalne või organisatsioon, tšekk võetakse sisse pangaasutuses maksja esitamisel.

Konto paberimajandus

51. konto pidamine toimub krediidiasutuse väljavõtte alusel, millele tuleb lisada dokumendid, mis toimivad korraldusena ressursside liikumiseks ettevõtte konkreetsel kontol. Kõik vara omaniku poolt aruandeperioodi jooksul tehtud mahakandmised, ülekanded tõendatakse maksekorraldustega.
Tšeki tünni kasutatakse sularaha väljavõtmise põhjendusena.

Laekumiste fikseerimine, näiteks ettevõttest saadav tulu, kajastatakse panga orderiga.

Võlgnikelt lepingujärgsete kohustuste kohaselt laekunud rahaliste vahendite kinnitamine fikseeritakse makseettevõtte maksekorraldusega. Kõik mittesularahaliste vahendite liikumisega seotud dokumendid vormistatakse vastavalt panga nõuetele, mis on kinnitatud volitatud isikute allkirjade ja vastavate pitseritega.

Mis kajastub konto deebetis

51. konto deebet kajastab raha laekumist.

Arvelduskontole krediteerimine toimub reeglina järgmistest allikatest:

• ettevõtte kassad - koostatud postitamise teel D 51 / K 50;
• arveldused osapooltega (ostjad, tarnijad, muud võlgnikud), mis on väljendatud ettemakse tagasimaksena, arveldused esitatud nõuete, ülemääraselt üle kantud vahendite näol - koostatakse D 51, K 62, K 60, K 76 postitamisega;
• krediidid, laenud, laenud - vastavalt laenatud vahendid kajastuvad lähetuses D 51 / K 66;
• arveldused aktsionäride, asutajatega - raha kantakse käibekapitalina / põhikapitali suurendamise korral ja kajastatakse lähetuses D 51 / K 75;
• arveldused eelarvete ja eelarveväliste f- räägime enammakstud maksude ülekannetest, kodanike sotsiaalkindlustuse summadest (haigusleht, erinevad toetused jne). Peegeldub juhtmestikust D 51, K 68, 69.

Deebetkäibe summeerimine toimub aruandeperioodi kohta ja see on üldistatud näitaja, mis näitab raha laekumist ettevõtte arvelduskontole. Bilansi abil analüüsitakse laekumisi kirjete kaupa.

Mis kajastub konto krediidis

Ettevõtte viiekümne esimese konto krediidi moodustamine toimub mittesularahaliste vahendite mahakandmise teel.

Laenukäive kajastab sularaha kontolt väljavõtete, ülekannete ja mahakandmiste kogusummat.

Vaatame krediidiliine:

• D 50 / K 51 - arvelduskontolt võeti raha välja. Eelnevalt on märgitud kuluartikkel. Raha väljamaksmine toimub piiratud tellimuse alusel. Ettevõtted kasutavad seda sageli palkade maksmiseks või majapidamisvajaduste rahuldamiseks;
• D 51/55, K 51 - osa raha kanti arvelduskontolt teisele kontole või avati spetsiaalne akreditiiv, mis on ette nähtud arveldusteks vastaspoolega;
• D 60/62/76, K 51 - summa kanti arvelduskontolt töövõtjatele, tarnijatele, teistele võlausaldajatele (näiteks teenuste, kaupade, toodete tagastamise eest);
• D 66, K 51 - laenatud vahendite kasutamise intressid kanti arvelduskontole või laenuvõlg suleti;
• D 68/69, K 51 - räägib kohustuste täitmisest, et eelarvevälised fondid, kõikide tasemete eelarved (alamkonto määramisel kirjavahetuses arvestatakse konkreetse fondi/maksuga);
• D 70, K 51 - töötasud töötajatele kanti üle;
• D 75, K 51 - asutajatele tehti väljamakseid nende tegevuse tulemuste alusel.

Arvelduskontode tehingute sünteetiline ja analüütiline arvestus

Arvestada mittesularahaliste vahendite olemasolu ja liikumise välisvaluutas Venemaa Föderatsioon konto 51 “Arvelduskontod” on mõeldud organisatsiooni arvelduskontodele. Konto 51 "Arvelduskontod" deebet kajastab raha laekumist organisatsiooni arvelduskontodele, vahendite krediteerimist - mahakandmist organisatsiooni arvelduskontodelt, konto 51 "Arvelduskontod" analüütilist arvestust peetakse. iga arvelduskonto.

Organisatsioonid saavad krediidiasutuselt iga päev väljavõtte oma arvelduskontol olevate rahaliste vahendite liikumise kohta, mis sisaldab päeva jooksul sellega tehtud toimingute loendit. Väljavõte on krediidiasutuse poolt avatud organisatsiooni isikliku konto teine ​​eksemplar ja see on aluseks organisatsiooni arvelduskontol rahaliste vahendite liikumise raamatupidamiskannete tegemisel. Väljavõttele lisatakse dokumendid, mille alusel krediidiasutus krediteerib või debiteerib vahendeid organisatsiooni arvelduskontolt.

Arvelduskonto pangaväljavõte asendab arvelduskonto analüütilise raamatupidamise registrit ja on samal ajal raamatupidamiskannete tegemise aluseks. Ettevõtete vahendeid säästes on pank säästetud summade eest ettevõtte võlgnik, mistõttu pank kajastab arvelduskontole arvelduskontole vahendite jääki ja laekumisi arvelduskonto krediidile ning võla vähenemise (kirjutada -väljamaksed, sularaha väljavõtmine) - deebetis. Väljavõtete töötlemisel peab raamatupidaja seda omadust meeles pidama ning konto 51 “Arvelduskontod” deebetile kirja panema krediteeritud summad ja saldo ning laenu mahakandmised.

Pangaväljavõtte raamatupidamislik töötlemine hõlmab järgmisi protseduure. Ettevõtte raamatupidamine kontrollib väljavõtet ning laekunud ja mahakantud summade nõuetekohasust vastavalt sellele lisatud arveldus- ja maksedokumentidele. Need dokumendid on nummerdatud: 1, 2 jne. Arvelduskonto väljavõtte raamatupidamislikul töötlemisel kantakse iga majandustehingu veeristele vastavast summast paremale vastavad kontod ja vasakule lisatud tõendavate dokumentide järjekorranumbrid. Väljavõtete kontrollimine ja töötlemine peaks toimuma nende saamise päeval.

Pangaväljavõtet kontrollides võib avastada, et mingi summa on ekslikult debiteeritud või arvelduskontole kantud. Sellest tuleks viivitamatult teatada panga operatsioonide osakonda. Sõnumi vorm on meelevaldne.

Arvestuses tuvastatud lahknevused kajastuvad järgmistes kirjetes:

1. Ekslikult arvelduskontolt debiteeritud summa debiteeritakse alamkontolt 76-2 “Arvutused nõuete kohta”

Dt 76-2 – Kt 51.

2. Ekslikult arvelduskontole kantud summa kantakse alamkontole 76-2 "Nõete arvestused"

Dt 51 - Kt 76-2.

Panga ja organisatsiooni vahel sõlmitakse arveldus- ja sularahateenuste leping. See leping võib ette näha, et pank maksab organisatsioonile tasu nende organisatsioonide arvelduskontodele jäävate vahendite kasutamise eest. Sellise tasu laekumine on tegevustulu ja kajastub kandes:

Dt 51 - Kt 91-1.

Pangale arveldus- ja sularahateenuste eest makstavad summad on organisatsiooni tegevuskulud.

Nende tasumine kajastub kandes

Dt 91-2 – Kt 51.

Rahalised vahendid debiteeritakse arvelduskontolt selle omaniku korraldusel või ilma kontoomaniku korralduseta seaduses sätestatud juhtudel.

Konto 51 sünteetilised raamatupidamisregistrid on päeviku korraldus nr 2 ja väljavõte nr 2. Pädevusorder nr 2 kajastab käivet konto 51 kreeditkontol, väljavõttel nr 2 - selle konto deebetilt.

Nende registrite täitmise aluseks on kontrollitud ja töödeldud arvelduskonto väljavõtted ja neile lisatud arveldusdokumendid. Registrite täitmise eelduseks on ühe rea kasutamine iga väljavõtte kohta, olenemata selle vormistamise perioodist (üheks, kaheks, kolmeks, viieks päevaks jne). Päevalehe korralduse nr 2 ja väljavõtte nr 2 hõivatud ridade arv iga kuu kohta peaks olema sama ja võrdne sellel perioodil laekunud pangaväljavõtete arvuga. Nii tellimuste päevikus nr 2 kui ka väljavõttes nr 2 on summad kajastatud vastavate kontode kontekstis konto 51 deebeti ja kreeditiga. Nende näitajate olemasolu iga aruandepäeva ja kuu kohta võimaldab raamatupidajatel

analüüsima rahaliste vahendite laekumise allikaid ettevõtte arvelduskontole, kontrollima vahendite sihtotstarbelist kasutamist, eelarvega seotud kohustuste täitmist.

Kontol 51 kajastatud tüüpiliste majandustehingute loetelu vastavate raamatupidamiskontodega vastavuses on toodud tabelis 2.

tabel 2

Sellist sularahata maksete vormi akreditiivina arvestamisel tuleb meeles pidada, et akreditiivi saab väljastada erinevatest allikatest:

1. Arvelt omavahendid ettevõtted, registreeritakse see kirjes:

Dt 55-1 "Akreditiivid" – Kt 51 "Arvelduskontod" või

Dt 55-1 "Akreditiivid" - Kt 52 "Valuutakontod".

2. Pangalaenu arvelt tõendab see kirje:

Dt 55-1 “Akreditiivid” – Kt 66 “Arveldused lühiajaliste laenude ja võlakohustustega” või

Dt 55-1 "Akreditiivid" - Kt 67 "Pikaajaliste laenude ja laenude arveldused".

Sel juhul on akreditiiv kaetud, kuna raha debiteeritakse ostja arvelduskontolt ja deponeeritakse panga poolt hilisemate maksete tegemiseks tarnijale (töövõtjale). Ostja ei saa käsutada kaetud akreditiivides hoitavaid rahalisi vahendeid.

Alamkonto 55-1 "Akreditiivid" analüütilist arvestust peetakse iga organisatsiooni väljastatud akreditiivi kohta.

Kontol 55 “Erikontod pankades” arvestusse võetud akreditiivides olevad rahalised vahendid debiteeritakse nende kasutamise ajal (vastavalt krediidiasutuse väljavõtetele) reeglina konto 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” deebetilt. ”.

Akreditiivi teenindamise pangateenuste eest tasumise kulud võidakse maha kanda ostetud kauba maksumuse suurenemisena materiaalsed varad(kontodele 08, 10 , 41 jne), ainult juhul, kui tarnijaga arveldatakse selle akreditiivi abil.

Vastasel juhul on sellised kulud kajastatud tegevuskuludes (alamkonto 91-2).

Krediidiasutus tagastab akreditiivides kasutamata vahendid kontole, millelt need kanti, ja see kajastub kandes:

Dt 51 "Arvelduskontod" - Kt 55-1 "Akreditiivid",

Dt 52 "Valuutakontod" - Kt 55-1 "Akreditiivid".

Kassaarvestus (kontod 50, 51, 52, 55, 57). Sularahatehingute arvutamise reeglid

Organisatsiooni rahalised vahendid on raha kogum sularahas, pangaarvelduskontodel, valuuta-, eri- ja deposiitkontodel, väljastatud akreditiividel, tšekiraamatutel, transiitülekannetel ja rahadokumentidel.

Organisatsioonid teostavad oma tegevuse käigus pidevalt omavahelisi rahalisi arveldusi nii organisatsiooni sees (personaliga arveldused vastavalt palgad, vastutavate isikutega, personaliga muudeks toiminguteks) ja väljaspool seda (arveldused tarnijatega neilt ostetud toodete eest, töövõtjatega tehtud tööde ja teenuste eest, maksude tasumine, müüdud toodete eest klientidelt tulu laekumine jne) .

Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele tehakse juriidiliste isikute vahelisi makseid, samuti arveldusi kodanike osalusel. ettevõtlustegevus toimub sularahas ja sularahata maksetega. Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud juhtudel võib arveldada välisvaluutas.

Peamine sularahaarvelduse vorm on sularahata, mida teostatakse raha kandmisega maksja kontolt müüja kontole. Kõik sularahata maksed tehakse läbi panga või muu krediidiasutuse, millel on selleks volitus (litsents).

Konto 50 "Kassa"

Konto 50 "Kassa" on mõeldud teabe kokkuvõtmiseks rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta organisatsiooni kassades.

Kontole saab avada 50 "Kassa" alamkontot:

50-1 "Organisatsiooni kassa",

50-2 "Kasutajakassa",

50-3 "Rahadokumendid" jne.

Alamkontol 50-1 "Organisatsiooni kassa" läheb arvesse organisatsiooni kassas olev sularaha. Kui organisatsioon teeb sularahatehinguid välisvaluutaga, tuleb iga sularaha välisvaluuta liikumise eraldi arvestuseks avada vastavad alamkontod kontole 50 "Kassa".

Alamkonto 50-2 "Kasutav kassa" võtab arvesse rahaliste vahendite olemasolu ja liikumist kaubakontorite (jahisadamate) ja tegevuskohtade, peatuskohtade, jõeületuskohtade, laevade, sadamate (jahisadamate) pileti- ja pagasikassades, jaamad, piletite hoiukassa kassad, kassad postkontorid jne. Vajadusel avavad selle organisatsioonid (eelkõige transpordi- ja sideorganisatsioonid).

Alamkonto 50-3 "Rahadokumendid" võtab arvesse kassas olevaid organisatsioone templid, riigilõivumärgid, vekslid, tasutud lennupiletid ja muud rahalised dokumendid. Rahaliste dokumentide üle peetakse arvestust kontol 50 "Kassa" tegelike soetuskulude summas. Rahaliste dokumentide analüütiline arvestus toimub nende liikide kaupa.

Konto 50 "Kassa" deebet kajastab raha ja rahaliste dokumentide laekumist organisatsiooni kassasse. Konto 50 "Kassa" krediit kajastab raha maksmist ja rahaliste dokumentide väljastamist organisatsiooni kassast.

Konto 51 "Arvelduskontod"

Konto 51 "Arvelduskontod" on ette nähtud teabe kokkuvõtmiseks Vene Föderatsiooni valuutas rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta krediidiasutustes avatud organisatsiooni arvelduskontodel.

Konto 51 "Arvelduskontod" deebet kajastab raha laekumist organisatsiooni arvelduskontodele. Konto 51 "Arvelduskontod" krediit kajastab rahaliste vahendite mahakandmist organisatsiooni arvelduskontodelt. Organisatsiooni arvelduskontole ekslikult krediteeritud või debiteeritud ja krediidiorganisatsiooni väljavõtete kontrollimisel leitud summad kajastuvad kontol 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega" (alamkonto "Nõuete arveldused").

Arvelduskontol tehtud tehingud kajastatakse raamatupidamisarvestuses krediidiasutuse arvelduskonto väljavõtete ja neile lisatud rahaliste arveldusdokumentide alusel.

Konto 51 "Arvelduskontod" analüütilist arvestust peetakse iga arvelduskonto kohta.

Konto 52 "Valuutakontod"

Konto 52 "Valuutakontod" on mõeldud teabe kokkuvõtmiseks välisvaluutas rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta organisatsiooni välisvaluutakontodel, mis on avatud krediidiasutustes Vene Föderatsioonis ja välismaal.

Konto 52 "Valuutakontod" deebet kajastab raha laekumist organisatsiooni valuutakontodele. Konto 52 "Valuutakontod" kreedit kajastab rahaliste vahendite mahakandmist organisatsiooni välisvaluutakontodelt. Organisatsiooni välisvaluutakontodele ekslikult krediteeritud või debiteeritud ja krediidiorganisatsiooni väljavõtete kontrollimisel leitud summad kajastuvad kontol 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega" (alamkonto "Nõuete arveldused").

Välisvaluutakontodel tehtud toimingud kajastatakse raamatupidamisarvestuses krediidiasutuse väljavõtete ja neile lisatud rahaliste arveldusdokumentide alusel.

Kontole 52 "Valuutakontod" saab avada alamkontosid:

52-1 "Riigisisesed valuutakontod",

52-2 "Valuutakontod välismaal".

Iga välisvaluutas raha hoidmiseks avatud konto kohta peetakse analüütilist arvestust kontol 52 "Valuutakontod".

Konto 55 "Eripangakontod"

sularahakonto sularaha

Konto 55 "Erikontod pankades" on mõeldud teabe kokkuvõtmiseks rahaliste vahendite kättesaadavuse ja liikumise kohta Vene Föderatsiooni valuutas ning Vene Föderatsiooni territooriumil ja välismaal asuvates välisvaluutas akreditiivides, tšekiraamatutes ja muudes maksetes. dokumendid (v.a vekslid), arveldus-, eri- ja muudel erikontodel, samuti sihtfinantseerimise vahendite liikumise kohta nende selles osas, mis kuulub eraldi säilitamisele.

Kontole 55 "Erikontod pankades" saab avada alamkontosid:

55-1 "Akreditiivid";

55-2 "Tšekiraamatud";

55-3 "Sissehoiukontod" jne.

Alamkontol 55-1 "Akreditiivid" arvestatakse raha liikumist akreditiivides.

Raha ülekandmine akreditiividele kajastub konto 55 "Erikontod pankades" deebetis ja kontode 51 "Arvelduskontod", 52 "Valuutakontod", 66 "Arveldused lühiajaliste laenude ja võlakohustustega" deebetis. ja muud sarnased kontod.

Kontol 55 "Erikontod pankades" arvestusse võetud akreditiivides olevad rahalised vahendid debiteeritakse nende kasutamise ajal (vastavalt krediidiasutuse väljavõtetele) reeglina konto 60 "Arveldused tarnijatega ja tarnijatega" deebetilt. töövõtjad". Kasutamata vahendid akreditiivides pärast krediidiasutuse poolt kontole, millelt need kanti, kajastuvad konto 55 "Erikontod pankades" krediidis vastavuses kontoga 51 "Arvelduskontod" või 52 "Valuutakontod" .

Alamkonto 55-1 "Akreditiivid" analüütilist arvestust peetakse iga organisatsiooni väljastatud akreditiivi kohta.

Alamkontol 55-2 "Tšekiraamatud" arvestatakse raha liikumist tšekiraamatutes.

Raha deposiit tšekiraamatute väljastamisel kajastub konto 55 "Erikontod pankades" deebetis ja kontode 51 "Arvelduskontod", 52 "Valuutakontod", 66 "Arveldused lühiajaliste laenude ja laenudega" kreeditis. ja muud sarnased kontod. Krediidiorganisatsioonilt saadud tšekiraamatute summad debiteeritakse organisatsiooni väljastatud tšekkide eest tasumisel, s.o. krediidiasutuse poolt talle esitatud tšekkide lunastamise summades (vastavalt krediidiasutuse väljavõtetele), konto 55 "Erikontod pankades" kreedit arveldusarvestuse kontode deebetisse (76 "Arveldused"). erinevate võlgnike ja võlausaldajatega" jne). Krediidiasutuse väljastatud, kuid tasumata tšekkide summad (maksmiseks ei esitata) jäävad kontole 55 "Eripangakontod"; alamkonto 55-2 "Tšekiraamatud" jääk peab vastama krediidiasutuse väljavõtte saldole. Krediidiorganisatsioonile tagastatud tšekkide summad (jäänud kasutamata) kajastuvad konto 55 "Erikontod pankades" kreeditis vastavuses kontoga 51 "Arvelduskontod" või 52 "Valuutakontod".

Alamkonto 55-2 "Tšekiraamatud" analüütilist arvestust peetakse iga laekunud tšekiraamatu kohta.

Alamkontol 55-3 "Hoiusekontod" võetakse arvesse organisatsiooni poolt panga- ja muudesse hoiustesse investeeritud vahendite liikumist.

Rahaliste vahendite ülekandmist hoiustele kajastub organisatsioon konto 55 "Erikontod pankades" deebetis, kirjavahetuses kontoga 51 "Arvelduskontod" või 52 "Valuutakontod". Kui krediidiasutus tagastab hoiuste summad, tehakse organisatsiooni raamatupidamises pöördkanded.

Iga hoiuse kohta peetakse analüütilist arvestust alamkonto 55-3 "Hoiuste kontod".

Kontole 55 "Erikontod pankades" avatud eraldi allkontodel arvestatakse krediidiasutuses eraldi hoitavate sihtfinantseerimise vahendite liikumist. Eelkõige laekunud eelarvevahendid, organisatsiooni poolt eraldi kontolt kogutud ja kulutatud kapitaliinvesteeringute rahastamiseks mõeldud vahendid jne.

Eraldi bilansis olevad filiaalid, esindused ja muud organisatsiooni struktuuriüksused, millel on jooksvate kulude (palk, teatud majapidamiskulud, reisikulud jne) jaoks avatud arvelduskontod krediidiasutustes, kajastuvad eraldi allüksuses. konto kontole 55 " Spetsiaalsed pangakontod" nende rahaliste vahendite liikumist.

Välisvaluutas raha olemasolu ja liikumine kajastatakse kontol 55 "Erikontod pankades" eraldi. Selle konto analüütilise arvestuse loomine peaks andma võimaluse saada andmeid rahaliste vahendite olemasolu ja liikumise kohta akreditiivides, tšekiraamatutes, hoiustes jne. Vene Föderatsiooni territooriumil ja väljaspool selle piire.

Konto 57 "Ülekanded teel"

Konto 57 "Ülekanded teel" on mõeldud selleks, et koondada teave rahaliste vahendite liikumise (ülekannete) kohta Vene Föderatsiooni valuutas ja transiidis olevates välisvaluutas, s.o. rahasummad (peamiselt laekumine tegelevate organisatsioonide kaupade müügist kauplemistegevus) hoiule antud krediidiasutuste, hoiukassade või postkontorite kassadesse krediteerimiseks organisatsiooni arveldus- või muule kontole, kuid ei ole veel sihtotstarbeliselt krediteeritud.

Kontol 57 "Teel olevad ülekanded" (näiteks müügitulu üleandmisel) summade vastuvõtmise aluseks on krediidiasutuse, hoiukassa, postkontori kviitungid, koopiad kaasasolevatest aktidest laekumise inkassodele üleandmise kohta jne. .

Rahaliste vahendite liikumine (ülekanded) välisvaluutas kajastatakse eraldi kontol 57 "Ülekanded teel".